5. Порядок погашения ссуды

Единой схемы погашения, как и выдачи кредита, не существует. Практика порождает многообразные варианты погашения ссуды, в том числе:

- единовременное погашение кредита;

- эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;

- систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей);

- отсрочка погашения кредита;

- перенос просроченной задолженности на особый счет “Кредиты, не погашенные в срок”;

- списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др.

Единовременное погашение кредита определяется в разовом порядке путем полного погашения клиентом своих долговых обязательств перед банком.

Эпизодическое погашение кредита производится, как правило, на основе срочных обязательств. При наступлении срока погашения кредита, предусмотренного в кредитном договоре и/или срочном обязательстве, банк списывает соответствующие суммы в погашение ссудной задолженности.

Систематическое погашение кредита на основе заранее фиксируемых сумм применяется в случаях систематического получения кредита в форме плановых (заранее определяемых на квартал или месяц) платежей. Размер планового платежа необходимо предусмотреть в кредитном договоре.

В практике кредитования часто встречаются случаи, когда клиент по разнообразным причинам не может своевременно погасить ссуду. В этом случае возможна отсрочка погашения кредита. Она может быть дана на всю сумму кредита, либо ее часть на один-три-пять дней и более.

Перенос просроченной задолженности на особый счет “Кредиты, не погашенные в срок” возникает в том случае, если время отсрочки исчерпано или она невозможна, вследствие бесперспективности в ближайшее время возвратить ссуду. Перенос просроченного долга на особый счет означает, что с этого момента клиент будет платить банку значительно более высокий ссудный процент.

Списание просроченной задолженности за счет резервов банка производится в случае, когда долги клиента оказались безнадежными, и банк длительное время не только не получает плату за ранее предоставленные ссуды, но и сам возврат невозможен. В этом случае долги клиента списываются за счет средств банка, накопленных в виде его резервов.

Нередки случаи, когда заемщики оказываются не в состоянии рассчитаться с банком-кредитором по своим обязательствам. В этих случаях первоначальное обязательство может быть прекращено полностью или частично путем применения отдельных норм Гражданского кодекса РФ: отступное, зачет, новация, уступка права требования, прощение долга и др.

Правовой основой закрытия кредитного договора путем отступного является ст. 409 Гражданского кодекса РФ. Отступное является одним из оснований прекращения обязательств между сторонами. При подписании соглашения о предоставлении отступного обязательство по кредитному договору прекращается путем передачи банку-кредитору имущества банка-должника. При этом меняется суть кредитного договора: в обмен на денежные средства в собственность банка-кредитора передается имущество должника - товарно-материальные ценности, нематериальные или финансовые активы.

Новация как форма прекращения обязательств предусмотрена ст. 414 ГК РФ. В соответствии с этой статьей возможно соглашение сторон о замене первоначального обязательства другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения. Таким образом, обязательства по кредитному договору может заменяться, например, вексельным.

В соответствии со ст. 410 ГК РФ обязательство может быть прекращено полностью или частично зачетом встречного однородного требования (например, векселем), срок которого наступил, неуказан или определен моментом востребования. В качестве однородного требования банком-кредитором может быть использован его собственный вексель, принятый им от клиента в целях погашения просроченной ссудной задолженности клиента и просроченных процентов по ссуде.

Закрытие кредитного договора путем уступки права требования – это осуществление на возмездной основе сделок по уступке прав требования (и приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, а также операций по погашению или реализации приобретенных прав требования). Сделки по уступке и приобретению права требования совершаются в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 282—292 Гражданского кодекса РФ).

Критерием классификации процесса погашения ссуды можно считать и его источники. К ним относятся: собственные средства клиента; выдача нового кредита; списание средств со счета гаранта; поступление средств со счета другой организации; бюджетные поступления; реализация залога.

Наиболее распространенным (и конечным) источником погашения кредита являются собственные денежные средства заемщика, однако во многих случаях их оказывается недостаточно. Тогда источником возврата ранее выданной ссуды может быть выдача нового кредита. Допускается составление нового кредитного договора с большим обеспечением.

Если заемщик не может погасить ссуду за счет собственных средств, то банк может использовать положения кредитного договора, предусматривающего возможность возврата кредита со счета гаранта (гарантийное обязательство от гаранта банк получает в момент подготовки кредитного соглашения).

Задержка возврата кредита может наступить и по независящим от клиента обстоятельствам, в частности, из-за неплатежей покупателей. По решению суда (арбитража) соответствующие денежные средства могут в последующем поступить от просроченных дебиторов - со счетов других организаций.

Наконец, можно предположить, что в случае неплатежеспособности государственных предприятий для поддержки им могут поступить ассигнования из бюджета, которые используются для возврата ссуды.

6. Залог

Залоговые операции коммерческих банков не имеют самостоятельного значения. Они сопровождают кредитные сделки и не могут быть восприняты вне них. Залоговые операции являются частью механизма обеспечения возвратности кредита, зафиксированного в кредитном договоре банка с клиентом. Использование залога обусловлено наличием кредитного риска соответствующей кредитной сделки. В случае высокой кредитоспособности клиента условия кредитного договора могут не предусматривать обращение к залоговому механизму.

В современных условиях российские коммерческие банки возврат большинства выдаваемых ссуд "защищают" залоговыми обязательствами ссудополучателя.

Залоговый механизм возникает в момент рассмотрения кредитной заявки как условие заключения кредитного договора:

- он сопровождает весь период пользования ссудой;

- реальное обращение к нему возникает на завершающей стадии движения кредита – возврата ссуды и лишь в отдельных случаях (если клиент не может погасить ссуду выручкой или доходом);

- оформляется специальным документом – договором о залоге, являющимся продолжением кредитного договора.

Классификация видов залога осуществляется по ряду критериев.

В зависимости от экономического содержания предметов залога выделяются следующие его виды:

- товарно-материальных ценностей (производственные запасы, полуфабрикаты, готовая продукция, товары);

- ценные бумаги (акции, облигации, ГКО) и векселя;

- денежные средства (срочные рублевые и текущие валютные депозиты);

- недвижимость (здания, сооружения, квартиры, дачи);

- права.

В зависимости от материально-вещественного содержания предметов залога выделяются следующие виды залога:

- материальные ценности;

- финансовые ценности.

В зависимости от способа владения предметом залога выделяются следующие виды залога:

- заклад (передача права владения кредитору);

- владение предметом залога залогодателем (ссудополучателем).

В зависимости от права пользования выделяются следующие виды залога:

- без права пользования (предмет залога по структуре неизменен в течение периода пользования ссудой);

- с правом пользования (залог товаров в обороте и залог товаров в переработке, предусматривающие возможность замены первоначального предмета залога).

На начальном этапе оформления залогового механизма осуществляется также оценка стоимости залога. Наиболее принципиальные положения, которые предлагается принять во внимание при определении стоимости залога с учетом международного опыта, следующие:

1. Большинство предметов залога оценивается по рыночной стоимости. Это означает, по сути, самую высокую цену, за которую собственность могла бы быть реализована при наличии потенциального покупателя и достаточного времени на совершение сделки. Вместе с тем во многих случаях, когда банк реализует залоговый механизм для погашения ссуды, первоначальная стоимость не соответствует реальной цене. Это происходит в силу таких причин, как: отсутствие заинтересованных покупателей, снижение цены на соответствующую собственность, экономический спад, необходимость быстро найти покупателя.

2. Принятое обеспечение должно регулярно переоцениваться, с тем, чтобы покрыть кредитный риск в любое время.

3. Оценку стоимости предметов залога должны производить специалисты соответствующей квалификации.

4. Подлинность и ценность произведений искусства, антиквариата и т. д. должна быть подтверждена.

5. В случае использования в качестве залога товарно-материальных ценностей стоимость его должна включать расходы периодических оценок залогового обеспечения, особенно, если к ним привлечены независимые эксперты.

6. При оценке особое внимание следует обратить на правильное определение ликвидационной стоимости и затрат на реализацию имущества.

7. Наиболее ответственным, сложным и трудоемким является оценка недвижимости в качестве предмета залога. В международной практике для оценки недвижимости используются три основных метода, которые применяют в комплексе для выбора оптимального варианта: затратный, рыночный и доходный.

Первый метод (затратный) ориентируется на определение возможных затрат по приобретению земли и возведению новых аналогичных построек в обозримом будущем при нормальном ходе строительства. Далее определяется восстановительная стоимость объектов с учетом величины предпринимательского дохода, который отражает вознаграждение инвестора за риск строительства объекта недвижимости. Полученная стоимость уменьшается на сумму износа.

Второй метод (рыночный) основывается на информации о рыночной цене аналогичных сделок купли-продажи. Конечно, при этом методе используется система поправок, поскольку полностью идентичных объектов недвижимости практически не существует. Этот метод более прост в употреблении, но предполагает развитый рынок недвижимости и наличие информации о рыночных ценах на разные объекты недвижимости.

Третий метод (доходный) исходит из посылки, что стоимость объекта недвижимости обусловлена будущим чистым доходом, который может принести данная недвижимость при ее эксплуатации. Для использования данного метода ориентируются на информацию о ставках аренды аналогичного объекта недвижимости, данные о возможных потерях при сборе платежей (из-за продолжительности срока поиска арендатора), информацию о возможности дополнительного получения доходов от иных форм эксплуатации объекта недвижимости.

Залог дает право кредитору (банку) при неисполнении заемщиком своего обязательства получать преимущественное удовлетворение претензии по ссуде и причитающимся процентам из стоимости заложенного имущества.

Залоговое право кредитора по отношению к имуществу заемщика закрепляется договором о залоге, который составляется в письменной форме. В соответствии с Законом о залоге договор о залоге должен отвечать определенным требованиям по форме и в необходимых случаях (при ипотеке) зарегистрирован в территориальных органах Госкомимущества. Несоблюдение требований к форме договора о залоге и его регистрации влечет за собой его недействительность.

В договоре о залоге должны быть предусмотрены пункты, предусматривающие вид залога, существо исполнения обеспеченного залогом требования, его размер и сроки, состав и стоимость заложенного имущества, права и обязательства сторон и др.

Содержание договора о залоге различается в зависимости от предмета и вида залога.

Товарно-материальные ценности могут использоваться в качестве залога при выдаче банком ссуд на совершение торгово-посреднических сделок или на производственные нужды. При этом указанные ссуды могут носить как разовый характер, т. е. сопровождать отдельные хозяйственные сделки, так и систематический при открытии кредитной линии. Во всех случаях залог ценностей не должен приводить к принудительному извлечению их из хозяйственного оборота, наносящего материальный ущерб заемщику. В этой связи вид залога, предусматривающий специфику права владения и распоряжения заложенными ценностями, должен учитывать как интересы заемщика, так и кредитора.

Использование заклада, сопровождающегося передачей ценностей банку, обеспечивает уверенность кредитора в их сохранности, но лишает заемщика права владения и пользования ими. В качестве заклада может выступать ограниченный состав ценностей, поскольку банк не располагает складскими помещениями. Заклад применим по отношению к наличной валюте, золотым изделиям, украшениям, предметам искусства.

Договор о закладе должен предусматривать следующие обязанности залогодержателя (банка): хранить и сохранять заложенные ценности с указанием источника возмещения расходов по хранению; страховать предмет заклада в объеме его стоимости за счет и в интересах залогодателя; нести ответственность за сохранность предмета заклада.

Одновременно в договоре о закладе может быть предусмотрено право залогодержателя (банка) пользоваться предметом залога с указанием направлений распределения полученного при этом дохода.

При оставлении заложенных ценностей во владении заемщиком в договоре о залоге могут быть предусмотрены два варианта пользования ими:

а) заемщик не имеет права пользоваться заложенным имуществом (твердый залог);

б) заемщик имеет право продавать или расходовать заложенные ценности.

При твердом залоге индивидуально определенная вещь может храниться у залогодателя под замком и печатью залогодержателя или быть засвидетельствована специальным знаком нотариуса, подтверждающего его залог.

Если заемщик (торговая организация, производственное предприятие) имеет право расходовать заложенное имущество, то в договоре о залоге должна быть предусмотрена его обязанность:

- восполнять израсходованные ценности аналогичными или любыми ценностями в определенный срок;

- представлять в банк сведения о стоимости и составе заложенного имущества;

- разрешать банку осуществлять контроль на месте правильности составления сведений об остатках заложенных ценностей и порядке их хранения.

Банк в случае выдачи кредита под залог ценностей для обеспечения его возвратности должен систематически осуществлять проверку соответствия суммы предоставленного кредита стоимости заложенных ценностей с учетом степени потерь, которые могут иметь место при реализации этих ценностей. В ряде случаев банк после проверки на месте состава заложенных ценностей может потребовать замены одних ценностей другими, более ликвидными.

Предметом залога могут быть также ценные бумаги. Они используются в качестве гарантии обеспечения возвратности ссуд, выдаваемых как на их покупку, так и на другие нужды. В качестве залога должны приниматься ликвидные ценные бумаги коммерческого характера (предназначенные для продажи). Ликвидность ценных бумаг наилучшим образом подтверждает их котировка на фондовых биржах. Некоторые коммерческие банки России берут в качестве залога государственные ценные бумаги с достаточно высоким рейтингом их ликвидности. Однако они не имеют материального воплощения, т.е. существуют в виде записей. Поэтому их использование в качестве залога для обеспечения возвратности кредита предполагает особую организацию контроля за их наличием у заемщика.

Наряду с государственными ценными бумагами в качестве залога ломбардных кредитов могут использоваться и акции предприятий и организаций. В этом случае важно убедиться в финансовой устойчивости эмитента и наличии механизма продажи соответствующих ценных бумаг. Поскольку использование таких ценных бумаг для обеспечения возвратности кредита более рискованно по сравнению с государственными ценными бумагами, банк применяет и более высокую маржу при оценке стоимости залога. Ценные бумаги при оформлении договора о залоге передаются в банк на хранение.

При использовании векселей в качестве гарантии обеспечения возвратности ссуд банк должен удостовериться, что этот финансовый документ основан на реальной товарной сделке и что срок кредита не превышает срока платежа по векселю. Предпочтительнее с точки зрения ликвидности в качестве залога брать векселя, акцептованные банком.

Особого внимания банка требует ипотека, залог недвижимости. С одной стороны, учитывая, что недвижимость всегда в цене, ипотека широко используется в мировой практике для обеспечения возвратности ссуд, особенно инвестиционных. С другой стороны, трудность оценки реальной цены недвижимости предполагает осуществление дополнительных расходов специалистов.

Завершающим этапом реализации залогового механизма является вступление банка в залоговые права при неисполнении ссудополучателем своих платежных обязательств. Реализация заложенного имущества для погашения основного долга и процентов по ссуде осуществляется только по решению арбитражного суда. По получении искового заявления от банка и всех необходимых документов, сопровождавших сделку (кредитного договора и договора о залоге), суд принимает решение о порядке продажи заложенного имущества. Банк может выступать покупателем этого имущества (квартиры, машины) только наряду с другими покупателями.