Тема 13. Финансы предприятий в финансовой системе Российской Федерации.

1. Понятие и организация финансов предприятий.

2. Производственные фонды.

3. Непроизводственные фонды.

4. Основные показатели деятельности предприятия.

1. Понятие и организация финансов предприятий.

Финансы предприятий представляют собой совокупность экономических денежных отношений, связанных с формированием и использованием фондов денежных средств и накоплений предприятий, а также с контролем за формированием, распределением и использованием этих фондов и накоплений.

Под организацией финансов предприятий понимается состав денежных фондов предприятий, порядок их образования и использования, соотношение между размерами фондов предприятий, взаимоотношения предприятий с финансово-кредитной системой.

На организацию финансов прежде всего влияют отраслевые особенности.

По отраслевой принадлежности финансы предприятий можно подразделить на финансы: промышленности, сельского хозяйства, транспорта, связи, строительства, снабжения, торговли, жилищно-коммунального хозяйства, дорожного хозяйства.

К основным принципам современной организации финансов предприятий относятся:

1) плановости - обеспечивает соответствие объема продаж и издер­жек потребностям рынка;

2) финансового соотношения сроков - создает минимальный разрыв во времени между получением и использованием средств, что особенно важно в условиях инфляции и изменения курсов валют;

3) взаимозависимости финансовых показателей - обеспечивает учет изменений в действующем законодательстве, регулирующем предпринимательскую деятельность, налогообложение, учетный процесс и бухгалтерскую отчетность;

4) гибкости (маневрирования) - обеспечивает возможность маневра в случае недостижения плановых объемов продаж, превышения плановых затрат по текущей и инвестиционной деятельности;

5) минимизация финансовых издержек - финансирование любых инвестиций и других затрат должно осуществляться самым «дешевым» способом.

6) рациональности - вложение капитала в инвестиции должно иметь более высокую эффективность по сравнению с достигнутым ее уровнем и обеспечить минимальные риски;

7) финансовой устойчивости - обеспечивает финансовую независимость, т.е. его способность к погашению своих краткосрочных обязательств.

2. Производственные фонды.

Предприятия для осуществления хозяйственной деятельности должны располагать производственными фондами.

Первоначальное формирование производственных фондов находит свое отражение в образовании Уставного фонда.

Уставный фонд представляет собой совокупность вкладов (в денежном выражении) участников (собственников) в имущество при создании предприятия для обеспечения его деятельности в размерах, определенных учредительными документами.

Состав источников Уставного фонда определяется организационно-правовой формой создаваемого предприятия. В качестве источников Уставного фонда могут выступать:

- бюджетные ассигнования;

- средства централизованных фондов и резервов, создаваемых в министерствах, ведомствах, концернах, ассоциациях;

- акционерный капитал;

- вклады других предприятий и др.

Производственные фонды представляют собой совокупность основных и оборотных фондов.

Основные фонды постепенно переносят свою стоимость на изготавливаемую продукцию. К основным фондам предприятия относятся: здания, сооружения; машины и оборудование; транспортные средства; вычислительная и оргтехника; долгосрочные финансовые вложения; нематериальные активы.

Кроме основных средств для нормальной хозяйственной деятельности предприятию необходим оборотный капитал (оборотные средства, фонды), представляющий собой составную часть имущества предприятия и обеспечивающий непрерывный производственный процесс.

Оборотные фонды представляют собой стоимость сырья, материалов, топлива и других запасов, находящихся в различных формах: ожидающих вступления в процесс производства, находящихся в процессе производства.

Классификация оборотных средств.

1. В зависимости от размещения в производственном процессе оборотные средства подразделяются на оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Оборотные производственные фонды концентрируют денежные средства и материальные активы, необходимые для производства продукции (выполнения работ, оказания услуг).

Фонды обращения аккумулируют необходимые предприятию денежные средства на реализацию готовой продукции и приобретение товарно-материальных ценностей для возобновления производственного цикла.

2. В зависимости от источников формирования оборотные средства предприятия подразделяются на собственные и заемные.

Собственные средства, включенные в производственный оборот, имеют важное значение, поскольку обеспечивают устойчивость и самостоятельность оперативной финансовой деятельности предприятий.

Заемные средства направлены на обеспечение дополнительными денежными средствами производственной деятельности предприятия и привлекаются только при недостаточности собственных. Для предприятий основным источником заемных оборотных средств служат банковские кредиты.

3. Непроизводственные фонды.

К числу специальных фондов, создаваемых предприятиями, относятся: фонд накопления и фонд потребления.

Фонд накопления используется на:

- приобретение и строительство основных средств производственного и непроизводственного назначения;

- уплату процентов за пользование банковским кредитом сверх ставок, установленных законодательством;

- расходы по уплате штрафных санкций;

- частично на подготовку и переподготовку кадров.

Средства фонда потребления направляются на благотворительность; оказание материальной помощи; выплату дивидендов, надбавок к пенсиям, а также премий, не связанных с производственными результатами. За счет этого фонда оплачивается приобретение медикаментов, путевок для работников и их детей на лечение и отдых.

4. Финансовые показатели деятельности предприятия.

Основными показателями эффективности деятельности предприятия являются прибыль и рентабельность.

Прибыль является главной формой денежных накоплений предприятий. Прибыль - важнейший источник расширения и модернизации основных фондов предприятий, прироста собственных оборотных средств. Прибыль используется для материального стимулирования работников, обеспечивает социальные потребности трудового коллектива. Большое значение принадлежит прибыли как важнейшему источнику доходов всех уровней бюджетной системы.

Факторами роста прибыли являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, улучшение ассортимента и качества продукции; на размер прибыли влияет изменение цен на сырье, материалы, топливо и другие виды производственных затрат.

Исходя из того, что прибыль является источником удовлетворения таких разнообразных потребностей, особую важность приобретает проблема разработки оптимальной системы распределения прибыли.

Прибыль, остающаяся у предприятий после уплаты налогов, называется чистой прибылью.

Различают рентабельность продукции и рентабельность производства. Рентабельность продукции определяется как отношение прибыли к себестоимости. Исчисляется рентабельность выпущенной, реализованной продукции, а также отдельных изделий. Она зависит от уровня себестоимости и цен.

Рентабельность производства характеризует эффективность инвестиционной и текущей деятельности предприятия и определяется как отношение чистой прибыли к средней величине активов (всех или только текущих). Повышение рентабельности зависит от оборачиваемости активов (реализации, приходящейся на один рубль активов) и рентабельности реализованной продукции (величины чистой прибыли, приходящейся на рубль реализации).