- •По дисциплине «Финансовый менеджмент»
- •Реферат
- •Введение
- •Основы бюджетирования организации
- •1.1 Сущность бюджетирования и причины его внедрения.
- •1.2 Участники процесса составления бюджетов. [5]
- •1.3 Документы, регламентирующие процесс бюджетирования.
- •1.4 Виды бюджетов организации.
- •1.5 Методы оценки приемлемости и достижимости бюджетов организации
- •1.5.1 Использование аналитических коэффициентов .
- •1.5.2 Анализ безубыточности.
- •1.5.3 Анализ чувствительности и сценарный анализ бюджетов организации.
- •2. Разработка и анализ базового варианта бюджетов организации.
- •2.1. Расчет базового варианта бюджетов.
- •2.2. Оценка приемлемости и достижимости базового варианта бюджетов
- •2.3. Анализ безубыточности базового варианта бюджетов
- •3. Анализ бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий
- •3.1. Разработка мероприятий по улучшению показателей бюджетов организации
- •3.2. Оценка приемлемости и достижимости бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий
- •3.3. Анализ безубыточности бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий.
- •3.4. Анализ чувствительности и сценарный анализ бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий
- •Заключение.
- •Приложение а (Бюджет доходов и расходов. Базовый вариант)
- •Приложение б (Бюджет движения денежных средств. Базовый вариант)
- •Приложение в (Бюджетный баланс. Базовый вариант)
- •Приложение г (Графический способ определения точки безубыточности для Продуктов 1,2,3. Базовый вариант)
- •Приложение д (Бюджет доходов и расходов. Базовый вариант с учетом проведенных мероприятий)
- •Приложение е (Бюджет движения денежных средств. Базовый вариант с учетом проведенных мероприятий)
- •Приложение ж (Бюджетный баланс. Базовый вариант с учетом проведенных мероприятий)
- •Приложение и (Графический способ определения точки безубыточности для Продуктов 1,2,3. Базовый вариант с учетом проведенных мероприятий)
- •Приложение к(Результаты сценарного анализа)
Приложение ж (Бюджетный баланс. Базовый вариант с учетом проведенных мероприятий)
Таблица 6. – Бюджетный баланс, руб.
Активы |
1 января |
31 декабря |
Текущие активы |
|
|
Денежные средства |
300 000 |
2 104 958 |
НДС по приобретенным ценностям |
600 000 |
- |
Дебиторская задолженность |
5 400 000 |
5 701 710 |
Предоплаченные материалы |
600 000 |
571 939 |
Запасы материалов для продукта № 1 |
150 000 |
179 684 |
Запасы материалов для продукта № 2 |
300 000 |
115 500 |
Запасы материалов для продукта № 3 |
180 000 |
317 889 |
Запасы материалов, всего |
630 000 |
613 074 |
Запасы готовой продукции продукта № 1 |
192 000 |
181 346 |
Запасы готовой продукции продукта № 2 |
288 000 |
85 883 |
Запасы готовой продукции продукта № 3 |
186 000 |
243 185 |
Запасы готовой продукции, всего |
666 000 |
510 414 |
Всего текущих активов |
8 196 000 |
9 502 095 |
Постоянные активы |
|
|
Земля |
440 000 |
440 000 |
Основные средства, первоначальная стоимость |
14 616 000 |
25 016 000 |
Накопленная амортизация |
(1 752 000) |
(8 829 600) |
Основные средства, остаточная стоимость |
12 864 000 |
16 186 400 |
Итого активов |
21 500 000 |
26 128 495 |
Капитал и обязательства |
|
|
Текущие обязательства |
|
|
Предоплаченные продукты |
600 000 |
659 861 |
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
5 820 000 |
889 400 |
Задолженность по зарплате |
600 000 |
1 217 546 |
Задолженность перед бюджетом: |
300 000 |
1 060 460 |
по НДС |
- |
495 464 |
по налогу на прибыль |
180 000 |
70 196 |
по страховым взносам |
30 000 |
414 912 |
по прочим налогам |
90 000 |
79 889 |
Долгосрочные обязательства (банковский кредит) |
3 900 000 |
- |
Собственный капитал |
|
|
Уставный, резервный капитал |
4 040 000 |
4 040 000 |
Нераспределенная прибыль |
6 240 000 |
18 261 228 |
Всего собственный капитал |
10 280 000 |
22 301 228 |
Итого капитала и обязательств |
21 500 000 |
26 128 495 |
|
|
|
Проверка баланса |
OK |
OK |