1.3 «Отчет о движении денежных средств» (форма № 4)

Основная задача сводится к уточнению отчета о прибылях и убытках и пояснению статей денежных средств, представленных в балансе. Этот отчет устраняет недостатки, которые содержит в себе отчет о прибылях и убытках.

Последний является условным, так как:

1. исходит из правовых представлений о бухгалтерском учете и фиксирует движение обязательств, но не отражает денежные потоки;

2. разбивает реальные хозяйственные циклы;

3. искажает представления о соответствии расходов и доходов, требуя показывать в данном отчетном периоде только те расходы, которые обеспечили получение прибыли, но реальной жизни невозможно определить, какой именно конкретный расход привел к получению того или иного дохода.

Этот Отчет отражает денежные потоки предприятия и становятся возможными не только систематическое выявление условий погашения кредиторской задолженности, но и достигается минимизация денежной наличности организации и исчисление показателя качества прибыли – коэффициент ее маневренности: отношение разности между поступлением и оттоком денежных средств к сальдо сч.99 «Прибыли и убытки» до его закрытия.

Отчет о движении денежных средств (ф. № 4) составляется на основании информации по счетам: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути». Остаток денежных средств на этих счетах переносится в раздел «Остаток денежных средств на начало отчетного года».

Для заполнения раздела «Движение средств по текущей деятельности» используют данные об оборотах за год по кредиту счетов 62 и 76 (в части оплаты за услуги) в корреспонденции со счетами 50, 51 и 52. Здесь отражаются суммы прочих поступлений, например суммы, возвращенные подотчетными лицами, займы, ранее выданные сотрудникам[3,c. 17].

Для заполнения строк:

А) 150 складываются кредитовые сальдо по счету 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 60, 76 (в части расчетов);

Б) 160 «Денежные средства» направленные на оплату труда – суммируются кредитовые обороты по счету 50, 51 в корреспонденции со счетом 70;

В) 170 – данные берем по дебитору счета 75 в корреспонденции со счетом 50, 51;

Г) 180 – подсчитывается оборот по счету 68 в корреспонденции со счетом учета денежных средств.

Для заполнения Раздела «Движение денежных средств по инвестиционной деятельности» используются данные о кредитовых оборотах по счету 62 и 76, где отражается выручка от реализации внеоборотных активов. Поступлений от эмиссии акций, займов и кредитов по организации не было, поэтому раздел «Движение денежных средств по финансовой деятельности» в этой части за 2003, 2004 гг. не заполняется.

1.4 Характеристика деятельности предприятия

ООО «Транзит плюс» образовано в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 6 июля 1999 года № 743.

Цель создания данного предприятия - осуществление торгово – сбытового обеспечения Вооруженных сил РФ. Предприятие осуществляет свою деятельность на основании действующих договоров на долговременной основе с поставщиками продукции.

В своей структуре данное предприятие имеет:

• комбинат бытового обслуживания;

• склад, находящийся на территории предприятия;

• магазины, расположенные в военных частях г. Тамбова и области.

Для осуществления хозяйственной деятельности анализируемое предприятие располагает основным и оборотным капиталами. На 1.01.06г. основные средства ООО «Транзит плюс» составили 2330 тыс. руб., их доля в активах равна 0,59, что на 0,04 больше прошлого года. Коэффициент износа основных средств за 2005 год составил 0,51. Оборотные активы на 1.01.06 равны – 3462 тыс. руб. В составе последних основную долю составляет дебиторская задолженность(51,7%). Запасы в виде материалов и товаров для перепродажи равны 1595 тыс. руб. По сравнению с 2004 г. наблюдается снижение и внеоборотных активов на 121 тыс. руб. и оборотных активов - на 256 тыс. руб., что привело в совокупности к уменьшению валюты баланса на 377 тыс. руб. Предприятие располагает собственными средствами в размере 4267 тыс. руб., в том числе уставный капитал. – 720 тыс. руб., добавочный капитал – 3368 тыс. руб., нераспределенная прибыль 179 тыс. руб. На 1.01.2006 г. предприятие имеет кредиторскую задолженность в сумме 1516 тыс. руб. в том числе перед поставщиками – 1158 тыс. руб. перед персоналом организации – 182 тыс. руб., перед внебюджетными фондами – 1тыс. руб., перед бюджетом 166 тыс. руб. Просроченной кредиторской задолженности нет. Деловую активность предприятия оценивают оборачиваемость активов, запасов и затрат. Период оборота первых составляет за 2005 год 5,15 раза, а период оборота вторых – 49,39. Общая рентабельность составила 0,02, в том числе рентабельность собственного капитала – 0,12, а рентабельность активов – 0,08. Показатели финансовой устойчивости следующие: коэффициент обеспеченности собственным средствами – 0,30, коэффициент соотношения заемных и собственных средств – 0,41 по сравнению с 2004 годом эти показатели улучшились: первый увеличился на 0,07, а второй снизился на 0,12. Это свидетельствует о том, что в предприятии 30% совокупного капитала сформировано за счет собственного. В то же время уменьшилась потребность в привлечении заемных средств на 7%. Показатели ликвидности представлены коэффициентами текущей и абсолютной ликвидности, которые соответственно равны 1,42 и 0,10.

Стоимость чистых активов на 1.01.06 года равна 4267 тыс. руб. Несмотря на некоторое их снижение в анализируемом периоде (97 тыс. руб.), они находятся в пределах допустимого.

Полученная за 2005 год прибыль направлена на социальные цели и на реорганизацию производства в соотношении 31% и 69%.