1. Необходимость организации учета и контроля движения дс-в в группе компаний.
Современное развитие бизнеса требует от его участников быстрой реакции на изменение внешних условий и хорошей внутренней дисциплины. Поэтому управление финансовыми ресурсами групп компаний, имеющих в своем составе территориально-распределенную сеть филиалов или региональных компаний требует ческой организации управления. Особую необходимость они испытывают в организации плановой и контрольной работы, наряду с традиционно ведущейся учетной. В процессе организации управления ДС-ми корпоративный структуры сталкиваются с проблемами, обусловленными их спецификой. В первую очередь это необходимость координации ДП-ов между территориально-распределенными компаниями с возможностью концентрации финансовых ресурсов и их перераспределения. Распределенность финансовых потоков диктует необходимость централизованного контроля использования ДС-в в региональных компаниях.
Для эффективного управления необходимо добиваться прозрачности и оперативности процессов, связанных с движением денег.
2. Варианты схем организации движения финансовых потоков
Первый вариант (самый жесткий)
Подразумевает полностью централизованное поступление ДС-в в управляющую компанию. Региональные компании работают в рамках утвержденных смет затрат. Они формируют заявки на оплату, передают в управляющую компанию. Там они рассматриваются и при принятии положительного решения оплачиваются. В региональные компании поступает только информация о проведенных оплатах.
Централизованное управление движением ДС-в в группе компаний
Недостатки работы схемы:
ответственность за платежи полностью лежит на управляющей компании;
в региональных компаниях ограничивается возможность отслеживания своевременности проведения платежей.
Вывод: такая схема применима в случаях, когда положение чрезвычайное и требуется жесточайший внешний контроль над финансовыми потоками.
Второй вариант
Более демократичный вариант организации контроля за движением ДС-в – перераспределяющий. В этом случае по-прежнему ДС-ва поступают централизованно в управляющую компанию, но при наличии положительного решения по оплате заявок ДС-ва перечисляются региональным компаниям, которые уже самостоятельно осуществляют оплаты.
Перераспределяющее управление движением ДС-в в группе компаний
При этой схеме региональные компании получают некоторую свободу действий, в рамках регламента осуществления платежей. Так же региональные компании получают возможность контролировать своевременность оплат. При такой организации финансовых потоков ответственность распределяется между управляющей компанией и региональными компаниями.
Третий вариант
ДС-ва поступают не в управляющую компанию, а в региональные компании.
Управляющая компания осуществляет контроль за расходованием ДС-в и может перераспределять ДС-ва, перенаправляя их от одних компаний к другим.
Перераспределительно - контролируемое управление движением ДС в группе компаний
Четвертый вариант
Управляющая компания может ограничиться рассмотрением заявок от региональных компаний и формированием разрешений на оплату, а получение ДС и оплаты компании осуществляют самостоятельно. Финансовые потоки не идут в управляющую компанию, в ней сосредоточены только функции контроля и координации.
При любом варианте организации движения ДС-в, общим в этих схемах является то, что решение об оплате принимается в управляющей компании. Это дает возможность контролировать финансовые потоки дочерних предприятий не по факту, а оперативно.