Вариант 5

1. Налоговая политика государства.

2. Объект налогообложения, определение налогооблагаемой базы и установленные Налоговым Ко­дексом льготы и ставки по налогу на доходы физических лиц.

3. Перечислите права налогоплательщиков.

4. Кто является плательщиком акцизов?

5. Какой акт законодательства о налогах и сборах определяет виды административной ответственности?

6. Какие виды деятельности могут облагаться единым налогом на вмененный доход?

7. Какие резервы снижают налоговую базу по прибыли в соответствии с гл.25 НК РФ?

8. Индивидуальный предприниматель в Череповце имеет парикмахерскую «Салон «Шарм», в которой работают 6 мастеров. Заработная плата составляет 90 тыс. руб. в месяц. К1=1,295. К2=0,6.

Определить сумму ЕНВД к уплате в бюджет за 3 квартал 2012 г.

Указать сроки уплаты налога.

2). ООО «Продукты» в Санкт-Петербурге осуществляет розничную торговлю через магазин, имеющий площадь торгового зала 45 кв.м. Заработная плата составляет 90 тыс. руб. в квартал. С 1 декабря магазин переходит на режим работы 24 часа в сутки. К1=1,295. К2=0,5/1,0.

Определить сумму ЕНВД к уплате за 4 квартал 2011 г. Указать сроки уплаты налога.

1. Налоговая политика государства

Сущность и значение налоговой политики

Налоговая политика – комплекс правовых действий органов власти и управления, определяющий целенаправленное применение налоговых законов. Это также правовые нормы осуществления налоговой техники при регулировании, планировании и контроле государственных доходов. Налоговая политика является частью финансовой политики. Содержание и цели налоговой политики обусловлены социально-экономическим строем общества и социальными группами, стоящими у власти. Экономическая обоснованная налоговая политика преследует цель оптимизировать централизацию средств через налоговую систему.

В условиях высокоразвитых рыночных отношений налоговая политика используется государством для перераспределения национального дохода в целях изменения структуры производства, территориального экономического развития, уровня доходности населения.

Задачи налоговой политики сводятся к:

обеспечению государства финансовыми ресурсами;

созданию условий для регулирования хозяйства страны в целом;

сглаживанию возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения.

Можно выделить три типа налоговой политики.

Первый тип – политика максимальных налогов, характеризующаяся принципом “взять все, что можно”. При этом государству уготовлена “налоговая ловушка”, когда повышение налогов не сопровождается приростом государственных доходов. Предельная граница ставок определена и зависит от множества факторов в каждом конкретном случае. Зарубежные ученые называют предельную ставку в 50%.

Второй тип – политика разумных налогов. Она способствует развитию предпринимательства, обеспечивая ему благоприятный налоговый климат. Предприниматель максимально выводится из-под налогообложения, но это ведет к ограничению социальных программ, поскольку государственные поступления сокращаются.

Третий тип – налоговая политика, предусматривающая достаточно высокий уровень обложения, но при значительной социальной защите. Налоговые доходы направляются на увеличение различных социальных фондов. Такая политика введет к раскручиванию инфляционной спирали.

При сильной экономике все указанные типы налоговой политики успешно сочетаются. Для России характерен первый тип налоговой политики в сочетании с третьим.

2.Объект налогообложения ,определение налогооблагаемой базы и установленные Налоговым Кодексом льготы и ставки по налогу на доходы физических лиц

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются доходы физических лиц - налоговых резидентов РФ и нерезидентов от источников в РФ, а также доходы физических лиц - налоговых резидентов РФ от источников за пределами РФ.

Виды доходов, полученных от источников в РФ и за ее пределами:

• дивиденды и проценты;

• страховые выплаты;

• доходы от использования авторских и иных смежных прав;

• доходы от сдачи в аренду или другого использования имущества;

• доходы от реализации недвижимого имущества, акций, долей в уставном капитале, прав требования, иного имущества, принадлежащего физическому лицу;

• вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу или оказанную услугу, совершение определенных действий, а также вознаграждение директоров и выплаты, получаемые членами органа управления организации;

• пенсии, стипендии и иные аналогичные выплаты;

• доходы от использования любых транспортных средств, а также штрафы и санкции, полученные за их простой;

• иные доходы, получаемые от деятельности в РФ и за ее пределами.

К доходам, полученным на территории РФ, относят также следующие:

• доходы от использования трубопроводов, линий электропередачи, иных средств связи, включая компьютерные сети;

• выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц.

Налоговая база

Налоговая база по НДФЛ представляет собой денежное выражение доходов налогоплательщика. При определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной формах, а также в виде материальной выгоды. Различного рода удержания доходов, в том числе и по решению суда, не уменьшают налоговую базу.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные ставки.

Для доходов, облагаемых по ставке 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 218-221 НК РФ. Если доходы налогоплательщика меньше вычетов, налоговая база равна нулю

Доходы (расходы, принимаемые к вычету), выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).

С 1 января 2011 г. вступила в силу ст. 214.3 НК РФ, устанавливающая особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.