Глава 1. Общие положения правового статуса уполномоченного экономического оператора, его права и обязанности.

1.1 Общие положения правового статуса уполномоченного экономического оператора.

В настоящее время правовое регулирование института УЭО осуществляется на двух уровнях. В Таможенном кодексе Таможенного союза (далее – ТК ТС) закреплены основные обязательные положения. На национальном уровне институт УЭО регулируется ФЗ «О таможенном регулировании в РФ» от 27.11.2010 № 311 (приложение № 1).

Статья 38 ТК ТС гласит, что УЭО - юридическое лицо, отвечающее определенным условиям¹, которое вправе пользоваться специальными упрощениями, предусмотренными статьей 41 ТК ТС.

УЭО в Таможенном союзе - это юридическое лицо, которое должно отвечать определенному перечню общих требований (наднациональных) и соблюдать общие условия, а также отвечать дополнительным требованиям и соблюдать дополнительные условия, которые могут быть установлены в стране-участнице Таможенного союза, в соответствии с законодательством которой уполномоченный экономический оператор создан как юридическое лицо. Статус уполномоченного экономического оператора признается только на территории того государства, которое присвоило данный статус.

При условии выполнения всех требований и соблюдения всех условий, а также включении в соответствующий реестр юридическое лицо приобретает статус уполномоченного экономического оператора и может пользоваться специальными упрощениями, предусмотренными в ТК ТС.

1.2 Условия получения юридическим лицом статуса уполномоченного экономического оператора.

УЭО в РФ должен отвечать установленным в ТК ТС и ФЗ № 311 «О таможенном регулировании в РФ» критериям, в том числе иметь надлежащее досье соответствия требованиям таможенной службы и удовлетворительную систему ведения коммерческой документации.

В Законе «О таможенном регулировании в РФ» детализируются требования и условия, перечисленные в ТК ТС, а также вводятся дополнительные.

Условиями получения юридическим лицом статуса уполномоченного экономического оператора являются:

1) предоставление обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов на сумму, эквивалентную одному миллиону евро, по курсу валют, устанавливаемому в соответствии с законодательством государства - члена Таможенного союза, на день предоставления такого обеспечения.

Лицами, осуществляющими деятельность по производству товаров и (или) экспортирующими товары, к которым не применяются вывозные таможенные пошлины, при их соответствии критериям, определенным решением Комиссии Таможенного союза², предоставляется обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов на сумму, эквивалентную ста пятидесяти тысячам евро, по курсу валют, устанавливаемому в соответствии с законодательством государства - члена Таможенного союза, на день предоставления такого обеспечения;

2) осуществление внешнеторговой деятельности в течение срока, определенного законодательством государств - членов Таможенного союза, но не менее одного года до дня обращения в таможенный орган;

3) отсутствие на день обращения в таможенный орган неисполненной обязанности по уплате таможенных платежей, процентов, пеней;

4) отсутствие на день обращения в таможенный орган задолженности (недоимки) в соответствии с законодательством о налогах и сборах (налоговым законодательством) государств - членов Таможенного союза;

5) отсутствие фактов привлечения в течение 1 года до обращения в таможенный орган к административной ответственности за правонарушения в сфере таможенного дела, определенные законодательством государств - членов Таможенного союза;

6) наличие системы учета товаров, позволяющей сопоставлять сведения, представленные таможенным органам при совершении таможенных операций, со сведениями о проведении хозяйственных операций в соответствии с требованиями, определенными законодательством государств - членов Таможенного союза;

7) соответствие иным требованиям и соблюдение иных условий, которые установлены таможенным законодательством таможенного союза и (или) законодательством государств - членов Таможенного союза.

Статус УЭО присваивается юридическому лицу таможенными органами путем выдачи свидетельства о включении в реестр УЭО и признается на территории того государства, таможенным органом которого присвоен данный статус.

Форма и порядок выдачи свидетельства о включении в реестр УЭО, приостановления действия и отзыва этого свидетельства определяются законодательством государств - членов Таможенного союза.

Таможенные органы ведут реестр УЭО и обеспечивают его опубликование в порядке и по форме, которые установлены законодательством государств - членов Таможенного союза.

Для включения в реестр УЭО юридическое лицо обращается в уполномоченный таможенный орган с заявлением в письменной форме, содержащим сведения, которые указаны в статье 90 ФЗ № 311 «О таможенном регулировании в РФ».

Таможенный орган отказывает в принятии заявления о включении в реестр УЭО только в следующих случаях:

1) непредставления заявителем таможенному органу недостающих сведений и (или) документов в течение 30 дней со дня получения уведомления таможенного органа;

2) наличия судимости за совершение преступлений в сфере экономической деятельности у руководителя юридического лица, его сотрудников, в чьи должностные обязанности входят организация совершения таможенных операций и (или) их совершение, а также у руководителя и сотрудников, совершающих таможенные операции, таможенного представителя, который будет применять специальные упрощения от имени и по поручению юридического лица в случае присвоения этому юридическому статуса УЭО;

3) возбуждения процедуры банкротства в отношении заявителя на дату подачи заявления или после его подачи;

4) подача заявления до истечения трех лет со дня вступления в силу решения об исключении данного юридического лица из реестра УЭО³.

Уполномоченный таможенный орган вправе проводить повторную проверку соблюдения условий присвоения статуса УЭО в следующих случаях:

1) существенного изменения таможенного законодательства Таможенного союза и (или) законодательства Российской Федерации о таможенном деле, что подтверждается соответствующим решением федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области таможенного дела;

2) обнаружения по результатам применения форм таможенного контроля данных, которые свидетельствуют о возможном несоблюдении УЭО одного или нескольких условий присвоения статуса УЭО.

Действие свидетельства о включении в реестр УЭО может быть приостановлено уполномоченным таможенным органом:

1) в случае подачи заявления юридического лица о приостановлении его деятельности или подачи заявления юридического лица в случае возбуждения в отношении него процедуры банкротства⁴;

2) в случае выявления несоблюдения УЭО одного или нескольких условий присвоения данного статуса;

3) в случае непредоставления отчетности по формам, в порядке и сроки, установленные в соответствии со статьей 96 ФЗ № 311 «О таможенном регулировании в РФ»;

4) в случае возбуждения дела об административном правонарушении в области таможенного дела, предусмотренном статьями 16.1 «Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международной перевозки», 16.2 «Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров», 16.3 «Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Таможенного союза или в Российскую Федерацию и (или) вывоз товаров с таможенной территории Таможенного союза или из Российской Федерации», 16.7  «Представление недействительных документов при совершении таможенных операций», 16.9 «Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или недоставка документов на них», 16.15 «Непредставление в таможенный орган отчетности», 16.17 «Представление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации», 16.20 «Незаконные пользование или распоряжение условно выпущенными товарами либо незаконное пользование арестованными товарами» или 16.22  «Нарушение сроков уплаты таможенных платежей» Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

5) в случае возбуждения в отношении руководителя и (или) работников УЭО уголовного дела, предварительное расследование по которому отнесено уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации к компетенции таможенных органов.

Уполномоченный таможенный орган приостанавливает действие свидетельства о включении в реестр УЭО со дня получения УЭО соответствующего уведомления до дня соответственно:

1) вступления в законную силу постановления по делу об административном правонарушении;

2) исполнения постановления по делу об административном правонарушении до вступления в законную силу указанного постановления;

3) вступления в законную силу решения о прекращении дела об административном правонарушении либо уголовного дела;

4) вступления в законную силу решения либо приговора суда.