Министерство образования и науки РФ

ФГБОУ ВПО Российский Государственный Гидрометеорологический Университет

Кафедра экономики предприятия и учетных систем

Курсовая работа

По дисциплине «Бухгалтерский учет»

на тему:«Учет денежных средств предприятия и управления системой расчетных отношений с внешней средой»

Выполнила: Селимова Юлдуз.

Студентка факультета ЭиСГ

Группа ЭП-303

Руководитель

Доцент кафедры ЭиСГ

ЕкшикеевТ.К.

Санкт- Петербург 2013 год

Содержание

Введение …………………………………………………………………………….3-4

1. Учет денежных средств организации …………………………………………….5

1.1 Учет денежных средств в кассе………………………………………………..5-6

1.2 Учет денежных средств в кассе организации………………………………....7-13

2. Теоретические и методические основы бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками………………………………………………………14

2.1 Понятие и формы расчетов с поставщиками и подрядчиками……………..14-20

2.2 Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками…………...20-32

Заключение …………………………………………………………………….....33-34

Список использованной литературы …………………………………………...35-36

Введение

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

В процессе своей деятельности организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты как внутри организации, так и вне ее.

К внутрифирменным расчетам относятся расчеты с персоналом по заработной плате, с подотчетными лицами, с персоналом по прочим операциям.

Во внешней среде организация рассчитывается с поставщиками за приобретенную у них продукцию, с подрядчиками за выполненные работы и услуги, уплачивает налоги, получает выручку за реализованную продукцию от покупателей и др.

Денежные расчеты между организациями производятся либо наличными деньгами, либо в безналичной форме путем перевода денежных средств с банковских счетов организаций.

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками является важным элементом в системе бухгалтерского учета.

Основными задачами этого учета являются:

— формирование полной и достоверной информации о состоянии расчетов с поставщиками и подрядчиками за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности — руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним — инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

— обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

— контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности;

— контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с поставщиками и покупателями;

— своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.

1. Учет денежных средств организации

1. 1Учет денежных средств в кассе

Понятие и нормативная регламентация кассовых операций

Получение и расходование наличных денег из кассы организации считаются кассовыми операциями, которые регламентируется следующими нормативными актами:

- Положение Центрального банка Российской Федерации «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» N 14-П от 5 января 1998 г.

- «Порядок ведения кассовых операций в РФ» № 40 от 22 сентября 1993 г.

- Федеральный Закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» №54-ФЗ от 22 мая 2003 г.

- Указание ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» № 1050-У от 14.11.2001

- «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» № 195-ФЗ от 30.12.2001

Каждое предприятие для хранения и выдачи наличных денег и денежных документов (вексельных марок, оплаченных билетов, путевок, акций, облигаций и др.) должно иметь кассу. Помещение кассы должно быть специально оборудовано для обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств, оснащено сейфом и охранной сигнализацией. Руководитель организации несет ответственность за создание таких условий.

Выполняет кассовые операции кассир, который при принятии на работу должен быть под расписку ознакомлен с правилами ведения кассовых операций, и с ним заключается договор о материальной ответственности. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей (денежных средств, денежных документов).

Временная замена кассира производится по письменному приказу руководителя организации. Договор о материальной ответственности заключается и с заменяющим кассира работником.

При малом объеме кассовых операций обязанности кассира возлагаются на одного из работников в порядке совмещения. Договор о материальной ответственности с ним заключается в обычном порядке.

В соответствии с правилами все организации, независимо от формы собственности должны хранить свои денежные средства в банке. Наличные деньги получают в кассу из банка на конкретные цели (выдача заработной платы, операционные или хозяйственные нужды, командировочные расходы).

Предприятие может иметь в кассе наличные деньги в пределах установленного банком лимита их остатка. Всю денежную наличность сверх лимита предприятия обязаны сдавать в банк. Сверх лимита наличные деньги в кассе могут храниться только во время выплаты заработной платы на срок не свыше трех рабочих дней (в районах крайнего Севера и приравненных к ним - не свыше пяти дней), включая день получения денег в банке.

Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающим их банком могут использовать ее на текущие цели (оплата труда и выплата социально-трудовых льгот, закупка сельскохозяйственной продукции, скупка тары и вещей у населения, командировочные расходы, покупка канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря, оплата срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов и т. п.). При этом также должен соблюдаться лимит наличных денег.