Витрати на утримання страхової компанії

Заробітня плата персоналу з нарахуваннями

Відрядження

Послуги звязку

Амортизаційні відрахування

Реклама

Утримання й обслуговування автотранспорту

Оренда приміщення

Комунальні послуги

Інші витрати,які, з чинним законодавством , відносяться на собівартість страхової діяльності

Придбання канцелярських і господарських товарів

Рис.13.7. Структура витрат на утримання страхової компанії

Окремо виділяють організаційні витрати, пов'язані зі заснуванням страхової компанії. Вони, по суті, є активами страховика, тобто його інвестиціями. Виділяють витрати на проведення страхування і перестрахування (основної діяльності) за своїм еквівалентним змістом поділяють на:

1) Постійні та змінні;

2) Залежні та незалежні;

3) Загальні та часткові.

Змінні витрати відносяться до окремих видів страхування (страхового поліса). Постійні витрати не можуть бути віднесені на окремий вид, а розподіляються на весь портфель укладених договорів страхування. Поняття постійних і змінних витрат використовують в актуарних розрахунках за договорами страхування зі строком дії більше одного року. У діяльності страховика змінні витрати займають основне місце, тоді як питома вага постійних витрат доволі незначна.

Витрати на ведення справи можуть бути пов'язані та не пов'язані зі зміною страхової суми. Деякі з них можуть мати одночасно характер залежних і незалежних.

У складі витрат страховика не виокремлюються специфічні витрати.

Відповідно до Закону України "Про страхування", витрати

страховика включають:

— виплати страхових сум та страхових відшкодувань;

— відрахування в централізовані страхові резервні фонди;

— відрахування у технічні резерви, інші, ніж резерв зароблених премій, у випадках і на умовах, передбачених актами чинного законодавства;

— витрати на проведення страхування;

— інші витрати, що включаються до собівартості страхових послуг.

Загальний обсяг витрат страховика впливає на фінансовий результат його діяльності 13.4. Прибуток страховика та його розподіл

Прибуток страховика - це фінансовий результат його діяльності за звітний період (квартал, півріччя, дев'ять місяців, рік). Визначається як різниця між доходами та витратами. Має, як правило, додатній характер, тобто виступає у формі прибутку, хоча іноді може мати від'ємний характер, тобто набувати форми збитків. Фінансовий результат є вартісною оцінкою підсумків господарювання страховика

Фінансовий результат включає в себе два елементи: прибуток (збиток) страховика і приріст (спад) резерву внесків. 

Приріст резервів внесків має суворо цільове призначення, але в період зберігання на рахунках страхової організації може бути використаний як джерело інвестиційних операцій.

Прибуток від страхових операцій - це різниця між ціною наданих послуг і їх собівартістю.  Прибуток в страхуванні формується за рахунок перерозподілу коштів страхування, створеного в інших галузях економіки.

Першим джерелом формування прибутку від страхових операцій є “прибуток в тарифах”, який при калькуляції навантаження закладається в тарифну ставку як самостійний елемент ціни на страхову послугу (норматив прибутку). Частка прибутку в тарифі може бути виражена в відсотках або встановлена в твердій сумі. 

Відношення річної суми прибутку до річної суми премій якого-небудь виду страхування або страхових операцій взагалі називається рентабельністю страхових операцій.

Порівняння прибутку з об'ємом страхових премій показує, який прибуток отримує страховик з кожної гривни страхових премій і пов'язує розмір прибутку як джерело формування страхового фонду. Страховик також може мати прибуток від інвестиційної діяльності і інших нестрахових операцій. 

Прибуток від розміщення і управління технічними резервами і власними коштами(інвестиційний прибуток) - це прибуток страхової організації від участі в господарській діяльності не страхового характеру.  Отримання цього прибутку надає страховикові нарощувати об'єми його активів, розширювати межі страхової відповідальності, знижувати тарифи по окремим видам страхування, розширювати страхове поле, зміцнювати матеріально-технічну базу і використовувати цей прибуток з метою розвитку страхової справи в інших напрямах.

Прибуток від страхової діяльності можна обчислити за формулою:  ПСД = (ЗП+КП+ВП+ПЦР+ПТР) – (ВС+ВЦР+ВТР+ВВС), (3) де, ЗП – зароблені страхові премії за договорами страхування і перестрахування;  КП – комісійні винагороди за перестрахування;  ВП – частки страхових виплат, сплачені перестрахувальниками;  ПЦР – повернені суми із централізованих страхових резервних фондів;  ПТР – повернені суми з технічних резервів, інших, ніж резерви незароблених премій;  ВС – виплати страхових сум та страхових відшкодувань;  ВЦР – відрахування в централізовані страхові резервні фонди;  ВТР – відрахування в технічні резерви, інші, ніж резерв незароблених премій;  ВВС – витрати на ведення справи.

Відповідно до облікової політики прибуток страховика формується за рахунок прибутку від операційної, іншої звичайної (фінансової, інвестиційної) та надзвичайної діяльності. З урахуванням цих складових формується чистий прибуток страховика.

На основі показника прибутку визначається рентабельність страхових операцій, яка є відносним показником кінцевого фінансово-господарського результату діяльності страховика. Показник рентабельності розраховується як відношення річної суми прибутку до річної суми платежів з будь-якого виду страхування або страхових операцій.