Тема 2. Аналитический аппарат управления дп-ми

1. Информационные источники анализа ДП-ов организации.

2. Прямой метод анализа движения ДС-в.

3. Косвенный метод анализа движения ДС-в.

4. Коэффициентный метод анализа движения ДС-в.

5. Использование сведений о параметрах ДП-ов и результатов анализа в оптимизации управления ими.

1. Информационные источники анализа дп-ов организации.

В целом информационными источниками анализа ДП-ов являются:

1. Наиболее часто – бухгалтерская финансовая отчетность:

   1. Для пряиого метода анализа – Ф№4;

   2. для косвенного метода – Ф№1, Ф№2;

   3. для коэффициентного метода – Ф№1, Ф№2, Ф№4.

2. При необходимости выделения ДП-ов определенного содержания могут использоваться учетные регистры (счета бухгалтерского учета):

   1. для получения информации по налоговым потокам – сведения налоговых деклараций и регистров налогового учета;

   2. для выделения ДП-ов, обслуживающих процессы снабжения и сбыта – информация со счетов «Материалы», «Готовая продукция», «Расчеты с дебиторами», «Расчеты с кредиторами»;

   3. для получения сведений о ДП-ах по оплате труда необходимо использовать сведения: начисления по оплате труда, удержания, перечисления (расчеты по оплате труда);

   4. сведения по счетам финансовых вложений представляют особую ценность;

   5. для косвенного метода анализа используют сведения о доходах, расходах, финансовых результатах, начисленной амортизации.

3. плановые показатели используются для оценки достигнутых в прошлые периоды параметров ДП-ов, а также для расчета их значений в будущем;

4. сведения о натуральных показателях, характеризующих масштабы хозяйственной деятельности, могут использоваться для подробного моделирования ДП-ов.

2. Прямой метод анализа движения дс-в.

Методической основой прямого метода анализа ДП-ов является балансовый метод:

1. не учитывает временной ценности денег;

2. расчет остатка ДС-в ведется на основе выражения:

Остаток начальный + приход – расход = остаток конечный

Для удобства, как правило, используется следующая форма расчетной таблицы:

Дата, периоды

ДС н.п.

ДП п

ДП о

ДС к.п.

По ДП-ам прошлых периодов можно анализировать их структуру и динамику, например, анализ структуры ДП-ка может выглядеть следующим образом:

Виды ДП-ов	Сумма	Удельный вес
Притоки Авансовые платежи Расчеты за реализованную продукцию в текущем периоде Погашение задолженности покупателя Оттоки Налоги Заработная плата работников Расчеты с поставщиками

Анализ структурной динамики ДП-ов

Статьи	Удельный вес, %		∆ УВ, %
	Текущий период	Базовый период
Притоки … Оттоки …

По постоянным расходам = ДП^обаз + Ии [известные изменения в ДП-ке в руб]

Д П^о плановый

По переменным расходам = ДП^обаз * К_Ии [коэффициент Ии]

Авансы = ∑ продаж * % предоплаты (с НДС)

Д П^п плановый за продажи текущего месяца = ∑ продаж плановая =

Погашение задолженности дебиторов // на основе коэффициентов инкассации