
- •Вопрос № 51. Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, ее нормативное регулирование в России.
- •Вопрос № 52. Состав налогоплательщиков по ндс, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Льготы.
- •Освобождение от ндс (cтатья 145 нк рф)
- •2. Льготы, предоставляемые определенным категориям фирм и предпринимателей.
- •3. Льготы, предоставляемые при осуществлении определенных операций.
- •Вопрос № 53. Порядок формирования финансовых результатов деятельности организации в системе бухгалтерского учета.
- •Учет распределения финансовых результатов
- •Вопрос № 54. Налог на добавленную стоимость, порядок его исчисления с учетом особенностей налоговой базы и по различным налоговым ставкам. Ответ: ст. 166 нк рф
- •1.4. Организация применяет аналитические регистры, разработанные самостоятельно в электронном виде.
- •Вопрос № Общий порядок предоставления налогового вычета по налогу на добавленную стоимость.
- •Порядок применения налоговых вычетов установлен ст. 172 нк рф.
- •Вопрос № 57 Отражение в системе бухгалтерского учета расчетов по налогам и сборам.
- •Вопрос № 58. Налог на имущество организаций: плательщики, особенности расчета налоговой базы, порядок исчисления и уплаты.
- •Порядок исчисления и уплаты.
- •Вопрос № 59. Рынок ценных бумаг в рф.
- •Можно выделить следующие виды рынков ценных бумаг:
- •Участников рынка ценных бумаг можно сгруппировать в пять основных групп:
Вопрос № 54. Налог на добавленную стоимость, порядок его исчисления с учетом особенностей налоговой базы и по различным налоговым ставкам. Ответ: ст. 166 нк рф
1. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 Налогового Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.
2. Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи.
3. Общая сумма налога не исчисляется налогоплательщиками - иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика. Сумма налога при этом исчисляется налоговыми агентами отдельно по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи.
4. Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 Налогового Кодекса, момент определения налоговой базы которых, установленный статьей 167 Налогового Кодекса, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.
5. Общая сумма налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьей 160 Налогового Кодекса.
Если в соответствии с требованиями, установленными пунктом 3 статьи 160 Налогового Кодекса, налоговая база определяется отдельно по каждой группе ввозимых товаров, по каждой из указанных налоговых баз сумма налога исчисляется отдельно в соответствии с порядком, установленным абзацем первым настоящего пункта. При этом общая сумма налога исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисленных отдельно по каждой из таких налоговых баз.
6. Сумма налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), облагаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Налогового Кодекса по налоговой ставке 0 процентов, исчисляется отдельно по каждой такой операции в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи.
7. В случае отсутствия у налогоплательщика бухгалтерского учета или учета объектов налогообложения налоговые органы имеют право исчислять суммы налога, подлежащие уплате, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам.
Вопрос № 55. Использование данных бухгалтерского (финансового) учета для налогообложения.
Ответ:
Учетная политика для целей налогообложения — это обязательные для организации правила, в соответствии с которыми налогоплательщики обобщают информацию о своих хозяйственных операциях в течение отчетного (налогового) периода для определения налоговой базы по налогу. Эти правила закрепляются согласно предусмотренным Налоговым кодексом РФ случаям в приказе (распоряжении) руководителя. Налоговый учет в организации ведется на основе:
данных первичных учетных документов (первичных документов, на основании которых ведется бухгалтерский учет, включая справку бухгалтера);
аналитических регистров, расчетов, разработочных таблиц, ведомостей необходимых для создания регистров;
расчета налоговой базы.
Для формирования регистров налогового учета используются данные регистров бухгалтерского учета.
Данные налогового учета за отчетный налоговый период учитываются в разработочных таблицах, ведомостях, группируются по объектам налогового учета. Систематизированная и накопленная информация обобщается в сводных регистрах (аналитические регистры налогового учета).