3.6. Финансовое планирование как инструмент обоснования и развития стратегии банка

Цели процесса финансового планирования. Основным инструментом си­стемы планирования является финансовое планирование (бюджетирова­ние). Финансовое планирование ориентировано на составление альтернатив­ных бюджетов, учитывающих необходимые затраты капитала и других ресурсов на новые программы или проекты развития банка и одновремен­ное соблюдение требования принятия риска в пределах собственных ис­точников его покрытия.

Задачи процесса бюджетирования в процессе стратегического планирова­вши и управления оперативной деятельностью банка чрезвычайно разнообразны. Бюджет должен:

• определить влияние выбранных плановых альтернатив на долгосрочный рост стоимости кредитной организации (SVA);

• оценить, насколько разработанный план действий обеспечен ресурсами и внутренними возможностями банка, и идентифицировать проекты, реализовать которые не позволяет накопленный потенциал банка;

• представить прогноз результатов работы банка и ею СБЕ в плановом периоде;

• определить целевую себестоимость банковских продуктов и выделить бизнес-процессы, требующие реинжиниринга из-за высоких затрат, связанных с их реализацией;

• определить ценовую и тарифную политику, позволяющие достичь целевых финансовых результатов;

• измерить соотношение рисков разрабатываемой стратегии и имеющих­ся источников покрытия рисков;

• определить систему стратегических лимитов и ограничений, в рамках которых будут действовать СБЕ;

• обосновать финансовую устойчивость и ликвидность кредитной организации в условиях реализации ее стратегических планов;

• представить систему ключевых показателей результативности, которые станут ориентирами в процессе операционного планирования и принятия текущих решений.

Финансовый план может разрабатываться «снизу вверх» или «сверху вниз», но более желательным является процесс «встречного планирования». В любом случае обязательным является участие основных, управленческих и вспомогательных подразделений в процессе планирования.

Состав бюджета банка. Традиционно в состав бюджета кредитной организации включались:

• план формирования прибыли:

• смета административно-хозяйственных (текущих) расходов;

• смета капитальных затрат.

В современной ситуации такой подход не решает всех задач финансового планирования.

Для принятия обоснованных плановых решений руководство кредитной организации должно видеть обоснование согласованности финансовых источников деятельности банка (пассивов) и направлений их использования (активов). Поэтому баланс банка становится неотъемлемой частью его бюджета.

Кроме этого, система риск-менеджмента, являющаяся неотъемлемой частью системы финансового управления, предполагав разработку стратегии в преде­лах собственных источников покрытия рисков, которыми является прибыль кре­дитной организации и ее капитал.

Прибыль кредитной организации должна покрывать ожидаемые риски банка (ЕaR). Данное требование отражается в плане формирования прибыли в виде планируемых расходов на формирование резервов на потери и переоценки ры­ночных финансовых активов.

Капитал банка должен покрывать его непредвиденные риски (VaR). Дан­ное требование приводит к необходимости распределения капитала по направле­ниям деятельности, продуктам и клиентам банка для покрытия непредвиденных рисков. На основании плановых решений о распределении капитала должна фор­мироваться система лимитов банка, гак как в этом случае риски СБЕ, продуктов, клиентов будут иметь требуемое покрытие. Таким образом, в состав бюджета кре­дитной организации целесообразно также включить:

• план распределения капитала по направлениям деятельности банка

• систему стратегических лимитов, отражающую план распределения ка­питала.

Кроме этого основные соотношения бюджетных показателей, которые будут служить дальнейшим ориентиром в ходе оперативной деятельности и для контроля выполнения стратегии, должны быть представлены в Сиде системы КНР, которая также является логически важной частью бюджета банка.

Полный состав бюджета банка представлен на рис. 4.8