Тема 5 Операції з пластиковими картками

Платіжна картка – спеціальний платіжний засіб у вигляді емітованої в установленому законодавством порядку пластикової чи іншого виду картки, що використовується для ініціювання переказу грошей з рахунку платника або з відповідного рахунку банку з метою оплати вартості товарів і послуг, перерахування грошей зі своїх рахунків на рахунки інших осіб, отримання грошей у готівковій формі в касах банків, фінансових установ, пунктах обміну іноземної валюти уповноважених банків та через банківські автомати, а також здійснення інших операцій, передбачених відповідним договором.

Розрахунки платіжними картками регулюють: Закони України „Про банки і банківську діяльність”, „Про платіжні системи та переказ грошей в Україні”, „Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг”; Інструкція про порядок відкриття та використання банками рахунків у національній та іноземній валюті, затверджена постановою Правління НБУ від 18.12.98 № 527; Правила бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток у банках України, затвердженими постановою Правління НБУ від 17.11.2010 р. № 496.

Ознайомитись з правилами документообігу під час здійснення розрахунків за операціями із застосуванням платіжних карток; за розрахунки із операціями з платіжними картками.

Ознайомитись з правилами бухгалтерського обліку операцій із використанням платіжних карток у банках України, затвердженими постановою Правління НБУ від 17.11.2010 р. № 496.

Знати види, порядок випуску, застосування платіжних карток; порядок розрахунків із застосуванням платіжних карток та контролю за цими операціями; вміти оформляти угоди на відкриття карткового рахунку.

В звіті з практики розкрити всю необхідну інформацію з даного питання.

На підставі проаналізованих даних скласти таблицю 5.1. та зробити аналіз її даних по банку на якому проходити практику.

Таблиця 5.1.

Кількість банкоматів та POS- терміналів

Точки прийому карток	01.01.2009 р.		01.01.2010 р.		Відхилення
	Шт.	% в загальній кількості	Шт.	% в загальній кількості	Шт.	%
Банкомати
POS-термінали
Всього

Тема 6. Кредитні операції

Ознайомитись з основними елементами кредитної політики банку; з видами банківських кредитів та їх особливостями; порядком надання і погашення кредитів; переліком документів, необхідних для оформлення видачі банківського кредиту; порядком укладення кредитного договору; з порядком нарахування і стягнення відсотків за кредитами.

Ознайомитись з внутрішнім положенням банку про кредитування фізичних та юридичних осіб.

Вміти оформляти документи щодо видачі банківського кредиту; визначати суми відсоткових доходів від кредитних операцій; оформляти розрахунково-грошові документи щодо видачі, погашення кредиту, нарахування та сплати відсотків. В звіті з практики відобразити всю необхідну інформацію з даного питання.

Для аналізу кредитних вкладень в звіті першу чергу необхідно дослідити високоліквідні активи банку, спираючись на залученні методик вертикального та горизонтального аналізу.

Таблиця 6.1

Динаміка, структура й склад ліквідних активів банку

Актив	Період, тис. грн			Структура, %
	2008	2009	2010	2008	2009	2010
1) Банкноти й монети в касі банку
2) Банкноти й монети в касі безбалансових відділень банку
3) Банкноти й монети в обмінних пунктах
4) Дорожні чеки в касі
5) Дорожні чеки в дорозі
6) Облігації внутрішнього державного займу
7) Неамортизований дисконт по борговим цінним паперам
Всього активів				100	100	100

Розглянути структуру кредитних вкладів в залежності від галузей народного господарства та зробити висновки (таблиця 6.2).

Таблиця 6.2

Галузева структура кредитів банку

Галузь	Сума кредитів, виданих в 2008 році	Питома вага, %	Сума кредитів, виданих в 2009 році	Питома вага, %	Сума кредитів, виданих в 2010 році	Питома вага, %
Промисловість будматеріалів
Машинобудівництво
Металургія
Торгівельні підприємства
Транспорт та зв'язок
Сільське господарство
Фізичні особи
Всього		100		100		100

Проаналізувати рух кредитів банку.

В основі аналізу руху кредитів покладена балансова модель, яка визначає взаємозалежність між показниками:

О_поч. + Н = П + О_кін. (6.1)

де О_поч. та О_кін. ─ залишки кредитних вкладень відповідно на початок та кінець балансового періоду;

Н – сума наданих за період кредитів, грн.;

П – сума погашених за період кредитів, грн.

У відповідності з цією моделлю будь який показник можна визначити за допомогою інших. Частіше всього аналітиків зацікавлюють причини зміни залишків кредитних вкладень, спрямування руху грошових коштів, які призвели до відповідних змін залишків кредитів. Щоб відповісти на це питання балансову модель необхідно перетворити наступним чином:

О_кін. = О_поч. + Н – П, (6.2)

З наведеного рівняння видно, що залишки кредитів на кінець періоду знаходяться під прямим впливом залишків на початок періоду й суми наданих кредитів та під зворотнім впливом суми погашення. Це свідчить про те, що збільшення залишків на початок періоду й суми наданих за період кредитів призведе до зростання на цю ж суму залишків на кінець, а збільшення суми погашення призведе до зниження на відповідну суму залишків на кінець періоду.

Виходячи з цього можна визначити вплив елементів кредитного балансу на зміну залишків кредитних вкладень в звітному періоді:

(6.3)

де ΔО_ПОЧ та ΔО_КІН ─ абсолютна зміна залишків кредитів відповідно на початок та на кінець звітного періоду, грн;

ΔН – абсолютна зміна суми наданих кредитів в порівнянні з базисним періодом, грн;

ΔП – абсолютна зміна суми погашених кредитів в порівнянні з базисним періодом, грн.

На основі кредитного балансу можна розрахувати:

1) рівень надання кредитів;

2) рівень погашення кредитів;

3) співвідношення обертів по наданню та погашенню кредитів;

4) оборотність кредитних вкладень.

Рівень надання кредитів (Р_НАД) характеризує питому вагу наданих кредитів в сумі залишків кредитних вкладень на початок періоду й наданих протягом періоду кредитів та визначається за формулою:

, (6.4)

Рівень погашення кредитів (Р_ПОГ) визначається відношенням суми погашених кредитів до суми залишків кредитних вкладень на початок періоду й наданих протягом року кредитів:

, (6.5)

Співвідношення оборотів по наданню та погашенню кредитів (е) визначається за формулою:

, (6.6)

Оборотність кредитних вкладень (h) в кількості обертів визначається як відношення наданих кредитів до залишків на кінець періоду:

чи , (6.7)

Для аналізу руху кредитів банку протягом досліджуваних років використати дану таблицю 6.3.

Таблиця 6.3

Рух кредитів, наданих Банком за 2009-2010 рр.

Показник	2009 рік	2010 рік	Відхилення
			Абсолютне	У % до бази
1 Звітні показники
1.1 Залишки кредитних вкладень на початок року, тис. грн.
1.2 Кредити, надані протягом року, тис. грн.

Продовження таблиці 6.3

1.3 Кредити, погашені протягом року, тис. грн.
1.4 Залишки кредитних вкладень на кінець року, тис. грн.
2 Розрахункові показники
2.1 Рівень надання кредитів, %
2.2 Рівень погашення кредитів, %
2.3 Співвідношення обертів по наданню та погашенню кредитів, %
2.4 Оборотність кредитних вкладень, кількість обертів за рік