- •3. Изучить выполнение договорных обязательств по поставкам продукции за отчетный период.
- •4. Оценить выполнение плана по ассортименту про дукции.
- •5. Определить влияние сдвигов в структуре выпущенной продукции с учетом трудоемкости на объем продукции.
- •6. Проанализировать изменение уровня качества выпущенной продукции. С этой целью рассчитать удельный вес сертифицированной продукции за предыдущий и отчетный годы.
- •7. Проанализировать поступившие и принятые за последние два года рекламации на важнейшие изделия. Охарактеризовать их влияние на финансовые результаты предприятия.
- •8. Изучить динамику брака продукции и его влияние на объем продукции.
- •9. Проанализировать ритмичность выпуска продукции по декадам отчетного года. Установить влияние неритмичного выпуска на объем продукции.
- •11. Рассмотреть динамику численности работников предприятия, их состава и структуры.
- •17. Проанализировать динамику трудоемкости продукции в сравнении с предыдущим годом. Определить влияние изменения трудоемкости продукции на производительность труда работников.
- •21. Изучить динамику состава и структуры основных фондов (средств).
- •23. Проанализировать возрастной состав производственного оборудования.
- •25. Определить влияние факторов на изменение фондоотдачи по сравнению с предыдущим годом. Выделить факторы, отражающие экстенсивное и интенсивное использование оборудования.
- •30. Проанализировать динамику расхода материальных ресурсов и эффективности их использования. Установить влияние изменения этих показателей на объем выпуска продукции.
- •37. Проанализировать динамику затрат на производство и реализацию продукции в целом и по элементам. Изучить изменение структуры затрат в разрезе элементов.
- •39. Дать оценку динамики материальных затрат. Установить влияние на сумму изменения материальных затрат объема, структуры и ассортимента продукции, а также уровня материалоемкости изделий.
Задача 1
Дать оценку выполнения плана и динамики выпуска продукции.
Источники информации: п. 1 и 2 дополнительных материалов.
Таблица к п. 1
ПОКАЗАТЕЛИ |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
||||
по плану |
фактически |
от плана |
от предыдущего года |
||||
сумма |
% |
сумма |
% |
||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Выпуск товаров и услуг в действующих ценах соответствующего года (без НДС и акциза), тыс. руб. |
9239 (п.2а) |
12200 (1б) |
12658 (2в) |
+458 (3-2) |
3,754 (4/2*100) |
+3419 (3-1) |
37,006 (6/1*100) |
2. Выпуск товаров и услуг в сопоставимых ценах (без НДС и акциза), тыс. руб. |
11790 (п 2б) |
12200 (1б) |
12658 (2в) |
+458 |
3,754 |
+868 |
7,362 |
Вывод: Как видно из данных таблицы, выпуск товаров и услуг в действующих ценах увеличился против прошлого года на 3419 тыс р или на 37,006%. По сравнению с планом выпуск товаров и услуг в действующих ценах увеличился на 458 тыс р или на 3,754%. Но значительный прирост выпуска прдукции в действующих ценах над приростом выпуска продукции в сопоставимых ценах есть результат роста цен а не фактического объема продукции. Об этом свидетельствует соотношение между выпуском в сопоставимых ценах (+868 тыс руб) или 7,362% и выпуском в действующих ценах (3419 тыс руб или 37,006%).
Задача 2
Проанализировать выполнение плана и динамику реализации продукции. Определить влияние на изменение объема реализации выпущенной продукции и остатков нереализованной продукции.
Источники информации: ф. № 2, п. 1, 2 дополнительных материалов.
Таблица к п. 2
|
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+, -) |
Влияние факторов на отклонение объема реализации |
|||||
ПОКАЗАТЕЛИ |
по плану |
фактически |
от плана |
от предыдущего года |
По сравнению с планом |
По сравнению с предыдущим годом |
|||
|
сумма |
% |
сумма |
% |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1. Выручка от реализации товаров и услуг в действующих ценах соответствующего года (без НДС и акциза), тыс. руб. |
10228 |
12500 (10) |
13194 |
+694 |
+5,552 |
+2966 |
28,998 |
+694 |
+2966 |
2. Выпуск товаров и услуг в действующих ценах (без НДС и акциза), тыс. руб. |
9239 |
12200 |
12658 |
+458 |
3,754 |
+3419 |
37,006 |
+458 |
+3419 |
3. Изменение остатков нереализованной продукции (снижение -, рост +) (строки 2-1) тыс. руб. |
-989 |
-300 |
-536 |
-236 |
-1,798 |
+453 |
+8,008 |
+236 |
-453 |
Вывод: Как видно из данных таблицы, выручка от реализации товаров и услуг за отчетный период по сравнению с планом увеличилась на 694 тыс руб или на 5,552%. По сравнению с предыдущим годом выручка увеличилась на 2966 тыс руб или на 28,998%.
На увеличение объема реализации по сравнению с планом положительное влияние оказали: выручка от реализации товаров и услуг, выпуска товаров и услуг а так же изменение остатков нереализованной продукции.
На объем реализации по сравнению с предыдущим годом положительное влияние оказали: выручка и выпуск. А рост остатков нереализованной продукции на 453 тыс руб оказал отрицательное влияние.
Задача 3
3. Изучить выполнение договорных обязательств по поставкам продукции за отчетный период.
Источники информации: п. 3 дополнительных материалов.
Таблица к п. 3 тыс. руб.
ПЕРИОД |
Предусмотрено поставить по договорам |
Недопоставка |
Выполнение |
|||||
за квартал |
с начала года |
за квартал |
с начала года |
за квартал |
с начала года |
|||
сумма |
% |
сумма |
% |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 квартал |
2600 |
2600 |
100 |
100 |
2500 |
96,153 (5/1*100) |
2500 |
96,153 (7/2*100) |
2 квартал |
2950 |
5550 |
150 |
250 |
2800 |
94,915 |
5300 |
95,495 |
3 квартал |
3100 |
8650 |
(100) |
150 |
3200 |
103,226 |
8500 |
98,226 |
4 квартал |
3650 |
12300 |
150 |
300 |
3500 |
95,890 |
12000 |
97,561 |
За отчетный год |
12300 |
12300 |
300 |
300 |
12000 |
97,561 |
12000 |
97,561 |
Вывод: Как видно из данных таблицы, общая недопоставка продукции на предприятии за год составила 300 тыс руб или 2,44% (100-97,56). Недопоставка имела место в первом квартале на сумму 100 тыс руб или 3,8%, во 2 квартале недопоставка составила 150 тыс руб или 5,1%, а также в квартале на сумму 150 тыс руб или на 4,1%. Перепоставка продукции имела место только в 3 квартале на сумму 100 тыс руб или 3,23%.
Задача 4
4. Оценить выполнение плана по ассортименту про дукции.
Источники информации: ф. № 1—натура и п. 1, 2 дополнительных материалов.
Таблица к п. 4
Наименование изделий |
Выпуск продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
||
по плану |
фактически |
||
абс. сумма |
в пределах плана |
||
А |
1 (пункт 1) |
2 |
3 |
1. Сборный железобетон |
2132 |
2020 |
2020 |
2. Металлоконструкции |
2624 |
2696 |
2624 |
3. Товарный бетон |
3200 |
3420 |
3200 |
4. Строительный раствор |
1586 |
1793 |
1586 |
5. Блоки стен подвалов |
1204 |
1135 |
1135 |
6. Пиломатериалы |
382 |
430 |
382 |
7. Оконные блоки |
669 |
691 |
669 |
8. Дверные блоки |
358 |
384 |
358 |
9. Прочая продукция |
45 |
89 |
45 |
10. Итого |
12200 |
12658 |
12019 |
|
|
Произвед * опт цена |
Наим из 1 и 2 |
% выполнения плана по ассортименту |
= |
Общий вып прод в пред плана |
* 100% |
= |
12019 |
* 100% = |
98,52% |
Общий плановый выпуск |
12200 |
Вывод: Как видно из данных таблицы, при выполнении плана по общему выпуску продукции на 103,75% (12658/12200*100%), план перевыполнен на 3,75%. План по ассортименту выполнен только на 98,52%. Это связано с невыполнением плана выпуска следующих наименований изделий: по сборному железобетону недовыпуск составил 112 тыс р (2020-2132), по блокам стен подвалов недовып сост 69 тыс р (1135-1204) . Т.о, невыполнение плана выпуска прод-ции по ассорт на 1,5% может быть вызвано след причинами: несвоевременным вводом в экспл оборудования, перебоями в снабжении предприятия сырьем, материалами и покупными полуфабрикатами, обсутствием необходимых инструментов и тд.
Задача 5