Глава 8

ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

8.1. Необходимость и содержание оценки деятельности

Виды оценки деятельности коммерческого банка. Деятельность любого функционирующего подразделения требует оценки как отражения достигнутых им результатов. При этом в зависимости от того, кто проводит оценку деятельности банка, она может быть внутренней или внешней.

Внутренняя оценка осуществляется самим банком как элемент менеджмента. Внутренняя оценка предполагает оценку развития банка, его финансового стояния, соблюдения действующего законодательства и пруденциальных внутренних положений и инструкций, конкурсной позиции.

Внешняя оценка осуществляется разными субъектами в различных целях. Она может проводиться Центральным банком или другим органом банковского надзора, аудиторскими фирмами, банками-партнерами, рейтинговыми агентствами, клиентами. Назначение и способы таких оценок неодинаковы. В зависимости от целей можно выделить три вида внешних оценок:

• оценка количественных, объемных показателей;

• оценка качественных сторон деятельности: финансового состояния (надежности);

• оценка состояния учета и отчетности.

Оценка количественных показателей проводится как самим банком, так и внешними организациями (Центральным банком, рейтинговыми агентствами). Назначение оценки состоит в определении масштабов развития всей банковской системы и отдельных банков, в выявлении лидеров банковского бизнеса, в констатации успеха или поражения конкретных банков в конкурентной борьбе.

Результатом этой оценки является ежегодное составление сводной таблицы, определяющей иерархию банков в соответствующем периоде. Такие составляются и на международном, и на национальном уровне; включают абсолютные и относительные показатели, а также изменения показателей за год.

К числу показателем, по которым происходит формирование и ранжирование крупнейших банков на международном уровне, относятся:

• общая сумма активов на конец календарного (финансового) года по консолидированному балансу банка;

• общая сумма депозитов на ту же дату;

• общая задолженность по выданным кредитам;

• объем собственного капитала банка;

• объем чистой прибыли (прибыль минус налоги) за истекший год;

• доходность активов (отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов);

• доходность капитала (отношение чистой прибыли к среднегодовой ве­личине собственного капитала);

• отношение капитала к активам на конец года;

• прибыль к доходу по собственным акциям.

Оценка качественных сторон деятельности банка позволяет определить его надёжность на основе анализа финансового состояния и системы управления рисками. При этом существует два подхода к такой оценке. Первый подход используется при организации межбанковских отношений. Он базируется в основном на индивидуальной методике анализа для определения условий кредитных и расчётных операций между банками. Подобный анализ осуществляет одно из под­разделений банка: он носит выборочный характер (т.е. касается лишь тех банков, с которыми данный банк вступает во взаимодействие) и не предусматривает установление рейтинга банка. Источником информации выступают отчетные и другие данные, представляемые коммерческими банками друг другу при возникновении потребности в межбанковском сотрудничестве.

Рис. 9.1. Виды оценок деятельности коммерческих банков.

В нешняя оценка

Ф инансовое состояние

Б анк России

Соблюдение пруденциальных

Состояние учёта и отчётности

Ранжирование по объёмным показателям

Р ейтинговые агентства

Ранжирование по надёжности

Р анжирование по пресс-рейтингу

Соблюдение действующего законодательства, оценка состояния учёта и отчётности

А удиторские фирмы

Б анки-партнёры

Оценка финансовой устойчивости

В нутренняя оценка

О ценка развития банка

О ценка финансового состояния

О ценка соблюдения действующего законодательства и пруденциальных норм

О ценка соблюдения внутренних положений и инструкций

Цели оценки: 1.Ранжирование банков по объёмным показателям. 2. Ранжирование банков по надёжности (финансовой устойчивости). 3.Соблюдение действующего законодательства. 4.Состояние учёта и отчётности. 5.Ранжированеи по пресс-рейтингу.

Второй подход характерен для независимой экспертизы деятельности коммерческих банков, которой подвергаются все или большинство коммерческих банков. Результатом экспертизы выступает их рейтинговая оценка. Рейтинговую оценку коммерческих банков могут осуществлять независимые рейтинговые агентства, а также организации, осуществляющие банковский надзор от имени правительства страны.

Рейтинговые агентства для проведения оценок, как правило, пользуются материалами отчетности банков, публикуемыми в открытой печати. Агентствами разрабатываются собственные методики оценки надежности коммерческих банков. Результаты оценок публикуются в печати.

Клиенты банков также проводят оценку их деятельности на предмет ассортимента, качества и цели банковских продуктов; качества обслуживания, надежности финансовой устойчивости. Каждый клиент преследует индивидуальные и взаимоотношений с банком, создает собственное представление о деятельности банка, пользуясь как формальными, так и неформальными характеристиками. В результате он принимает решение о выборе банка и видах взаимодействия в области формирования депозитной базы банка и получения необходимых клиенту банковских продуктов на условиях, взаимовыгодных для обеих сторон.

Разных субъектов оценки деятельности российских банков интересует не текущая ситуация, но и перспективы деятельности банка и его финансовой устойчивости. На уровне конкретных банков эта тенденция выражается в разности стратегического планирования; на уровне Банка России — в разработке прогнозных моделей финансовой устойчивости банков. Однако данное направление оценки деятельности банков в России только формируется, учитывая достаточность по объему и качеству необходимой информации и опыта проведения такой оценки.

Принципы оценки деятельности.

Эли принципы заключены в следующих основных положениях.

1. Учитывая специфику банка, главными направлениями анализа его деятельности должны быть: уровень доходности, состояние ликвидности, качество

активов и достаточность резервов, достаточность капитала, эффективность уп­равления банком.

2. Абсолютные показатели содержат слишком мало информации о деятель­ности банка, поэтому необходимо отдавать предпочтение сравнительному анализу банков внутри страны. Для этого классифицируют банки по разным призна­кам: вид банковского бизнеса, размер банка и т.п., а затем сравнивают банки, находящиеся в одном сегменте рынка.

3. Для определения сравнительного анализа требуется создание единооб­разного формата, содержащего ключевые позиции о деятельности банка. Ключе­вые позиции определяют содержание конкретных показателей деятельности бан­ка и способы их оценки. Основными видами показателей деятельности банков являются структурные, характеризующие удельные веса отдельных групп акти­вов, обязательств, доходов, расходов и т.д., и финансовые коэффициенты. При Анализе соответствующих показателей проводится их сравнение с критериаль­ным уровнем, а также по однородным банкам, построение трендов, анализ факторов, определивших уровень показателей.

4. Правильные выводы могут основываться лишь на правильном понима­нии особенностей учета в банковской сфере и каждом конкретном банке. Баланс банка и его отчет о прибылях и убытках не всегда отражают реальное положение дел. Необходимо знать, что кроется за каждой статьей официальной отчетности.

5. Успех финансового анализа зависит от вдумчивого подхода аналитиков к полученной информации. Хороший аналитик должен поставить себя на место управляющего, чтобы понять стратегию его действий и особенности проблем кон­кретного банка.