- •По дисциплине «Финансовый менеджмент»
- •Реферат
- •Введение
- •Основы бюджетирования организации
- •1.1 Сущность бюджетирования и причины его внедрения.
- •1.2 Участники процесса составления бюджетов. [5]
- •1.3 Документы, регламентирующие процесс бюджетирования.
- •1.4 Виды бюджетов организации.
- •1.5 Методы оценки приемлемости и достижимости бюджетов организации
- •1.5.1 Использование аналитических коэффициентов .
- •1.5.2 Анализ безубыточности.
- •1.5.3 Анализ чувствительности и сценарный анализ бюджетов организации.
- •2. Разработка и анализ базового варианта бюджетов организации.
- •2.1. Расчет базового варианта бюджетов.
- •2.2. Оценка приемлемости и достижимости базового варианта бюджетов
- •2.3. Анализ безубыточности базового варианта бюджетов
- •3. Анализ бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий
- •3.1. Разработка мероприятий по улучшению показателей бюджетов организации
- •3.2. Оценка приемлемости и достижимости бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий
- •3.3. Анализ безубыточности бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий.
- •3.4. Анализ чувствительности и сценарный анализ бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий
- •Заключение.
- •Приложение а (Бюджет доходов и расходов. Базовый вариант)
- •Приложение б (Бюджет движения денежных средств. Базовый вариант)
- •Приложение в (Бюджетный баланс. Базовый вариант)
- •Приложение г (Графический способ определения точки безубыточности для Продуктов 1,2,3. Базовый вариант)
- •Приложение д (Бюджет доходов и расходов. Базовый вариант с учетом проведенных мероприятий)
- •Приложение е (Бюджет движения денежных средств. Базовый вариант с учетом проведенных мероприятий)
- •Приложение ж (Бюджетный баланс. Базовый вариант с учетом проведенных мероприятий)
- •Приложение и (Графический способ определения точки безубыточности для Продуктов 1,2,3. Базовый вариант с учетом проведенных мероприятий)
- •Приложение к(Результаты сценарного анализа)
Заключение.
В процессе работы были достигнуты все поставленные цели и решены задачи. Было составлено и проанализировано 2 варианта бюджетов организации: базовый и с учетом разработанных мероприятий.
Эффект от внедрения мероприятий оказался выше, чем ожидался: чистая прибыль возросла на 26%, а рентабельность собственного капитала – на 16,2%. Мероприятия были направлены на снижение себестоимости, т.е изменения происходили внутри организации при практически неизменной выручке от продаж. Денежных средств хватает на погашение кредита по кредитной линии.
Анализ приемлемости достижимости бюджетов был проведен как для базового варианта, так и для варианта с учетом мероприятий.
Аналитические коэффициенты и анализ безубыточности показывают, что организация в состоянии рассчитаться по своим обязательствам и при этом получить чистую прибыль. Коэффициенты финансовой утойчивости говорят, что организация достаточна устойчива и не будет терпеть значительных убытков при резких изменениях факторов внешнего окружения. Собственник получает хорошую отдачу от вложенного капитала.
Графики безубыточности показывают, что продукт 3 имеет наименьшее значение точки безубыточности и больший запас финансовой прочности. Акцент рекомендуется делать на стимулировании сбыта этого продукта.
Анализ чувствительности показывает, что значительное влияние на изменение чистой прибыли и объема денежных средств оказывает изменение цены единицы продукции и цены на закупаемые материалы.
Сценарный анализ показал 2 возможных варианта развития. На их основе можно заранее предупредить возможные убытки, разработав варианты дальнейших действий.
Список используемой литературы
Лямин Д.В. Финансовый менеджмент. Методические указания. Екатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ-УПИ, 20010 г.
Савчук В.П. Финансовое планирование и разработка бюджета организации – 2003г. Источник интернета http://www.cis2000.ru/
Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования – 2-е изд. - М.: Финансы и статистика 2006г.
Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – 2-е изд., перераб. и доп. Изд-во Проспект, 2007.-1024 с.
Добровольский Е., Карабанов Б., Боровков П., Глухов Е., Бреслав Е. Бюджетирвание: шаг за шагом. – СПб.: Питер, 2005.-448 с.
Источник интернета: http://www.audit-it.ru/finanaliz
Источник интернета: http://www.center-yf.ru
Источник интернета:
Большой бухгалтерский словарь. — М.: Институт новой экономики. Под редакцией А.Н. Азрилияна. 1999.
Словарь терминов антикризисного управления. Источник интернета: http://dic.academic.ru
Налоговый Кодекс
Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"
Решение Екатеринбургской городской думы от 8 ноября 2011 г. N 71/48 "О внесении изменения в решение Екатеринбургской городской доумы от 22 ноября 2005 года № 14/3 «Об установлении и введении в действие земельного налога на территории муниципального образования «город Екатеринбург».