4. Виконання завдань з дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні».

Під час проходження виробничої практики студенти повинні ознайомитися та вивчити організацію обліку і звітності в оподаткуванні на підприємстві в розрізі завдань.

Завдання 4.1. Облік і звітність з непрямих податків.

При виконанні цього завдання необхідно перш за все визначити ті непрямі податки, платниками яких є підприємство згідно чинного законодавства, надати коротку характеристику порядку їх нарахування і сплати.

Дослідити первинний і зведений облік податку на додану вартість. Детально вивчити порядок заповнення податкової накладної, додатків до неї, реєстру виданих та отриманих податкових накладних. Особливу увагу звернути на чинний порядок складання і подання податкової декларації з податку на додану вартість. В додатках до звіту навести приклади зазначених документів.

За можливістю розглянути особливості обліку акцизного податку, мита та інших митних платежів. Навести практичні приклади розрахунків та звітність з цих податків.

Завдання 4.2. Облік і звітність з прямих податків.

При виконанні цього завдання необхідно перш за все визначити ті прямі податки, платниками яких є підприємство згідно чинного законодавства, надати коротку характеристику порядку їх нарахування і сплати.

Вивчення обліку податку на прибуток підприємства передбачає дослідження особливостей визначення і обліку доходів і витрат з метою оподаткування та їх склад, а також порядку нарахування амортизації з метою оподаткування. Особливу увагу звернути на методику складання і подання податкової декларації з податку на прибуток підприємства. В додатках до звіту навести заповнені форми податкової звітності з цього податку.

Звернути увагу на особливості застосування підприємством податкової соціальної пільги з податку на доходи фізичних осіб. Дослідити порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку на доходи фізичних осіб до бюджету. Розглянути порядок заповнення і подання податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, навести приклад цієї звітності. Окремо ознайомитися з особливостями обліку і звітності з єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

В розрізі цього питання потрібно також вивчити особливості обліку і звітності з єдиного податку, у разі якщо підприємство застосовує спрощену систему оподаткування.

Завдання 4.3. Облік і звітність з інших податків і зборів.

При виконанні цього завдання необхідно перш за все визначити перелік тих інших податків і зборів, які сплачуються підприємством, надати коротку характеристику порядку їх нарахування і сплати.

Звернути увагу на особливості обліку і звітності з таких податків і зборів, як фіксованого сільськогосподарського податку, плати за землю, ресурсних платежів, рентних платежів, екологічного податку, збору за першу реєстрацію транспортного засобу, місцевих податків та зборів тощо. В додатках до звіту навести приклади податкової звітності з цих податків і зборів.