
- •3. Изучить выполнение договорных обязательств по поставкам продукции за отчетный период.
- •4. Оценить выполнение плана по ассортименту про дукции.
- •5. Определить влияние сдвигов в структуре выпущенной продукции с учетом трудоемкости на объем продукции.
- •6. Проанализировать изменение уровня качества выпущенной продукции. С этой целью рассчитать удельный вес сертифицированной продукции за предыдущий и отчетный годы.
- •7. Проанализировать поступившие и принятые за последние два года рекламации на важнейшие изделия. Охарактеризовать их влияние на финансовые результаты предприятия.
- •8. Изучить динамику брака продукции и его влияние на объем продукции.
- •9. Проанализировать ритмичность выпуска продукции по декадам отчетного года. Установить влияние неритмичного выпуска на объем продукции.
- •11. Рассмотреть динамику численности работников предприятия, их состава и структуры.
- •17. Проанализировать динамику трудоемкости продукции в сравнении с предыдущим годом. Определить влияние изменения трудоемкости продукции на производительность труда работников.
- •21. Изучить динамику состава и структуры основных фондов (средств).
- •23. Проанализировать возрастной состав производственного оборудования.
- •25. Определить влияние факторов на изменение фондоотдачи по сравнению с предыдущим годом. Выделить факторы, отражающие экстенсивное и интенсивное использование оборудования.
- •30. Проанализировать динамику расхода материальных ресурсов и эффективности их использования. Установить влияние изменения этих показателей на объем выпуска продукции.
- •37. Проанализировать динамику затрат на производство и реализацию продукции в целом и по элементам. Изучить изменение структуры затрат в разрезе элементов.
- •39. Дать оценку динамики материальных затрат. Установить влияние на сумму изменения материальных затрат объема, структуры и ассортимента продукции, а также уровня материалоемкости изделий.
11. Рассмотреть динамику численности работников предприятия, их состава и структуры.
Источники информации: ф. № 1-т и п. 9 дополнительных материалов.
Таблица к п. 11
КАТЕГОРИИ РАБОТНИКОВ |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение (+, -) |
||||
|
численность, чел. |
удельный вес, % |
численность, чел. |
удельный вес, % |
численности, чел. |
в%к предыдущему году |
по структуре, пункты |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Весь персонал? |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе по основному виду деятельности: |
182 |
100% |
175 |
100% |
-7 |
-3,846 |
0 |
рабочие |
145 |
79,670 |
141 |
80,571 |
-4 |
-2,759 |
0,901 |
служащие |
37 |
20,330 |
34 |
19,429 |
-3 |
-8,108 |
-0,901 |
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
руководители |
6 |
3,297 |
6 |
3,429 |
0 |
0 |
0,132 |
специалисты |
31 |
17,033 |
28 |
16 |
-3 |
-9,677 |
-1,033 |
|
|
1/182*100 |
|
3/175*100 |
3-1 |
5/1*100 |
4-2 |
Вывод: Как видно из данных таблицы, на предприятии наблюдается сокращение персонала в разрезе след категорий работников:
Персонал по основному виду деятельности за период сократился на 7 чел или на 3,846%. При этом числ-ть рабочих уменьшилась на 4 чел-ка или на 2,759%. Числ-ть служащих сократилась на 3 чел-ка или на 8,108%. Потерь в руководителях нет. Специалисты сократились на 3 чел-ка или на 9,677%.
Наиб удельный вес на предпр сост рабочие, чей уд вес за период увеличился на 0,901% и в отч пер сост 80,571%. Значительно меньший уд вес составляют в отч году служащие, а именно 19,429%, причем их доля за период сократилась на 0,9%. Уд вес специалистов за период сократ на 1,033% и в отч году сост 16%. Доля руководителей на предпр самая низкая, в отч году она сост 3,429%, что выше пок-теля предыдущ года на 0,132%.
Задача 13
13. Проанализировать динамику показателей производительности труда работников и рабочих по основному виду деятельности за различные периоды времени (год, день, час). Дать сравнительную характеристику различий темпов роста показателей производительности труда.
Источники информации: ф. № 1-т, П-4 и п. 2, 4 и 9 дополнительных материалов.
Таблица к п. 13
ПОКАЗАТЕЛИ |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отчетный год в % к предыдущему году |
А |
1 |
2 |
3 |
1. Средняя выработка продукции на одного работника, руб. а) годовая (WR) |
64780,22 |
72331,43 |
111,66% |
б) дневная (WD) |
267,69 |
301,38 |
112,59% |
в) часовая (Wчас) |
33,884 |
38,64 |
114,04 |
2. Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего, руб. (Wr) |
81310.34 |
89773.05 |
110.41 |
3. Среднегодовая выработка продукции на одного работника в единицах трудоемкости (нормативной заработной плате), руб. (WНЗ) |
3513,74 |
3830 |
109,01 |
1.а) WR = Q/R. Q – выпуск прод, R – среднеспис. числ-ть.
WR0 = 11790000 (п. 2б) / 182 (п.9) = 64780,22 руб
WR1 = 12658000 / 175 = 72331,43 руб
б)WD = Q / TD, TD – общее кол-во чел/дней, отработ всеми работниками.
WD0 = 11790000 / 44044 (п.9) = 267,69 руб
WD1 = 12658000 / 42000 (п.9) = 301,38 руб
в)Wчас = Q / Tчас , Tчас – обее кол-во чел/час, отработ всеми работниками.
Wчас0 = 11790000 / 347948 (п.9) = 33,884 руб
Wчас1 = 12658000 / 327600 (ф.П-4) = 38,64 руб
2.Wr = Q / r
Wr0 = 11790000 / 145 (п.9) = 81310,34 руб
Wr1 = 12658000 / 141 (п.9) = 89773,05 руб
3.WНЗ = (Объем пр-ва в нормативной з/пл * 1000) / среднеспис числ-ть работников
WНЗ0 = 639,512 * 1000 / 182 = 3513,74 руб
WНЗ1 = 670,2 * 1000 / 175 = 3830 руб.
Вывод: из таблицы видно, что по всем показателям производительности. труда наблюдается увеличение, а темпы прироста колеблются в диапазоне от 9 до 14.04. Причиной расхождения в темпах роста показателей производительности труда следующие:
1) при изучении взаимосвязи между среднегодовой выработкой продукции на одного работника и этим же показателем, рассчитанным в нормативной заработной плате видно отставание последней на 2, 65%, что свидетельствует о наличии структурных сдвигов в выпуске продукции в сторону роста более дорогостоящей но менее трудоемкой продукции.
2) при сравнении темпов роста выработки продукции на одного работника и рабочего можно сделать вывод о том, что улучшение структуры персонала увеличило среднегодовую выработку на 1, 24%
3) при сравнении темпов роста годовой и дневной выработки продукции видно, что первая несколько отстает от второй на 0. 93%. Это вызвано сокращением продолжительности рабочего. года
4) в отчетом году по сравнению с предыдущим годом темпы роста дневной выработки отстают от темпов роста часовой выработки на 1. 46% за счет внутрисменных потерь.
Задача 14
14. Дать оценку использования рабочего времени работников предприятия по основному виду деятельности за отчетный год. Исчислить размер влияния факторов на отклонение в количестве отработанных человеко-часов по сравнению с предыдущим годом.
Источники информации: ф. № 1-т и п. 9 дополнительных материалов.
ПОКАЗАТЕЛИ |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение |
А |
1 |
2 |
3 |
1.
Общее число отработанных человеко-часов
работниками, |
347948 |
327600 |
-20348 |
2.
Общее число отработанных работниками
человеко-дней, |
44044 |
42000 |
-2044 |
3. Среднесписочная численность работников, чел. (R) |
182 |
175 |
-7 |
4. Среднее количество дней, отработанных одним работником, дни (стр. 2: стр. 3) (Д) |
242 |
240 |
-2 |
5. Средняя продолжительность рабочего дня, ч (стр. 1: стр. 2) (t) |
7.9 |
7.8 |
-0.1 |
Методические указания. Исходная формула расчета имеет следующий вид:
Тчас = R*Д*t.
Алгоритм расчета влияния факторов на отклонение в количестве отработанных человеко-часов:
∆ Тчас = ∆R * Д0 * t0 + ∆Д0 * R1 * t0 + ∆t * R1 * Д1
где Тчас — общее количество отработанных работниками человеко-часов;
R - среднесписочная численность работников;
Д — среднее количество дней, отработанных одним работником;
t - средняя продолжительность рабочего дня.
Рассчитаем влияние факторов на общее число отработ всеми работниками чел/часов.
Влияние изменения среднеспис числ-ти:
∆ Тчас = ∆R * Д0 * t0 = -7 + 2427,9 = -13382,6 чел-час
Влияние изменения продолжит-ти рабочего года:
∆ Тчас = ∆Д0 * R1 * t0 = -2 * 175 * 7,9 = -2765 чел-час
Влияние изменения продолжит-ти рабочего дня:
∆ Тчас = ∆t * R1 * Д1 = -0,1 * 175 * 240 = -4200 чел-час
Баланс отклонений: ∆ Тчас = -13382,6 – 2765 – 4200 = -20347,6 чел-час
вывод: Как видно из расчетов, рабочее время на предприятии использовалось не рационально. Общие потери рабочего времени за период составили 20348 человеко -часов. Они образовались в результате влияния следующих факторов:
1) сокращение среднесписочной численности работников на 7 человек привело у сокращению рабочего времени на 13382. 6 человеко -часов.
2) уменьшение продолжительности рабочего года на 2 дня привело у потерям рабочего времени в сумме на 2765 человеко -часов.
3) уменьшение продолжительности рабочего дня на 0. 1 часа привело к потерям рабочего времени в сумме 4200 человеко -часов.
Задача 17