- •2. Описати відповідальність платників щодо порушення податкового законодавства.
- •3. Розкрити принципи та елементи оподаткування
- •4.Дати характеристику податку на нерухоме майно: порядок його нарахування та сплати.
- •5.Описати класифікацію податків.
- •6.Дайте характеристику податкового зобов’язання та податкового кредиту з пдв. Порядок визначення суми пдв, що підлягає сплаті в бюджет.
- •7. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва. Особливості нарахування та сплати єдиного податку для юридичних осіб
- •8. Розкрийте порядок оподаткування заробітної плати та умови застосування податкових соціальних пільг.
- •9. Податкова система та податкова політика: загальна характеристика та основні принципи побудови.
- •10. Описати структуру податкової міліції: її завдання, функції та призначення.
- •12.Охарактеризувати завдання, принципи та структуру побудови Державної податкової служби України.
- •13. Визначити основні елементи податку на доходи фізичних осіб: платники, ставки, об’єкт оподаткування.
- •14. Особливості державної реєстрації фізичних та юридичних осіб – платників податків в органах Державної податкової служби України.
- •15. Механізм розрахунку та порядок сплати податку з прибутку підприємств.
- •16. Туристичний збір, збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
- •17. Порядок постановки на облік платників єдиного соціального внеску.
- •18.Охарактеризувати порядок нарахування та сплати збору за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •19.Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб: порядок її надання платникам.
- •21.Охарактеризуйте основні елементи мита: платники, об’єкт оподаткування, ставки, єдиний митний тариф.
- •22. Розкрити методику включення пдв в ціни товарів, робіт, послуг.
- •23.Охарактеризувати порядок складання та терміни подання податкової звітності (податкова декларація з податку на прибуток підприємств та з пдв, декларація з акцизного податку).
- •24.Розкрити сутність, порядок нарахування та сплати фіксованого сільськогосподарського податку.
- •25.Описати особливості земельного оподаткування: платники, об’єкт та ставки.
- •26.Податкові повідомлення та податкові вимоги: їх сутність та порядок вручення платникам.
- •27.Охарактеризувати платники , ставки та об’єкт оподаткування акцизним податком, особливості маркування підакцизних товарів.
- •28.Види ресурсних платежів, особливості їх сплати.
- •29Охарактеризувати земельний податок, його законодавчо-правове регулювання, порядок сплати.
- •30.Платники і ставки податку з прибутку. Об’єкт оподаткування.
- •31.Оподаткування виграшів та призів
- •32. Склад і структура валових доходів та валових витрат
- •33. База нарахування єдиного внеску визначена
- •34 Екологічний податок.
- •35. Загальна характеристика спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва.
- •36.Охарактеризувати збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності, порядок його розрахунку та сплати.
- •38. Описати структуру та порядок складання податкової накладної.
- •39 Розкрити порядок розрахунку та сплати збору за спеціальне використання водних та лісових ресурсів.
- •40 . Охарактеризувати пільги з податку на додану вартість.
- •41. Розкрити порядок нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб податковими агентами.
- •42. Охарактеризувати особливості нарахування та сплати єдиного соціального внеску.
- •43. Розкрити порядок обчислення та сплати податку на додану вартість. Бюджетне відшкодування пдв.
- •44. Плата за користування надрами.
- •45. Описати особливості оподаткування доходів підприємців на загальній системі.
- •46. Розкрити поняття амортизації, методи її нарахування.
- •47Розкрити поняття податкової роботи, дати їй характеристику.
- •48Визначити обливості нарахування та сплати єдиного податку для фізичних осіб
- •49.Основні види порушень податкового законодовсства. Застосування економічних санкцій.
- •50Розкрийте поняття податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб, особливості її застосування.
- •51. Розкрийте особливості державної реєстрації фізичних осіб – платників податків в органах Державної податкової служби України.
- •52.Описати методику включення пдв в ціни товарів,робіт,послуг.
- •53 Описати історію виникнення та розвитку податкової служби України.
- •Порядок сплати державного мита
- •61.Описати методику включення пдв в ціни товарів робіт послуг
- •62 Класифікація податків, її ознаки.
- •63 . Розкрити сутність, порядок розрахунку та сплати туристичного збору.
- •64. Описати сутність , принципи та напрямки податкової політики держави.
- •65 Звільнення від сплати податку на прибуток.
- •67. Розкрити сутність, порядок розрахунку та сплати мита і митних платежів.
- •68 Заробітня платі та її ннарахування
42. Охарактеризувати особливості нарахування та сплати єдиного соціального внеску.
Законом України від 08.07.2010 р. № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон про ЄСВ) введена норма обов’язкової сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування – єдиного соціального внеску (ЄСВ). При цьому визначено, що ЄСВ є єдиним платежем для внесків на соціальне та пенсійне страхове забезпечення. Адмініструвати його сплату замість ПФУ буде новостворене Міністерство доходів і зборів.
Для роботодавців (юридичних осіб та підприємців, які мають найманих працівників) встановлено розмір сплати єдиного внеску в залежності від здійснюваного виду діяльності та присвоєного в залежності від цього класу професійного ризику виробництва. Кількість класів професійних ризиків становить 67, сплата по першому класу проводиться за ставкою 36,76%, сплата по 67-му класу проводиться в розмірі 49,7%. Якщо роботодавець працює за різними напрямами видів діяльності, то клас професійного ризику визначать згідно основного виду економічної діяльності. ЄСВ оплачується не пізніше 20-го числа місяця, наступним за звітним, незалежно від того, чи здійснювалась виплата зарплати та інших нарахувань.
Для роботодавців, які уклали цивільно-правові договори з працівниками, відсоток ЄСВ дорівнює 34,7%, для бюджетних організацій та установ 36,3%.
Відрахування на зарплату найманих працівників на сьогоднішній день складають 3,6% (1,0% йде до фонду страхування тимчасової непрацездатності, 0,6% – фонд страхування по безробіттю, 2,0% – в ПФУ).
Фіз.особи-підприємці на загальній системі оподаткування (без найманих працівників) та самозайняті особи (в тому числі ті, хто займається адвокатською та медичною практикою) оплачують ЄСВ за ставкою 34,7% від доходу (прибутку), яка отримана від підприємницької діяльності, але розмір ЄСВ за місяць не може бути меншим мінімального страхового внеску(398,01грн.). Тобто, якщо в січні 2013 року отримано дохід в сумі 10 грн., необхідно сплатити ЄСВ в сумі 398,01 грн. Якщо дохід нульовий, ЄСВ за цей місяць не сплачується. Термін сплати, відповідно до редакції Закону про ЄСВ від 01.01.2013 р. – до 10 лютого наступного року (самозайнятим особам – до 1 травня). Але рекомендується сплачувати щомісяця, до 20 числа. Просто у цьому випадку, якщо виявляться якісь помилки, набагато менші штрафні санкції (про це – наступний матеріал).
Підприємці на єдиному податку (якщо без найманих працівників) сплачують ЄСВ – 34,7% від мінімальної заробітної плати. Всі підприємці, крім оплати базової ставки ЄСВ мають право взяти участь у добровільному страхуванні від нещасного випадку та тимчасової втрати непрацездатності, але при цьому розмір ЄСВ збільшиться з 34,7% до: • 36,6% – при добровільному страхуванні на випадок тимчасової втрати працездатності; • 36,21% – при добровільному страхуванні від нещасного випадку; • 38,11% – при добровільному страхуванні у зв’язку з втратою працездатності та від нещасного випадку.