3. Общая схема движения дп-ов
Остаток ДСнп
Остаток ДСкп
Схема цикла денежного потока текущей деятельности организации
Схема цикла денежного потока инвестиционной деятельности организации
Схема цикла денежного потока финансовой деятельности организации
Текущей считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо преследующая другие цели, отраженные в уставе.
Инвестиционной считается деятельность организации, связанная с долгосрочным размещением средств в капитальные вложения, приобретение основных средств, создание нематериальных активов и долгосрочных ценных бумаг других организаций, а также с их продажей.
Финансовой считается деятельность организации, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытие ранее приобретенных ценных бумаг, привлечения и возврата кредитов.
Основные виды ДП-ов в разрезе видов деятельности
ПРИТОКИ |
ОТТОКИ |
|
|
текущая деятельность |
|
|
|
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
1. Оплата приобретенных товаров, работ, услуг, сырья, материалов, полуфабрикатов |
2. Авансы, полученные от покупателей (заказчиков) |
2. Оплата труда с отчислениями на социальные нужды |
3. Средства, поступившие от дебиторов в погашение задолженности по товарам, услугам и т.д. |
3. Выплаты персоналу из фонда потребления и другие расходы на социальные нужды |
4. Кредиты под восполнение дефицита собственных оборотных средств |
4. Авансовые платежи |
|
5. Расчеты с бюджетом |
|
|
инвестиционная деятельность |
|
|
|
1. Выручка от продажи основных средств и иного имущества |
1. Оплата приобретения основных средств, ресурсов, используемых для капитальных вложений |
2. Поступления бюджетных ассигнований и целевого финансирования для осуществления капитальных вложений |
2. Вложения в нематериальные активы и долгосрочные финансовые вложения |
3. Дивиденды, проценты, получаемые от долгосрочных финансовых вложений |
3. Выдача авансов на основные средства и долгосрочные финансовые вложения |
|
4. Оплата целевого участия в строительстве машин и транспортных средств |
|
|
финансовая деятельность |
|
|
|
1. Займы от других организаций |
1. Финансовые вложения |
2. Кредиты на осуществление инвестиционной деятельности |
2. Выплата дивидендов, процентов |
3. Проценты по кредитам и займам, выданным другим организациям |
|