Вопрос 39 и 40. Структура доходов и расходов страховой компании

Доходом страховщика называется совокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности.

Доходы страховой организации делятся на следующие группы:

1. доходы от страховой деятельности;

2. доходы от инвестиционной деятельности;

3. доходы от финансовой деятельности;

4. прочие доходы.

Доходы от страховых операций – основной источник пополнения доходной базы страховщика.

Главным источником этих доходов являются страховые взносы страхователей. Или страховые премии по договорам прямого страхования, которые зависят от множества взаимосвязанных и взаимообусловленных факторов: состав и структура страхового портфеля, ценовой (тарифной) политики, маркетинговой стратегии и других факторов.

Часть доходов страховая компания получает от операций по сострахованию и перестрахованию. Участвуя в совместном страхование, страховщик принимает на себя определенную долю риска по договору и получает соответствующую часть совокупной страховой премии.

Из страховых взносов, полученных по договорам страхования, сострахования и перестрахования формируются страховые резервы, часть которых учитывается в доходе страховщика, поскольку не была использована для выполнения обязательств.

Также страховщик имеет возможность получить доход от выплаты по регрессному иску к виновнику страхового события - иск, предъявляемый страховщиком к стороне, виновной в наступлении страхового случая, с целью получения воз­мещения убытка, понесенного в связи с выплатой страхового возме­щения.

Поступление сумм в порядке регресса компенсирует расходы страховой организации по выплате страхового возмещения.

Находясь в распоряжении страховщика в течение определенного срока, страховые резервы в соответствии с установленными правилами инвестируются в доходные активы и приносят страховой организации инвестиционный доход.

Доходы страховой компании:

1. доходы от страховой деятельности:

• страховые премии по договорам страхования, перестрахования, сострахования;

• суммы возврата страховых резервов;

• возмещение доли убытков по рискам, переданным в перестрахование;

• Тантьемы, комиссионные вознаграждения по договорам переданным в перестрахование

2. Доходы от инвестиционной деятельности;

• Доходы от инвестиционной деятельности

• Доходы от размещения собственных средств;

3. Доходы от финансовой деятельности

• Поступления от эмиссии ценных бумаг;

• Поступления от кредитов и займов;

• Поступления кредитов и займов, предоставленных другим организациям

4. Прочие доходы

• Доходы от реализации основных средств

• Доходы от сдачи в аренду

• Поступления от предоставления консультационных услуг

В составе собственных средств страховой организации основным источником капиталовложений является нераспределенная прибыль.

Доход от инвестиций складываются из процентов по ценным бумагам, поступлений от участия в уставных капиталах других организаций, процентов по банковским вкладам, процентов по депо премий у перестрахователей, процентам по вкладам в недвижимость и других поступлений.

Инвестиционный доход является важным источником дохода для страховых организаций. Кроме того, за счет этого источника финансируются накопительные виды страхования жизни в формах участия в прибыли страховщика и целевого инвестирования средств страховых резервов.

Страховая компания имеет возможность получать доходы от эмиссии акций и других ценных бумаг, в случае, если она создана в форме открытых акционерных обществ и выступает эмитентом этих ценных бумаг.

Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации.

Выделяют следующую классификацию расходов в зависимости от сферы деятельности страховой компании:

1. Расходы по страховым операциям:

- страховые выплаты;

- отчисления в страховые резервы;

- страховые премии, переданные в перестрахование;

- тантьемы, комиссионные вознаграждения по договорам принятые в перестрахование;

- расходы по внедрению страховых операций;

- комиссионные вознаграждения страховым агентам, брокерам.

Основной статьей расходов страховой организации, связанных с исполнением договоров страхования и сострахования, являются страховые выплаты. В случаях досрочного прекращения или изменения договоров страхования страховая организация несет расходы, связанные с возвращением страхователям страховых премий и выплатой выкупных сумм;

Следующая по значимости статья расходов – это отчисления в страховые резервы, предназначенные для исполнения обязательств по договорам страхования в будущем;

При проведении операций по перестрахованию страховщик несет затраты в виде перечисления взносов и возмещения доли убытков по рискам, принятым в перестрахование, уплаты комиссионного вознаграждения и тантьемы.

Тантьема - вознаграждение страховщика, отчисляемое ему перестраховщиком из прибыли, полученной в результате операции перестрахования (10-15% от прибыли по данной операции).

2. Расходы по инвестиционной деятельности включают в себя:

- затраты, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации;

- расходы, связанные с продажей объектов инвестирования и финансовых вложений;

- расходы по управлению инвестициями.

3. Расходы по финансовой деятельности включают в себя:

- возврат сумм, полученных кредитов, займов и уплатой процентов по ним;

- расходы по организации выпуска акций, ценных бумаг и их продажи.

4. Прочие расходы включают в себя:

- расходы на ведение дела – отражают специфичность деятельности конкретного предприятия. Эта группа расходов составляет значительную долю в общей сумме расходов страховой организации. В свою очередь расходы на ведение дела подразделяются на две группы. Первая включает в себя расходы, непосредственно связанные с ведением страховых операций. Вторая группа включает административно-управленческие и общехозяйственные расходы, не имеющие непосредственное отношение к страховым операциям;

- расходы на мероприятия по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества. Для финансирования таких мероприятий формируется резерв предупредительных мероприятий (РПМ). Отчисления на формирование данного резерва не включаются в состав издержек страховой организации, в отличие от отчислений в страховые резервы.