- •Анализ динамики объема производства и реализации продукции
- •Определить выполнение плана по ассортименту продукции методом наименьшего и среднего процента.
- •Рассчитать коэффициенты ввода, обновления, выбытия, изношенности основных средств, фондовооруженности труда рабочих. Дать оценку.
- •Определить динамику обобщающих показателей эффективности использования основных средств. Дать оценку.
- •Анализ эффективности использования основных средств
- •Рассчитать динамику показателей эффективности использования трудовых ресурсов. Дать оценку.
- •Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
- •Произвести анализ динамики использования материальных ресурсов. Дать оценку.
- •Анализ эффективности использования материальных ресурсов
- •Проанализировать динамику и структуру затрат на производство продукции по экономическим элементам.
- •Рассчитать и проанализировать затраты на 1 рубль продукции.
- •Анализ затрат на 1 рубль продукции
- •Анализ динамики финансовых результатов
- •Рассчитать и дать оценку уровню и динамике различных показателей рентабельности продаж.
- •Анализ показателей рентабельности
- •Динамика и структура актива и пассива баланса
- •Проанализировать платежеспособность организации на основе показателей ликвидности. Дать оценку уровня и динамики показателей.
- •Показатели ликвидности
- •Анализ собственных оборотных средств
- •Показатели финансовой устойчивости
- •Проанализировать показатели оборачиваемости. Дать оценку их уровню и динамике.
- •Анализ показателей оборачиваемости
- •Рассчитать и дать оценку уровня и динамики показателей рентабельности капитала организации.
- •Анализ рентабельности капитала, %
- •4.8. Рассчитать и дать оценку влияния следующих факторов на изменение рентабельности собственного капитала (по чистой прибыли):
- •Анализ безубыточности организации.
- •Анализ безубыточности
- •Сделать общее заключение о деятельности организации по результатам проведенного анализа.
Рассчитать и дать оценку уровню и динамике различных показателей рентабельности продаж.
Таблица 10
Анализ показателей рентабельности
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Абсолютное |
изменение |
|||
Чистая прибыль, тыс. руб. |
41993,6 |
72090,4 |
30096,8 |
Прибыль продаж, тыс. руб. |
49816 |
88506 |
38690 |
Выручка (нетто) от продаж, тыс. руб. |
230310 |
280821 |
50511 |
Полная себестоимость продукции (включая коммерческие и управленческие расходы), тыс. руб. |
180494 |
192315 |
11821 |
Рентабельность продаж, %: |
|
|
|
- по прибыли от продаж |
21,63 |
31,52 |
9,89 |
- по чистой прибыли |
18,23 |
25,67 |
7,44 |
Рентабельность затрат (производства) по прибыли от продаж, % |
27,60 |
46,02 |
18,42 |
По всем показателям рентабельность продаж выросла. Каждый рубль от выручки приносит 0,32 рубля в прибыль от продаж, этот показатель за отчетный период увеличился на 9,89% по сравнению с предыдущим; на чистую выручку приходится 0,26 рубля от каждого вырученного рубля. Затраты также рациональны, так как рентабельность затрат тоже выросла, на каждый потраченный рубль приходится 0,46 рубля к прибыли от продаж.
Анализ финансового состояния предприятия.
Проанализировать имущественное положение и структуру капитала предприятия.
Таблица 11
Динамика и структура актива и пассива баланса
Наименования позиций |
На начало года |
Уд. вес, % |
На конец года |
Уд. вес, % |
Абсолютное изменение, тыс. руб. |
Темп прироста (снижения), % |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
48 |
0,018 |
79 |
0,024 |
31 |
64,58 |
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
0 |
|
Основные средства |
190168 |
71,625 |
240212 |
72,701 |
50044 |
26,32 |
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
0 |
|
Финансовые вложения |
550 |
0,207 |
750 |
0,227 |
200 |
36,36 |
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
0 |
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
0 |
|
ИТОГО по разделу I |
190766 |
71,850 |
241041 |
72,952 |
50275 |
26,35 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
40612 |
15,296 |
50320 |
15,230 |
9708 |
23,90 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
30903 |
11,639 |
40184 |
12,162 |
9281 |
30,03 |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
1095 |
0,412 |
1480 |
0,448 |
385 |
35,16 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
8145 |
3,068 |
8516 |
2,577 |
371 |
4,55 |
товары отгруженные |
469 |
0,177 |
140 |
0,042 |
-329 |
-70,15 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
2481 |
0,934 |
2574 |
0,779 |
93 |
3,75 |
Дебиторская задолженность |
29767 |
11,211 |
29956 |
9,066 |
189 |
0,63 |
в том числе: покупатели и заказчики |
29122 |
10,969 |
29187 |
8,834 |
65 |
0,22 |
Финансовые вложения |
150 |
0,056 |
200 |
0,061 |
50 |
33,33 |
Денежные средства |
1729 |
0,651 |
6318 |
1,912 |
4589 |
265,41 |
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
74739 |
28,150 |
89368 |
27,048 |
14629 |
19,57 |
БАЛАНС |
265505 |
100 |
330409 |
100 |
64904 |
24,45 |
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
50000 |
18,832 |
50000 |
15,133 |
0 |
0,00 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
130838 |
49,279 |
130838 |
39,599 |
0 |
0,00 |
Резервный капитал |
870 |
0,328 |
870 |
0,263 |
0 |
0,00 |
Нераспределенная прибыль (убыток) |
29158 |
10,982 |
90738 |
27,462 |
61580 |
211,19 |
ИТОГО по разделу III |
210866 |
79,421 |
272446 |
82,457 |
61580 |
29,20 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
320 |
0,121 |
415 |
0,126 |
95 |
29,69 |
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
Резервы под условные обязательства |
|
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
320 |
0,121 |
415 |
0,126 |
95 |
29,69 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
3030 |
1,141 |
4410 |
1,335 |
1380 |
45,54 |
В т.ч. займы и кредиты |
3030 |
1,141 |
4410 |
1,335 |
1380 |
45,54 |
Кредиторская задолженность |
50427 |
18,993 |
50515 |
15,289 |
88 |
0,17 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
40310 |
15,182 |
40780 |
12,342 |
470 |
1,17 |
задолженность перед персоналом организации |
2392 |
0,901 |
2875 |
0,870 |
483 |
20,19 |
задолженность пред государственными внебюджетными фондами |
720 |
0,271 |
913 |
0,276 |
193 |
26,81 |
задолженность по налогам и сборам |
3500 |
1,318 |
3432 |
1,039 |
-68 |
-1,94 |
прочие кредиторы |
3505 |
1,320 |
2515 |
0,761 |
-990 |
-28,25 |
Доходы будущих периодов |
310 |
0,117 |
350 |
0,106 |
40 |
12,90 |
Резервы предстоящих расходов |
552 |
0,208 |
2273 |
0,688 |
1721 |
311,78 |
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
54319 |
20,459 |
57548 |
17,417 |
3229 |
5,94 |
БАЛАНС |
265505 |
100 |
330409 |
100 |
64904 |
24,45 |
За счет приобретения основных средств, увеличения нематериальных активов и финансовых вложений внеоборотные активы увеличились на 26,35%, 50275 тысяч рублей. Удельный вес внеоборотных активов составляет 72,952% от всех активов, показатель вырос по отношению к началу года на 1,102%
Оборотные активы напротив, снизились на этот показатель (1,102%), в основном снижение произошло из-за уменьшения доли отгруженных и готовых товаров.
Капиталы и резервы, а также долгосрочные обязательства остались на прежнем уровне, за исключением нераспределенной прибыли, которая выросла более чем в 3 раза (темп прироста 211,19%)
Рассматривая краткосрочные обязательства можно сказать следующее: увеличилась доля заёмных средств, темп их прироста составил 45,54%. Можно отметить, что данная ситуация могла быть следствием увеличения дебиторской задолженности. Сумма зарезервированная на расходы будущих периодов возросла в 4 раза(311,78%), как следствие увеличения незавершенного производства и готовой продукции находящейся на складах предприятия.