Абсолютные, относительные показатели, характеризующие финансовую деятельность страховщика.
Основным показателей финансовой деятельности организации является — прибыль
Ее рассматривают в двух аспектах:
Прибыль нормативная или прибыль в тарифах.
Прибыль как конечный финансовый результат.
Прибыль = Доходы — Расходы
Нормативная прибыль заложена в нагрузке нетто-ставки.
Определение чистой прибыли страховых организаций отражается в форме финансовой отчетности (Ф-2).
Финансово-хозяйственная деятельность страховых организаций может быть охарактеризована:
— числом заключенных договоров
— страховой суммой застрахованных объектов
— объемом поступивших страховых премий
— объемом страховых резервов и др.
Определяют следующие относительные показатели:
Рентабельности страховых операций в целом и по отдельным видам страхования:
Рентабельность инвестиций:
Рентабельность активов.
Уровень выплат
Финансовый потенциал и финансовые ресурсы страховой организации.
Финансовый потенциал страховых организаций — это средства находящиеся в обороте страховщиков и используемые для проведения страховых операций и осуществление инвестиционной деятельности.
Размеры финансового потенциала страховщика определяются объемом и составом финансовых ресурсов находящихся в распоряжении страховщика.
Финансовые ресурсы складываются из 2-х частей.
Собственный капитал
Привлеченный капитал
Собственный — это УК, Добавочный капитал, Резервный капитал, Нераспределенная прибыль.
Источниками образования УК являются взносы учредителей и последующие поступления из прибыли от страховой деятельности, доходов от инвестирования средств а также путем дополнительной эмиссии акций.
Источниками формирования добавочного капитала являются средства полученные в результате переоценки объектов основных активов, эмиссионный доход от размещения акций, средства безвозмездно полученные от других организаций.
Привлеченный капитал — кредиты, кредиторская задолженность, страховые резервы.
Финансовая устойчивость и платежеспособность страховщика.
Под финансовой устойчивостью страховой организации понимается такое состояние финансовых ресурсов при котором она в состоянии своевременно и в предусмотренном объеме выполнить взятые на себя текущие и будущие финансовые обязательства передаваемые всеми субъектами за счет собственных и привлеченных средств. (гл 25. «Гарантия обеспеченности финансовой устойчивости»).
Проблема обеспеченности финансовой устойчивости рассматривается двояко:
Как определение степени вероятности дефицита средств в каком либо году.
Как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период.
1. Для определения степени вероятности дефицита средств используется коэффициент профессора Коньшина:
—
средняя
брутто-ставка по всем видам страхования
n — число заключенных договоров
Чем меньше значение К, тем выше финансовая устойчивость страховщика
2. Для оценки финансовой устойчивости как отношения доходов к расходам за период используется коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда:
Финансовая устойчивость страховых организаций будет тем выше чем больше коэффициент устойчивости страхового фонда:
Платежеспособность характеризует способность страховой организации выполнить все обязательства на конкретную отчетную дату.
Платежеспособность — это показатель измеряющий уровень финансовой устойчивости страховой организации на конкретную дату.
Платежеспособность страховщика зависит от достаточности сформированных страховых резервов.
Страховые резервы связаны обязательствами предстоящих выплат страхового возмещения (обеспечения) по действующим договорам страхования.
Их размеры определены нормативными документами. Однако самый точный расчет не является гарантией их достаточности. Поэтому при самом стабильном страховом портфеле сохраняется опасность убыточности страховых операций.
Гарантией платежеспособности является наличие у страховщика достаточно свободных, т.е. не связанных обязательствами средств.
Эти средства формируются из собственного капитала. При таком раскладе, что стоимость активов должна превышать стоимость обязательств. В соответствии со ст. 25 Закона, страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение собственных средств и принятых обязательств.