Тема 1. Понятие, механизм образования и основные виды денежных потоков (дп)

1. Понятие ДП-ов и их виды.

2. Содержание управления ДП-ми.

3. Общая схема движения ДП-ов.

4. Методы расчета потока денежных средств.

1. Понятие дп-ов и их виды

ДП-ок – это совокупность распределенных во времени объемов поступления или выбытия денежных средств в процессе хозяйственной деятельности организации.

Разность между поступлением и расходованием денежных средств по каждому виду деятельности или по организации в целом называется ЧДП.

Классификация видов ДП-ов:

1. по видам деятельности:

   1. ДП-ок по текущей (основной, операционной) деятельности;

   2. ДП-ок по инвестиционной деятельности;

   3. ДП-ок по финансовой деятельности.

2. по участию в хозяйственном процессе:

   1. ДП-ок по организации в целом;

   2. ДП-ок по структурным подразделениям;

   3. ДП-ок по отдельным хозяйственным операциям.

3. по направлению:

   1. поступление денежных средств (приток, положительный ДП-ок);

   2. расходование денежных средств (отток, отрицательный ДП-ок);

   3. ЧДП.

ЧДП = ДПп – ДПо = ДСкп – ДСнп , где

ДПп – денежный поток положительный

ДПо – денежный поток отрицательный

ДСкп – денежные средства на конец периода

ДСкп – денежные средства на начало периода

Ч ДП = ЧДП ^т.д. + ЧДП ^и.д. + ЧДП ^ф.д.

ЧДП _п^т.д. ЧДП _о^т.д.

4. по степени правомерности:

   1. признаваемые правомерными;

   2. не признаваемые правомерными ДП-ки;

   3. ДП-ки, признание которых не осуществлено.

5. по уровню оптимальности:

   1. избыточный ДП-ок (ДПп > ДПо);

   2. дефицитный ДП-ок (ДПп < ДПо);

   3. сбалансированный ДП-ок (ДПп ≈ ДПо).

6. по времени:

   1. ретроспективный (отчетный, прошлый);

   2. оперативный (текущий, настоящий);

   3. планируемый (будущий, прогнозный).

7. по моменту оценки «стоимости денежных средств» (по моменту оценки ДП-ов):

   1. настоящая стоимость ДП-ка;

   2. будущая стоимость ДП-ка;

   3. прошедшая (прошлая) стоимость ДП-ка.

8. по характеру формирования:

   1. регулярный (периодический);

   2. эпизодический (дискретный);

9. по временным интервалам:

   1. ДП-ки с равномерными интервалами (аннуитет);

   2. ДП-ки с неравномерными временными интервалами.

2. Содержание управления дп-ми

Управление ДП-ми – это воздействие на них со стороны субъектов, принимающих решения по текущим платежам, ведущим учет движения ДС-в, контроль ДП-ов, анализ и прогнозирование их значений в следующих целях:

• оптимизационное воздействие на уровень, структуру и динамику ДП-ов;

• сохранность остатков ДС-в.

В процессе управления ДП-ми реализуют следующие функции:

1. учет движения ДС-в – предназначен для аккумулирования полной, достоверной и своевременной информации о поступлении и выбытии ДС-в и ее группировка для принятия управленческих решений;

2. контроль ДП-ов для обеспечения правомерности и своевременности движения ДС-в, а также создание условий для сохранности ДС-в и эффективного использования остатков ДС-в;

3. анализ и прогнозирование ДП-ов. Целью анализа ДП-ов является получение необходимого количества их параметров, дающих точную, объективную и своевременную оценку уровню оптимальности ДП-ов.