3. Страхование как экономическая категория. Общие и отличительные признаки самострахования и страхования

ФЗ «Об организации страхового дела в российской Федерации» определяет страхование как отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

В страховании в обязательном порядке участвуют 2 стороны: страховщик и страхователь.

Страховщик – юр лицо любой организационно-правовой формы, созданное для осуществления страховой деятельности и получившее соответствующую лицензию.

Страхователь – юр или дееспособное физ лицо, заключившее со страховщиком договор страхования или являющееся страхователем в силу закона.

Экономическая сущность страхования заключается в солидарной и замкнутой раскладке ущерба. Объяснение: все страхователи участвуют совместно в покрытии убытков у одного или нескольких пострадавших страхователей заранее внесенными платежами и средства страхового фонда используются для покрытия убытков среди участников его создания.

Страхование как категория: является одним из элементов первичного процесса использования денежных доходов и накоплений т.е. происходит их перераспределение в страховые фонды (целевое формирование) и вторичное использование в дальнейшем для защиты интересов хоз субъектов, граждан (вторичный процесс использования).

Самострахование — создание страхователем собственных страховых (резервных) фондов за счет регулярных отчислений, откладывания денежных средств для покрытия небольших ущербов.

Общее между страхованием и самострахованием

1. Общая цель – защита имущественных интересов физ или юр лиц (страхователей);

2. Создание страхового фонда - резерв материальных или денежных средств, предназначенный для возмещения ущербов;

3. Страховой фонд формируется исходя из страховых платежей (страховых премий);

Отличия между страхованием и самострахованием

1. В самостраховании 1 субъект – страхователь, тогда как в страховании их 2 (страхователь и страховщик);

2. При страховании защите подлежит не всякое опасное событие, а лишь такое, которое по условиям страхования или закону страны считается страховым случаем, а в самостраховании страховой случай определяется самим страхователем.

3. В самостраховании размер страховых взносов ниже, чем в страховании т.к. отсутствуют затраты на выплату комиссионных страховщикам;

4. Самострахование является дополнением к страхованию. В страховании страхуются конкретные виды рисков, тогда как в самостраховании страхователь сам может определить для себя риск.

№4. Функции страхования.

Страхование – система общественных отношений, по формированию страхового фонда и его использования для возмещения убытков от неблагоприятных случаев, явлений и инвестирования в экономику.

Сущность страхования проявляется в его функциях.

1) Основная функция страхования - рисковая функция (функция покрытия риска) заключается в том, что страхователь через договор страхования перекладывает финансовые последствия определенных рисков на страховые компании. В рамках действия этой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости между участниками страхования в связи с последствиями случайных чрезвычайных событий.

2) Предупредительная (превентивная) - состоит в том, что при заключении договора страхования страховые компании оценивают риск и предлагают систему мер предупредительного характера, которые позволяют контролировать уровень риска. Мероприятия по уменьшению риска финансируются за счет средств страхового фонда.

Страховой фонд как экономическая категория представляет собой резерв материальных или денежных средств, предназначенный для возмещения ущербов. Денежная форма предпочтительнее в силу своей универсальности. Источниками формирования страховых фондов являются платежи физических и юридических лиц, взимаемые на обязательной или добровольной основе.

3) Сберегательная (накопительная) – сбережение денежных сумм по договорам страхования жизни (долгосрочного), обусловленное потребностью в защите достигнутого достатка и благополучия.

4) Концентрируя огромное количество финансовых ресурсов, страхование является одним из наиболее значительных источников инвестиционных вложений, что способствует развитию экономики в стране и реализации инвестиционной функции.

5) Функция социальной защиты реализуется путем создания и функционирования специальных страховых фондов, формируемых на уровне государства.

Развитие системы страхование освобождает государство от дополнительных расходов, связанных с неблагоприятными событиями, необходимостью компенсации потерь.

№5. Формы страхования, объекты страхования.

Страхование охватывает различных объектов и субъектов страховых отношений, формы организации деятельности в силу определений правовых норм и сложившейся практики.

Объектами страхования могут быть не противоречащие законодательству РФ имущественные интересы:

• связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица – личное страхование;

• связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом – имущественное страхование;

• связанные с возмещением страхователем причиненного вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу – страхование ответственности.

По форме страхования различают:

• Обязательное, осуществляемое на основе требований законодательства страны в рамках установленного перечня и условий страхования. Государство устанавливает обязательную форму страхования, когда страховая защита тех или иных объектов связана с интересами не только отдельных страхователей, но и всего общества.

ГК РФ (ст. 927) предусматривает обязательное государственное страхование, которое осуществляется страховыми организациями за счет средств государственного бюджета, и обязательное страхование, которое должно осуществляться за счет иных источников.

Примеры обязательного страхования: Обязательное медицинское страхование; страхование военнослужащих; страхование пассажиров; страхование автогражданской ответственности (ОСАГО); страхование профессиональной ответственности для некоторых специалистов (например, нотариусов в РФ)

Закон обычно предусматривает:

• перечень подлежащих обязательному страхованию объектов;

• объем страховой ответственности;

• уровень или нормы страхового обеспечения;

• порядок установления тарифных ставок или средние разницы этих ставок с предоставлением права их дифференциации на местах;

• периодичность внесения страховых платежей;

• основные права и обязанности страховщика и страхователя.

Обязательное страхование предусматривает, как правило, сплошной охват указанных в законе объектов. Например, если предусмотрено обязательное страхование пассажиров соответствующих видов транспорта, то обязаны застраховаться абсолютно все, кто собирается совершить поездку.

• Добровольное, осуществляемое по взаимной договоренности страховщика и страхователя, виды и условия которого определяются самими страховщиками исходя из возможностей, спроса на виды страхования и т.д. при соблюдении действующего в стране законодательства.

Для добровольного страхования характерен выборочный (не полный) охват страхователей, связанный с тем, что не все страхователи изъявляют желание в нем участвовать. В условиях страхования могут быть ограничения для заключения договоров со страхователями, не отвечающими предъявляемым к ним требованиям.

Добровольное страхование всегда ограничено по срокам страхования. Есть начало и окончание срока в договоре. Непрерывность добровольного страхования можно обеспечить только путем повторного (иногда автоматического) перезаключения договора на новый срок.

Добровольное страхование действует только при уплате разового или периодических страховых взносов. Неуплата ведет к прекращению договора.

По форме организации добровольного страхование различают групповое и индивидуальное.

№6 Правовые основы страхования

Нормативно-правовая база страховой деятельности включает общие правовые акты, специальное страховое законодательство, подзаконные акты и ведомственные нормативные документы.

Общее законодательство охватывает правовые акты, регулирующие деятельность всех субъектов права, независимо от вида предпринимательской деятельности. К ним относятся Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон «О бухгалтерском учете» и другие законы. Этими правовыми актами устанавливаются организационно-правовые формы и определяется порядок создания предприятий, в том числе страховых.

Глава 48 ГК РФ «Страхование» содержит основополагающие нормы по договору страхования. Кроме того, деятельность страховых компаний регулируется еще рядом глав ГК, посвященных организационно-правовым формам, правам собственности, видам сделок и т.д. Налогообложение страховщиков регулируется второй частью НК РФ.

Хозяйственная деятельность страховщиков и их отношения с другими субъектами хозяйствования регулируются нормами Трудового Кодекса РФ, Таможенного Кодекса РФ и множеством федеральных законов, в которых в той или иной степени затрагиваются вопросы страхования.

Специальное страховое законодательство включает федеральные законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ по вопросам страхования. Важнейшим в их числе является закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в РФ» от 27 ноября 1992г № 1415-1 (ред. От 17 мая 2007г.). После того в закон неоднократно вводились поправки и изменения.

Также исключительно вопросы страхования регулируются гл.48 ГК РФ «Страхование».

Существуют другие законы и иные нормативно-правовые акты. Среди них закон Российской Федерации «О медицинском страховании граждан РФ» от 8 июня 1991г. 1499-1, а также ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности» от 25 апреля 2002г.

В регулировании деятельности страховщиков особое место занимает система подзаконных и ведомственных актов, принимаемых в пределах компетенции различных органов исполнительной власти, в том числе указания и рекомендации по различным вопросам страхования, изданные органом страхового надзора в пределах своей компетенции. В их числе:

- Условия лицензирования страховой деятельности на территории РФ, утвержденные приказом Росстрахнадзора от 19.05.1994 г.;

- Положение о порядке ограничения, приостановления и отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности, на территории РФ, утвержденное приказом Минфина России от 17.07.2001 г.;

- Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденные приказом Минфина России от 11 июня 2002г.;

- Правила размещения страховых резервов, утвержденные приказом Минфина России от 22.02.1999 г.;

- Приказ Минфина России от 28.11.2000 г. «О бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, предоставляемой в порядке надзора»;

- План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций, утвержденный приказом Минфина России от 04.09.2001 г.;

- Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, утвержденное приказом Минфина России от 02.11.2001 г. и другие.

Органы надзора также выпускают методические документы и инструкции по различным вопросам страховой деятельности. К ним относятся Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования, утвержденная распоряжением Росстрахнадзора от 08.07.1993 г. инструкции о порядке заполнения типовых форм годовой бухгалтерской отчетности и т. д.