Письмо-обязательство

Исх. № 32 Директору ООО «Европа»

10 января 2007г. Панину Е.А.

Письмо-обязательство о согласии на проведение аудита

Вы обратились к нам с просьбой о проведении аудиторской проверки правильности ведения бухгалтерского учета расчетов по оплате труда ООО «Европа» за период с 01.01.2006г. по 31.01.2006г. Этим письмом официально подтверждаем наше согласие и понимание договоренности на проведение проверки. Аудит будет проведен нами с целью выражения мнения о правильности ведения бухгалтерского учета расчетов по оплате труда и правильности отражения в финансовой отчетности.

Мы будем проводить аудит в соответствии со Стандартами аудита и этики Международной федерации бухгалтеров, принятых в качестве национальных стандартов Украины, а также законодательными актами Украины, регулирующими аудиторскую деятельность и порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

Аудит включает в себя проверки путем тестирования доказательств, подтверждающих суммы и сведения, раскрытые в финансовой отчетности. Аудит также включает оценку соблюдения принципов бухгалтерского учета и существенных оценочных значений, определенных руководством.

В связи с большим объемом документов, подлежащих аудиту, выборочным характером тестов и другими присущими аудиту ограничениями, касающимися системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля, существует определенный риск того, что некоторые, даже существенные, искажения и неточности могут оказаться невыявленными. Мы сделаем все, чтобы свести данный риск к минимуму, но гарантировать абсолютную точность выводов не можем. О выявлении отклонений и искажений в бухгалтерском учете и отчетности Вы будете проинформированы нашим письменным отчетом.

Мы будем нести ответственность по предоставленным услугам в порядке, определенном действующим законодательством Украины и договором на проведение аудита. Мы берем на себя обязательства по сохранению коммерческой тайны Вашего предприятия.

Напоминаем Вам, что согласно п.3 статьи 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного термина, но не менее трех лет несет собственник или уполномоченный орган, который осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами.

Мы надеемся на сотрудничество с Вашим персоналом и на то, что нам будут предоставлены любые записи, документация и другая информация, необходимая для проведения аудита. Вашей обязанностью является направление в адрес дебиторов и кредиторов писем о подтверждении (неподтверждении) ими соответствующей задолженности по предоставленному нами перечню.

Надеемся, что на наших сотрудников не будет оказываться давление в какой-либо форме с целью изменения мнения о достоверности Вашей бухгалтерской отчетности. Нарушение этого условия является основанием для досрочного прекращения нами действующего договора на проведение аудита.

Стоимость услуг, порядок и сроки осуществления расчетов будут определены в договоре на проведение аудита.

Просим Вас подписать и возвратить прилагаемую копию данного письма с указанием его соответствия Вашему пониманию условий проведения нами аудита или направить нам замечания по его содержанию.

Директор аудиторской

фирмы «Юджин» Белоцкий Е.В.

С условиями проведения аудиторской проверки соглашаюсь.

Директор ООО «Европа» Панин Е.А.

Рабочий документ

Аудит изучения системы б/у п/п

Название ауд.фирмы

Проверяемая организация

Период аудита

Кол-во чел-часов

Проверяемый период

Руководитель ауд.фирмы

Предлагаемый уровень существенности

Предлагаемый риск

Вопросы, ответ, Примечание

1.квалификация и опыт главного бухгалтера-=да

2.достаточная ли квалификация учетного персонала =- да; 3.осуществляется ли специализация учетных работ -=да

4.контролируется ли выполняется высшими должностными лицами -да

5.осуществляется ли повышение квалификации учетного персонала; 6. если да то как; 7. часто ли

8. формы учета и его автоматизация

9. применяется ли график документа оборота

10. утвержден ли план счетов-рабочего

11.определен ли приказ об учетной политика за отчетной политики; 12.осуществлялись ли изменения в приказе об учетной политики по сравнению с предыдущим годом; 13.обоснованы ли причины изменения; 14.организация бухгалтерской службы распред-ие обязанностей

15.наличие организации распределительной организации, организация подготовки оборота и хранения документов

16. порядок составления фин.отчетности

17. какие установлены процедуры контроля достоверности учетной информации: арифметическая, аналитическая, взаимный контроль операции документов, проверка по сути, инвентаризация

18. были ли установлены существенные недочеты в системе учета-во время предварительного учета , проверка налогов.органов и др.уполномоченными органами

Составил руководитель ауд.проверки

Дата проведения проверки

Проверил руководитель ауд.фирмы

Программа аудита кассовых операций.

Название ауд.фирмы

Проверяемая организация

Период аудита

Кол-во человека-часов

Проверяемый период

Руководитель ауд.фирмы

Предлагаемый уровень существенности

Предлагаемый риск

Перечень аудиторских процедур, Период проведения, исполнитель, Рабочие документы аудита, Примечание.

1.инвентаризация кассы=ПКО,РКО

1.1.прекращение всех операций и опечатка сейфа, визируем последний ПКО, РКО

1.2.изымаем журнал регистрации ПКО,РКО и др., документов, проверка наличия приказа о назначении на должность кассира и договора с ним о полной индивидуальной материальной ответственности=договор

1.3.проверка и пересчет ДС находящихся в кассе-=Купюрная справка ДС (100*10)

1.4.сверяем остаток ДС по данным б/у, а также остатками кассовой книги(отчет кассира и рабочий документ)=Справка наличности в кассе по данным б/у

2.проверка правильности оформления первичных документов=Первичные документы

2.1.проверка правильности заполнения кассовых ордеров=ПКО,РКО

2.2.проверка регистрации кассовых документов=Журнал регистрации ПКО,РКО, кассовая книга

2.3.проверка наличия и ведения кассовой книги-= Кассовая книга

2.4. проверка правильности отражения кассовых операций в регистрах б/у-=

Регистры б/у, вед.1.1, журнал-ордер1, баланс по счету ДС

3.проверка кассовой дисциплины-=Акты инвентаризации кассы

3.1.проверка наличия актов инвентаризации кассы

3.2.проверка целевого использования ДС из кассы- =Выписка банков, кассовая книга, ведомость на закупку и др

3.3.проверка соблюдения лимита кассы п/п- =Расчет лимита, приказ руководителя об установлении лимита

3.4.проверка своевременности и полноты оприходования ДС в кассу с текущего счета, возврата подотчетных сумм, и выручка от реализации- =Корешки чеков, выиска банка, ПКО, РКО, вед.на з\п, баланс, накладные, счета-фактуры, ведомость реализации продукции

4.проверка соблюдения сохранности кассовой наличности и ценностей

4.1. осмотр кассового помещения и указание недостатков, если они есть

Руководитель ауд.проверки

Дата проведения проверки

Проверил руководитель ауд.фирмы

Рабочий документ

«Тест проверки состояния внутреннего контроля и системы учета ОС»

Название ауд.фирмы

Проверяемая организация

Период аудита

Кол-во чел-часов

Проверяемый период

Руководитель ауд.фирмы

Предлагаемый уровень существенности

Предлагаемый риск

Содержание вопросов объекта исследования, Содержание ответа или результата проверки, Уровень контроля, Выводы и решения аудитора

А. ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ

1. проводится ли инвентаризация ОС-= Проводится, но только в конце года-= Средний-=Необходимо повести выборочную инвентаризацию

2. определен ли круг материально ответственных лиц ОС-= Заключены договора с материально ответственными лицами-= Высокий-Приказ и договора отвечают установленным требованиям

3. как обеспечивается охрана ОС-= Сторож или сигнализация-= высокий- =Все находится под охраной

4. функционируют ли операции по движению ОС, каков их порядок-= функционируют=Высок

5. существуют ли обьекты которые не эксплуатируются, почему

Б. СИСТЕМА УЧЕТА

1. какие методы списания ОС= Используется метод средневзвешенной= высокий

2. метод Ам ОС

Составил руководитель ауд.проверки

Дата проведения проверки

Проверил руководитель ауд.фирмы

Аудиторское заключение.

Безусловно-положительное. Финансовая отчетность достоверна и объективно отображает состояние обьекта хозяйствования во всех существенных аспектах

Модифицированное заключение