План реализации стратегии №

№ стратегии	Формули-ровка задачи	Отвествен-ный исполнитель	Срок выполнения задачи	Бюджет инициативы/ проекта	Этап контроля	Контрольные показатели	Итоговые документы

Данные, характеризующие выполнение планов реализации стратегии, могут быть собраны в панель контрольных показателей как на уровне банка в целом, так и на уровне его отдельных подразделений для отражения динамики выполнения проектов и других инициатив стратегического плана.

Точная оценка затрат, связанных с развитием банка, является исходной точкой финансового планирования, так как составляемый на следующем этапе финансовый план должен определить источники покрытия этих затрат из доходов прибыли банка. Часто уже на этапе финансового планирования становится понятно, что некоторые стратегические задачи, совершенно правильно сформулированные с точки зрения основных направлений развития банка, на данном этапе не могут быть решены из-за отсутствия необходимых ресурсов (недостаточности внутреннего потенциала банка). Тогда план действий должен быть пересмотрен и найдены менее капиталоемкие альтернативы развития.

Оценка затрат производится подразделениями банка в соответствии с поставленными перед ними стратегическими задачами, отраженными в плане действий. Методика ничем не отличается от обычной процедуры оценки инвестиционных проектов, коими по сути и являются программы развития деятельности банка. Относительно каждого проекта/плановой инициативы должны быть определены два вида затрат: затраты капитального характера, осуществляемые за счет прибыли, и накладные расходы, которые будут относиться на себестоимость проводимых операций. Затем важно оценить момент, начиная с которого вложен­ные в проекты развития банка деньги начнут приносить реальную отдачу, и учесть появление новых ресурсов и увеличение объемов связанных с ними активных операций в плановом балансе банка, а также отразить возникающие при их появ­лении доходы и расходы в плане формирования прибыли. Таким образом, важно чтобы все финансовые потоки, возникающие в ходе реализации банковских про­ектов, были отражены в процессе оценки объема инвестиций, необходимых для реализации стратегических задач банка и сроков их окупаемости. В таблице 4.7 приведен пример оценки затрат и доходов, связанных с проектом внедрения пла­стиковых карточек банка.

Таблица 4.7

Оценка эффективности инвестиций от проекта внедрения пластиковых карточек

Показатель	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Использование прибыли Покупка банкомата Покупка карточек Телекоммуникационное оборудование Программное обеспечение
Расходы Установка оборудования Оплата телекоммуникационных услуг Обучение персонала Увеличение заработной платы Увеличение числа сотрудников Средняя заработная плата одного сотрудника Чистая заработная плата Начисления на заработную плату
Доходы Ориентированный объем привлеченных ресурсов населения Стоимость ресурсов Процентные доходы Доходность ликвидных активов Доходы от использования ресурсов Доходы (расходы) от использования средств

Кроме затрат, связанных с внедрением новых видов деятельности, стратегический план может потребовать и увеличения расходов, и использования доли прибыли, направляемых на совершенствование текущих операций. Совокупные неоперационные расходы, связанные с новыми проектами развития и старыми видами деятельности, а также все планируемые направления использования при­были должны быть отражены в смете использования прибыли и накладных расходов банка, на основе которой затем будет определяться ориентировочный размер достаточной прибыли банка при выборе конкретных вариантов финансового плана: следует подбирать варианты, позволяющие получить прибыль не меньшую, чем определено сметой.