- •2. Описати відповідальність платників щодо порушення податкового законодавства.
- •3. Розкрити принципи та елементи оподаткування
- •4.Дати характеристику податку на нерухоме майно: порядок його нарахування та сплати.
- •5.Описати класифікацію податків.
- •6.Дайте характеристику податкового зобов’язання та податкового кредиту з пдв. Порядок визначення суми пдв, що підлягає сплаті в бюджет.
- •7. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва. Особливості нарахування та сплати єдиного податку для юридичних осіб
- •8. Розкрийте порядок оподаткування заробітної плати та умови застосування податкових соціальних пільг.
- •9. Податкова система та податкова політика: загальна характеристика та основні принципи побудови.
- •10. Описати структуру податкової міліції: її завдання, функції та призначення.
- •12.Охарактеризувати завдання, принципи та структуру побудови Державної податкової служби України.
- •13. Визначити основні елементи податку на доходи фізичних осіб: платники, ставки, об’єкт оподаткування.
- •14. Особливості державної реєстрації фізичних та юридичних осіб – платників податків в органах Державної податкової служби України.
- •15. Механізм розрахунку та порядок сплати податку з прибутку підприємств.
- •16. Туристичний збір, збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
- •17. Порядок постановки на облік платників єдиного соціального внеску.
- •18.Охарактеризувати порядок нарахування та сплати збору за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •19.Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб: порядок її надання платникам.
- •21.Охарактеризуйте основні елементи мита: платники, об’єкт оподаткування, ставки, єдиний митний тариф.
- •22. Розкрити методику включення пдв в ціни товарів, робіт, послуг.
- •23.Охарактеризувати порядок складання та терміни подання податкової звітності (податкова декларація з податку на прибуток підприємств та з пдв, декларація з акцизного податку).
- •24.Розкрити сутність, порядок нарахування та сплати фіксованого сільськогосподарського податку.
- •25.Описати особливості земельного оподаткування: платники, об’єкт та ставки.
- •26.Податкові повідомлення та податкові вимоги: їх сутність та порядок вручення платникам.
- •27.Охарактеризувати платники , ставки та об’єкт оподаткування акцизним податком, особливості маркування підакцизних товарів.
- •28.Види ресурсних платежів, особливості їх сплати.
- •29Охарактеризувати земельний податок, його законодавчо-правове регулювання, порядок сплати.
- •30.Платники і ставки податку з прибутку. Об’єкт оподаткування.
- •31.Оподаткування виграшів та призів
- •32. Склад і структура валових доходів та валових витрат
- •33. База нарахування єдиного внеску визначена
- •34 Екологічний податок.
- •35. Загальна характеристика спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва.
- •36.Охарактеризувати збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності, порядок його розрахунку та сплати.
- •38. Описати структуру та порядок складання податкової накладної.
- •39 Розкрити порядок розрахунку та сплати збору за спеціальне використання водних та лісових ресурсів.
- •40 . Охарактеризувати пільги з податку на додану вартість.
- •41. Розкрити порядок нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб податковими агентами.
- •42. Охарактеризувати особливості нарахування та сплати єдиного соціального внеску.
- •43. Розкрити порядок обчислення та сплати податку на додану вартість. Бюджетне відшкодування пдв.
- •44. Плата за користування надрами.
- •45. Описати особливості оподаткування доходів підприємців на загальній системі.
- •46. Розкрити поняття амортизації, методи її нарахування.
- •47Розкрити поняття податкової роботи, дати їй характеристику.
- •48Визначити обливості нарахування та сплати єдиного податку для фізичних осіб
- •49.Основні види порушень податкового законодовсства. Застосування економічних санкцій.
- •50Розкрийте поняття податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб, особливості її застосування.
- •51. Розкрийте особливості державної реєстрації фізичних осіб – платників податків в органах Державної податкової служби України.
- •52.Описати методику включення пдв в ціни товарів,робіт,послуг.
- •53 Описати історію виникнення та розвитку податкової служби України.
- •Порядок сплати державного мита
- •61.Описати методику включення пдв в ціни товарів робіт послуг
- •62 Класифікація податків, її ознаки.
- •63 . Розкрити сутність, порядок розрахунку та сплати туристичного збору.
- •64. Описати сутність , принципи та напрямки податкової політики держави.
- •65 Звільнення від сплати податку на прибуток.
- •67. Розкрити сутність, порядок розрахунку та сплати мита і митних платежів.
- •68 Заробітня платі та її ннарахування
43. Розкрити порядок обчислення та сплати податку на додану вартість. Бюджетне відшкодування пдв.
Податкове зобов'язання — загальна сума податку, одержана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді.
Важливим елементом у механізмі сплати ПДВ є дата виникнення податкових зобов'язань і права платника на податковий кредит.
Датою виникнення податкових зобов'язань при ввезенні (імпортуванні) товарів є дата оформлення ввізної митної декларації із зазначенням у ній суми податку, що підлягає сплаті.
Податковий кредит — сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання звітного періоду.
Право на включення ПДВ до податкового кредиту надається лише при наявності первинного документа ( податкової накладної, вантажно - митної декларації , касові чеки ).
Сума податку на додану вартість , що підлягає сплаті або відшкодуванню за результатами податкового періоду визначається за формулою: СП = ПЗ - ПК
В разі отримання позитивного значення ця сума підлягає сплаті до бюджету у терміни, визначені для звітного податкового періоду.
В разі отримання негативного значення - ця сума підлягає бюджетному відшкодуванню .
Бюджетне відшкодування – це повернення платнику податку надмірно сплачених коштів , які повинні йому належати згідно з діючим законодавством .
Загальний алгоритм розрахунку суми бюджетного відшкодування з 1 липня 2005 року зводиться до наступного :
- Визначається різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом звітного періоду.
- якщо різниця додатна, вона сплачується до бюджету, якщо від'ємна, вона передусім враховується у погашення податкового боргу щодо ПДВ попередніх періодів, а за відсутності (недостатності) податкового боргу „очікує" наступного періоду.
У наступній декларації ця різниця (у тому числі залишок від погашення податкового боргу щодо ПДВ) включається до податкового кредиту.
І лише якщо в наступній декларації різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом матиме від'ємне значення, то:
- бюджетному відшкодуванню підлягатиме частина такого від'ємного значення, що дорівнює сумі податку, фактично сплаченій одержувачем товарів у попередньому звітному періоді постачальникам таких товарів;
- залишок від'ємного значення включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду.
У разі, якщо платник податку хоче отримати відшкодування ПДВ з бюджету, він у п'ятиденний термін має подати до відповідного органу Держказначейства копію декларації з позначкою про її прийняття податковим органом.
Протягом 30 днів, наступних за днем отримання податкової декларації, ДПІ проводить її камеральну перевірку. Податковий орган зобов'язаний надавати органу державного казначейства висновок із зазначенням суми, що підлягає відшкодуванню з бюджету, навіть у тих випадках, коли в результаті перевірок таку суму визнано недостовірною.
На підставі отриманого висновку податкового органу Держказначейство надає платнику податку зазначену в ньому суму бюджетного відшкодування шляхом перерахування коштів із бюджетного рахунку на поточний банківський рахунок платника податку в банку обслуговування протягом п'яти днів після отримання висновку податкового органу.
Джерелом сплати бюджетного відшкодування є загальні доходи Держбюджету України.
Закон про ПДВ запровадив заборону на отримання відшкодування ПДВ деякими категоріями платників.
Відшкодування не отримають особи, які:
- зареєстровані платниками ПДВ менше ніж 12 календарних місяців до місяця, за результатами якого подається заява на бюджетне відшкодування;
- мають обсяги оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців менші, ніж заявлена сума бюджетного відшкодування (крім нарахування податкового кредиту в результаті придбання або спорудження основних фондів);
- не провадять діяльність протягом останніх дванадцяти календарних місяців .
У разі, коли за результатами звітного періоду сума має від'ємне значення, така сума підлягає відшкодуванню платнику податку з Державного бюджету України протягом місяця, наступного після подачі декларації.
Основною підставою для розрахунку та отримання відшкодування є податкова декларація за звітний період.