Тема 11. Операції із забезпечення фінансової стійкості банку
Ознайомитись з порядком формування резервів від активних операцій банку; складом основної фінансової звітності банку; порядком визначення дотримання обов’язкових економічних нормативів діяльності банку та відобразити в звіті з практики.
Ознайомитись з Законом України «Про бухгалтерський облік і звітність в Україні», з Інструкцією про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженою постановою Правління НБУ від 18.01.2008 № 32/ 14723 (Із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 141 від 17.03.2009р.).
Вміти визначати розмір резервів для відшкодування збитків від виконання активних операцій; вміти складати основні форми фінансових звітів банку та аналізувати їх.
Вивчити методику вивчення фінансової стійкості та стабільності.
Розглянемо першу групу коефіцієнтів, що характеризують фінансову стійкість банку. Для цього спочатку визначимо, з нашого погляду, найважливіші з них, приведемо алгоритм їх розрахунку в звіті з практики.
Отже, як свідчать дані таблиці 11.1, основними коефіцієнтами, які характеризують фінансову стійкість банку, є:
коефіцієнт надійності;
коефіцієнт фінансового важеля;
коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів;
коефіцієнт захищеності дохідних активів власним капіталом;
коефіцієнт мультиплікатора капіталу.
Таблиця 11.1
АЛГОРИТМ РОЗРАХУНКУ Й ЕКОНОМІЧНИЙ ЗМІСТ ПОКАЗНИКІВ, ЩО ХАРАКТЕРИЗУЮТЬ ФІНАНСОВУ СТІЙКІСТЬ
№ |
Найменування показника |
Алгоритм розрахунку за балансом |
Економічний зміст показника визначає |
1 |
Коефіцієнт надійності |
|
Співвідношення власного капіталу (К) до залучених коштів (Зк). Рівень залежності банку від залучених коштів |
2 |
Коефіцієнт фінансового важеля |
|
Співвідношення зобов’язань банку (З) і капіталу (К), розкриває здатність банку залучати кошти на фінансовому ринку |
3 |
Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів — достатність капіталу |
|
Розкриває достатність сформованого власного капіталу (К) в активізації та покритті різних ризиків |
4 |
Коефіцієнт захищеності власного капіталу |
|
Співвідношення капіталізованих активів (Ак) і власного капіталу (К). Показує, яку частину капіталу розміщено в нерухомість (майно) |
5 |
Коефіцієнт захищеності дохідних активів |
де НАД — недохідні активи; Ад — дохідні активи; ЗБ — збитки |
Сигналізує про захист дохідних активів (що чутливі до зміни процентних ставок) мобільним власним капіталом |
6 |
Коефіцієнт мультиплікатора капіталу |
|
Ступінь покриття активів (А) (акціонерним) капіталом (Ка) |
,
Необхідні розрахунки цих коефіцієнтів виконати в табл. 11.2.
Таблиця 11.2
ВИХІДНІ ДАНІ ТА РОЗРАХУНОК ОСНОВНИХ КОЕФІЦІЄНТІВ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ БАНКУ
№ |
Назва показників |
Умовні позначення |
Станом на 1.01. |
Темп змін, % |
|
2009 р. |
2010 р. |
||||
Вихідні дані, тис. грн |
|||||
1 |
Власний капітал |
К |
|
|
|
2 |
Засновницький (акціонерний) капітал |
Какц |
|
|
|
3 |
Залучені кошти |
Зк |
|
|
|
4 |
Активи загальні |
Аз |
|
|
|
5 |
Активи дохідні |
Ад |
|
|
|
6 |
Активи недохідні |
Ан |
|
|
|
7 |
Активи капіталізовані |
Ак |
|
|
|
Коефіцієнти фінансової стійкості |
Опти-мальне значення |
||||
1 |
Коефіцієнт надійності (ряд. 1 : ряд. 3) |
Кн |
|
|
Не менше 5 % |
2 |
Коефіцієнт «фінансового важеля» (ряд. 3 : ряд. 1) |
Кфв |
|
|
У межах 1 : 20 |
3 |
Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів (ряд. 1 : ряд. 4) |
Кук |
|
|
Не менше 10 % |
4 |
Коефіцієнт захищеності власного капіталу (ряд.7: ряд. 1) |
Кзк |
|
|
× |
5 |
Коефіцієнт захищеності дохідних активів власним капіталом (ряд. 1 – ряд. 6) : ряд. 5 |
Кза |
|
|
× |
6 |
Коефіцієнт мультиплікатора капіталу (ряд. 4 : ряд. 2) |
Кмк |
|
|
12,0—15,0 |
На підставі зроблених розрахунків зробити висновки по розрахованим показникам та визначити тип фінансової стійкості банку в якому ви проходити практику.
К звіту додайте:
1. Звітність банку, яка використовувалась при написання звіту з технологічної практики
2. Іншу документацію, яка підтверджує виконання звіту за темами технологічної практики.
3. Індивідуальні завдання (в обсязі – 5-8 стор.).