2.2. Характеристика информационных потоков бухгалтерии.

Как правило, информационные потоки бухгалтерии содержат информацию о финансовых потоках в организации. Финансовые потоки организация «ДИНОЗАВРиЯ» планирует исходя из объемов предстоящих продаж работ и услуг, и наличия платежеспособного рыночного спроса. При этом составляется план доходов и расходов на год, квартал, с разбивкой по месяцам, а для оперативного управления - по декадам. Если прогнозируется положительный остаток денежных средств на протяжении длительного отрезка времени, то следует рассмотреть пути выгодного их использования. В отдельные периоды может возникнуть недостаток денежной наличности. Тогда требуется спланировать источники привлечения заемных средств. Каналы притоков и оттоков включают движение денежных средств и в наличной, и в безналичной форме. Так, например, реализация работ и услуг может осуществляться или за наличный расчет, или с предоставлением отсрочки платежа на оговоренный договором поставки срок.

Поступление денежных средств за реализованную продукцию в момент реализации или через установленный срок является основным каналом притоков денег. Другими источниками поступления денежных средств является привлечение кредитных ресурсов банка.

Основными направлениями, по которым происходит отток денежных средств в организации, являются: выплата заработной платы работникам; перечисление сумм в погашение кредитной задолженности, задолженности по налоговым платежам и расчетам с поставщиками и подрядчиками.

Рис.1 Движение финансовых потоков «ДИНОЗАВРиЯ»

Как взаимодействует бухгалтерия:

Главный бухгалтер (бухгалтер) назначается или освобождается от должности руководителем предприятия. Он подчиняется непосредственно руководителю организации и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.  Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательно для всех работников организации. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.  В случае разногласий между руководителем организации и главным бухгалтером по осуществлению отдельных хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения руководителя организации, которых несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.  В условиях нестабильности и противоречивости законодательства крайне сложно создавать достоверную бухгалтерскую отчетность при условии минимизации налоговых рисков. Объективной потребностью российских компаний является организация методологической службы в рамках бухгалтерии или "приобретение" методологической составляющей бухгалтерского учета у специализирующихся на этом продукте компаний, что повышает эффективность организации финансовых служб предприятия.  Методологическая функция бухгалтерского учета в организации заключается в подходах к решению нестандартных финансово-хозяйственных ситуаций, то есть ситуаций, вызывающих трудности при выборе и обосновании способа отражения в бухгалтерском учете. Содержание работы методологической службы заключается в изучении законодательного поля РФ на предмет выявления и решения нестандартных финансово-хозяйственных ситуаций, подготовке стратегии и тактики принятия решений руководством организации в спорных ситуациях.  Соответственно, основным продуктом методологической службы бухгалтерии являются стандарты бухгалтерского учета (а также их постоянная актуализация). Кроме того, именно методологическая служба по указанным выше вопросам должна взаимодействовать с внешними пользователями: аудиторами, консультантами, налоговыми органами и судами.