Учет расчетов с покупателями и заказчиками

Учет расчетов с покупателями и заказчиками ведется на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Счет активный, по дебету отражается увеличение задолженности, по кредиту ее погашение.

На сумму счета, предъявленного покупателю за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги, включая НДС, делают проводку: 62 90

На сумму счета, предъявленного покупателю за реализованные основные средства и нематериальные активы, включая НДС, делают проводку: 62 91

При поступлении средств от покупателей в погашение

задолженности делают проводки 50,51,52 62.

На отдельном субсчете ведется учет авансов полученных. Субсчет пассивный, по кредиту отражается увеличение, а по кредиту зачет аванса.

При поступлении аванса от покупателей 50,51,52 62 «Авансы полученные»

Начислен НДС с суммы аванса полученного от покупателя (после регистрации договора купли-продажи) 62 «Авансы полученные» 68

При зачете авансов делают проводку 62 «Авансы полученные» 62

Списана сумма НДС , начисленная ранее по авансам, полученным под поставки товаров и выполнении работ (после их осуществления) 68 62 «Авансы полученные»

Неиспользованные авансы возвращаются, при этом делают проводки

62 «Авансы полученные» 50,51,52.

Порядок выдачи денежных средств под отчет. Оплата расходов по командировкам

В соответствии с правилами ведения кассовых операций денежные средства выдаются подотчет только в том случае, если расходы невозможно оплатить непосредственно из кассы. Денежные средства подотчет выдаются на следующие цели:

- командировочные расходы;

- на хозяйственные нужды;

- на закупку товаров, продуктов, сырья.

По истечению срока указанного в приказе руководителя организации или учетной политике организации, лицо получившее денежные средства подотчет, должно отчитаться об их израсходовании в трехдневный срок, путем составления авансового отчета. Новые денежные средства подотчет выдаются только после сдачи отчета за ранее выданные.

По командировкам возмещаются следующие расходы (в соответствии с приказом Минфина РФ от 06.07.2001). Действуют с 01.01.2002

1. по найму жилого помещения.

2. по бронированию гостиничных номеров и авиабилетов;

3. по проезду к месту командировки и обратно, к месту постоянной работы в размере стоимости проезда воздушным, железнодорожным и автомобильным транспортом (кроме такси);

4. по уплате страховых платежей по государственному обязательному страхованию пассажиров в транспорте;

5. По уплате сборов за предварительную продажу билетов;

6. по оплате расходов за пользование в поездах постельными принадлежностями;

7. суточные. Предназначены для возмещения личных потребностей работника. Документально не подтверждаются, возмещаются в размере 100 руб в сутки, при этом день приезда и день отъезда считаются как разные дни. При однодневных командировках в пределах РФ право работника на суточные определяет руководитель организации. Суточные могут быть увеличены по усмотрению организации.

8. по возмещению расходов на телефонные переговоры, если они связаны с производством и подтверждены соответствующими документами.

Лицу направляемому в командировку выписывается командировочное удостоверение, где делаются отметки о выбытии и прибытии в каждом населенном пункте. Об израсходовании подотчетных сумм составляется авансовый отчет на основании документов подтверждающих расходы (товарные чеки, квитанции, счета гостиниц, билеты и т.д.). Отчет составляется подотчетным лицом, подписывается им, проверяется бухгалтерией и утверждается руководителем организации.