IV. Особенности правосубъектного статуса кредитных организаций в качестве субъектов банковских правоотношений

...Банковская система по своей формальной организации и централизации представляет собой самое искусное и совершенное творение, к которому вообще приводит капиталистический способ производства...

К. Маркс. Капитал

В части II было показано, что государство осуществляет денежно-кредитную политику посредством своей денежно-кредитной системы, в которой в качестве закона системного взаимодействия выступает взаимосвязь между денежно-кредитной стратегией государства, объективными потребностями экономики и конъюнктурой на финансовом рынке, а в качестве элементов системы – кредитные организации: Центральный банк, банки, небанковские кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков в Российской Федерации. Организационное единство всех кредитных организаций составляет банковскую систему (ст. 2 ФЗ «О банках и банковской деятельности»*), т.е. банковская система – это часть денежно-кредитной системы, за исключением экономических, стратегических элементов.

* Федеральный закон от 3.02.96 г. № 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР»//Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 6. Ст. 492.

Без сомнения, все, что связано с иностранными банками, – это элемент несущественный, в силу того что никакого влияния на банковское дело в нашей стране они не оказывают и еще в течение долгого времени оказывать не будут. Поэтому, определяя кредитное учреждение, будем обоснованно исходить из того, что в этом качестве может выступать только Центральный банк РФ, любой из банков или небанковские кредитные организации. Правовое регулирование их деятельности фактически осуществляется федеральными законами «О Центральном банке РФ (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности». Выделим из указанных нормативных актов необходимую общность соответствующих признаков для определения кредитной организации, после чего установим наиболее существенные различия в правосубъектном статусе Центрального банка РФ и других кредитных организаций для определения их положения в банковской системе России.

Итак.

1. Кредитная организация – юридическое лицо (см. ст. 1 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» и ст. 1 ФЗ «О банках и банковской деятельности»). Это определяющий элемент ее гражданской правосубъектности. В соответствии со ст. 48 ГК РФ это значит, что каждая кредитная организация, включая Центральный банк, является организацией, имеющей в своем распоряжении имущество, обособленное от имущества других лиц, и наделенной правом выступать от своего имени в гражданском обороте.

2. Каждая кредитная организация на основании специального отдельного акта, определяющего ее правосубъектный статус, вправе осуществлять в целях своей деятельности банковские операции (см. ст. 4 и 46 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)», а также ст. 1 ФЗ «О банках и банковской деятельности»).

Определение банковских операций было дано в части III. Однако, учитывая то, что они являются объектами не только гражданского, но и административного права, т.е. объектами специальных разрешений или запретов, существует их конкретный перечень, приведенный в ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности»:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

открытие и ведение банковских счетов;

осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц;

инкассация денежных средств, векселей и других платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

купля-продажа иностранной валюты;

операции с драгоценными металлами;

выдача банковских гарантий;

осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

3. Кредитным организациям, запрещено заниматься производственной и торговой деятельностью (см. ст. 49 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)», ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности»).

4. Кредитные организации выступают в качестве субъектов административных правоотношений и имеют соответствующие права и обязанности, определенные в различных нормативных и правоприменительных актах.

Таким образом, мы можем дать следующее определение.

Кредитная организация – юридическое лицо, правосубъектный статус которого предусматривает:

– право на осуществление банковских операций;

– запрет на занятие производственной и торговой деятельностью;

– права и обязанности в качестве субъекта административных правоотношений.

Теперь определим различия в элементах правосубъектного статуса Центрального банка РФ и банков.

Центральный банк РФ является юридическим лицом, организационно-правовую форму которого можно определить так: «некоммерческая организация, государственное учреждение». Это следует из того, что, согласно ст. 3 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)», получение прибыли не является целью его деятельности, а именно это и есть главный признак некоммерческих организаций (ст. 50 ГК РФ). То, что Центральный банк РФ – государственное учреждение, можно также видеть из ст. 2, 4 и 7 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)», из которых следует, что он не имеет в собственности имущества и создан государством для осуществления управленческих функций. Такие признаки, согласно ст. 120 ГК РФ, соответствуют именно организационно-правовому статусу учреждений. В связи с этим правоспособность Банка России определяется не учредительным договором и уставом, а только нормативными актами на федеральном уровне. Примечательно, что в 1995 г. ФЗ «О внесении изменений и дополнений в закон РСФСР «О Центральном банке РСФСР (Банке России)»* ранее существовавший Устав Центрального банка РСФСР** был специально отменен. В то же время гражданский правосубъектный статус Банка России имеет ряд существенных отличий от статуса обычных учреждений. Так, расходы всех государственных учреждений (хотя бы отчасти) финансируются их собственником (п. 3 ст. 48, ст. 120 ГК РФ), а имущество в их распоряжении может быть отчуждено собственником по его одностороннему усмотрению (ст. 120, 296 ГК РФ). В отношении же Центрального банка РФ в ст. 2 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» установлено, что свои расходы он осуществляет за счет своих доходов, а изъятие его имущества без его согласия не допускается. Учитывая эти особенности, а также то, что Центральный банк РФ действует независимо от других органов государственной власти (п. 2 ст. 75 Конституции РФ), нормативными актами, определяющими его гражданский правосубъектный статус, являются собственно Конституция, Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)», а также Федеральный закон «О банках и банковской деятельности».

* Федеральный закон от 26.04.95 г. № 65-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О Центральном банке РСФСР (Банке России)» // Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. № 18. Ст. 1593.

** Устав Центрального банка РСФСР, утв. постановлением Президиума ВС РСФСР от 24.06.91 г. // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1991. № 29. Ст. 1012.

Первые два указанных акта определяют цели деятельности Центрального банка РФ:

1) организация и поддержка денежного обращения, что включает:

защиту и обеспечение устойчивости рубля;

организацию эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов;

2) развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации.

Таким образом, специфика Центрального банка РФ как юридического лица (т.е. субъекта гражданских правоотношений) состоит в том, что:

– правоспособность Банка России как юридического лица определяется исключительно нормативными правовыми актами на федеральном уровне, а именно Конституцией РФ и федеральными законами;

– целью деятельности Банка России, которой соответствуют его гражданские права, является централизованное осуществление денежно-кредитной политики, а не получение прибыли.

Для реализации указанных целей Центральный банк РФ всеми упомянутыми нормативными актами наделяется правами:

а) осуществлять все банковские операции, т.е. действовать в качестве собственно кредитной организации (ст. 46 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»;

б) издавать подзаконные нормативные акты и правоприменительные акты, осуществляя административно-правовое регулирование банковской деятельности (ст. 4, 57 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»).

Это сочетание само по себе уникально. Орган государственной власти одновременно является некоммерческой организацией, которая вправе получать прибыль, пусть и не в качестве цели своей деятельности. Однако сочетание это естественно и, более того, необходимо для реализации мероприятий, направленных на обеспечение устойчивости рубля. Для предотвращения инфляционных процессов Центральный банк должен иметь возможность быстро сокращать или увеличивать в соответствующих пределах объем денежной массы. При этом если целью является стабилизация валютного курса, то речь идет об операциях буквально в пределах одного дня и в одном месте, например на валютной бирже. В рыночной экономике, где применение всевозможных «реанимационных» советских мер типа блокирований или «замораживаний» исключено, можно действовать только экономическими средствами. Например, масштабная продажа государственных ценных бумаг по ценам существенно ниже рыночных, т.е. на очень выгодных для покупателей условиях, будет способствовать оттоку денежных средств с рынка. Такие операции Центрального банка в качестве инструмента денежно-кредитной политики носят название операций на открытом рынке (ст. 35 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»). Существуют другие инструменты, при использовании которых получение прибыли Центральным банком просто неизбежно, например рефинансирование банков, т.е. кредитование под специально установленный процент – ставку рефинансирования. Естественно, что даже если эта ставка и льготная, то все равно Центральный банк получит доход, а в связи с этим, возможно, и прибыль, когда ему по этой самой ставке уплатят проценты.

Таким образом, совершение Центральным банком банковских операций (т.е. использование помимо административных еще и экономических методов управления при централизованном осуществлении денежно-кредитной политики) естественно.

Рассмотрим, как Центральный банк РФ сочетает экономические и административные методы при осуществлении своей деятельности.

Организация и поддержка денежного обращения

1. Использование экономических методов включает реализацию Центральным банком РФ своего исключительного права на осуществление двух уникальных банковских операций:

проведение денежной эмиссии (ст. 75 Конституции РФ);

привлечение в административном порядке особых, беспроцентных депозитов от банков, так называемых фондов обязательных резервов (см. ст. 35, 38 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»).

В части II было показано, что возможности кредитных организаций осуществлять эмиссию своих денежных обязательств, права требования по которым являются средствами платежа, определяются суммой привлеченных денежных средств и долей указанных привлеченных средств, которую кредитная организация оставляет в своем распоряжении в качестве резервов. Там же было отмечено, что указанная фактическая эмиссия может многократно превышать сумму привлечения. Это явление получило название денежный мультипликатор (от лат. multum – много). Центральный банк РФ в качестве инструмента денежно-кредитной политики административно устанавливает, что определенную часть суммы привлеченных денежных средств кредитные организации обязаны размещать в качестве беспроцентного депозита в его учреждениях. Величина эта определяется как процент от общей суммы кредитовых остатков на определенных пассивных счетах кредитных организаций (ст. 38 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»). Лишенные соответствующей суммы денег, кредитные организации не только не могут исполнять за их счет свои обязательства, но и вынуждены за счет дополнительной части привлеченных средств создавать резервы в своем распоряжении. Незначительное увеличение ставок обязательных резервов Центральным банком РФ приводит, таким образом, к существенному уменьшению эмиссионной способности банков и сжатию денежной массы (денежных агрегатов) в стране, заставляя эффект денежного мультипликатора работать в этом случае в обратном направлении. Такое назначение института обязательных резервов прямо определено в п. 1.1 Положения об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке РФ, утвержденного приказом ЦБ РФ от 30 марта 1996 г. № 02-77*.

* Приказ Центрального банка РФ от 30.03.96 г. № 02-77 // Вестник Банка России. 1996. № 16, 19.

2. Использование административных методов включает определение Центральным банком РФ в соответствии со ст. 34 и 80 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» норм, регулирующих наличное и безналичное денежное обращение, наиболее важные из которых:

Положение ЦБ РФ от 25 марта 1997 г. № 56 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации», утвержденное приказом ЦБ РФ от 25 марта 1997 г. № 02-101*;

* Приказ Центрального банка РФ от 25.03.97 г. № 02-101 «О введении в действие Положения «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации»//Вестник Банка России. 1997. № 26.

Положение ЦБ РФ о безналичных расчетах в РФ от 12 апреля 2001 г. № 2-П*.

* Положение Центрального банка РФ от 12.04.01 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»//Вестник Банка России. 2001. № 27-28.

Развитие и укрепление банковской системы РФ

1. Использование экономических методов включает создание для кредитных организаций таких условий, благодаря которым реализация ими определенных сделок в гражданском обороте с Центральным банком РФ влечет объективную экономическую выгоду для них. Они поощряются и стимулируются без применения субъективного (административного) воздействия, или осуществление совместно с банками сделок, необходимых им для решения текущих проблем, но которые банки в силу текущей конъюнктуры не имеют возможности осуществить с другими контрагентами.

Таким образом, Центральный банк РФ осуществляет с банками, в частности:

операции на открытом рынке, о которых речь уже шла выше;

рефинансирование (кредитование) банков (см. Положение о порядке предоставления Банком России ломбардного кредита банкам, утвержденное приказом ЦБ РФ от 13 марта 1996 г. № 02-63*, или Положение о порядке предоставления Центральным банком РФ однодневных расчетных кредитов банкам, утвержденное приказом ЦБ РФ от 9 июля 1996 г. № 02-230**).

2. Использование административных методов заключается в выпуске Центральным банком РФ в соответствии со ст. 4, 57, 59, 62 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» нормативных и правоприменительных актов, определяющих как сам по себе правосубъектный статус банков как субъектов банковских правоотношений, так и их права и обязанности. Может быть три вида таких актов:

– лицензии на осуществление банковских операций;

– нормативные акты, определяющие правила осуществления банковских операций;

– нормативные акты, определяющие экономические нормативы деятельности банков, о которых далее будет сказано подробно.

* Приказ Центрального банка Российской Федерации от 13.03.96 г. «Об утверждении Положения о порядке предоставления Банком России ломбардного кредита банкам» // Вестник Банка России. 1996. № 13.

** Приказ Центрального банка Российской Федерации от 9.07.96 г. «Об утверждении Положения о порядке предоставления однодневного расчетного кредита банкам» // Вестник Банка России. 1996. № 37.

Как можно видеть, осуществление Центральным банком банковских операций всегда связано с использованием им экономических методов проведения денежно-кредитной политики. Только когда речь идет об организации денежного обращения, сфере очень специфической, явно превосходящей по происхождению и значению рамки гражданского оборота, осуществляются особые банковские операции, не имеющие никакого гражданского правового качества. В остальном имеет место такое же привлечение, такое же кредитование, как и у прочих кредитных организаций. Не случайно ст. 46 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)», определяющая перечень операций Центрального банка РФ, практически полностью дублирует ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности». Исключение только одно, и оно основополагающее. Об остальных запрещениях, установленных ст. 49 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)», в сравнении с этим, главным, даже нет смысла упоминать. Центральный банк, кроме особых (незначительных) случаев, вправе осуществлять банковские операции только с кредитными организациями, для которых он, согласно закону, является «кредитором последней инстанции» (подпункт 3 ст. 4 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»).

Итак, специфика осуществления Центральным банком РФ банковских операций состоит в следующем:

– указанные операции не имеют целью получение прибыли, а используются в качестве экономического инструмента денежно-кредитной политики;

– в сфере осуществления Центральным банком РФ банковских операций присутствует административно-правовой элемент, характеризующийся двумя нюансами:

а) существуют две уникальные банковские операции – денежная эмиссия и привлечение фондов обязательных резервов, не имеющие никакого гражданско-правового содержания, которые вправе совершать исключительно Центральный банк;

б) Банк России вправе совершать банковские операции только с кредитными организациями в качестве контрагентов. Исключение составляет обслуживание органов государственной власти и местного самоуправления, военных частей и военнослужащих, а также лиц в местах, где отсутствуют другие кредитные организации (ст. 48 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»).

Соответственно специфика Центрального банка РФ как субъекта административных правоотношений состоит в том, что он является субъектом административно-правового регулирования, осуществляющим от имени государства управление денежным обращением и системой расчетов в Российской Федерации, деятельностью банковской системы России.

В отличие от Центрального банка РФ иные российские кредитные организации в качестве юридических лиц образуются на добровольной основе другими лицами, которые объединяют свое имущество с целью осуществления определенной хозяйственной деятельности под их управляющим контролем в той или иной, прямой или опосредованной, форме. В связи с этим основным нормативным документом, определяющим правосубъектный статус кредитных организаций, является их устав. Он устанавливает пределы их гражданской правоспособности, формы управляющего контроля учредителей, порядок взаимоотношений организации и ее учредителей, а также учредителей между собой, когда речь идет об объединенном имуществе.

Применительно к кредитным организациям помимо устава существует второй, не менее важный документ, который определяет их правосубъектный статус – банковская лицензия (ст. 1 ФЗ «О банках и банковской деятельности»). Уставом определяется общий гражданский правосубъектный статус кредитной организации, лицензия определяет ее специальную правосубъектность, элементы которой имеют административно-правовую природу. Об этом уже шла речь в предыдущей части.

Рассмотрим последовательно особенности, связанные сначала с уставами банков, а затем с их лицензиями.

Устав, как уже было сказано, определяет общий гражданский правосубъектный статус кредитных организаций в качестве юридических лиц. Поэтому требования к их содержанию установлены федеральными законами вне какой-либо связи с банковской деятельностью. Подобно тому как договорами оформляются отношения организации и ее кредиторов, а учредительными договорами – отношения учредителей между собой, так уставами оформляются взаимоотношения учредителей и созданной ими организации. Это тоже своеобразный договор между ними, когда в гражданском обороте каждый учредитель противопоставляет свою волю коллективной воле всех учредителей, вместе взятых, воле, собирательно воплощенной в созданном ими юридическом лице. Отсюда содержание уставов так или иначе связано только с одним – регламентацией проявлений этой коллективной управляющей воли и оформлением ее в деятельности юридического лица в гражданском обороте, т.е. уставы детально устанавливают прежде всего организационно-правовую форму учреждаемой организации. Особенности организационно-правовой формы российских банков в отличие от Центрального банка РФ определяются ст. 1 ФЗ «О банках и банковской деятельности», устанавливающей, что кредитные организации образуются в форме хозяйственных обществ. Это значит, во-первых, что все они являются организациями коммерческими, т.е. извлечение прибыли является основной целью их хозяйственной деятельности (ст. 50 ГК РФ); во-вторых, что имущество кредитных организаций находится у них в собственности и в отношении этого имущества их учредители имеют лишь обязательственные права (ст. 48 ГК РФ). Права эти имеют особые качественные и количественные свойства. Все имущество учредителями или участниками передается в собственность обществу в качестве вкладов в его уставный капитал. Возможны и другие формы имущественных взносов (см., например, ст. 27 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»*), но все это относится к весьма редким исключениям. Поэтому эти обязательственные права требования определены как «права участия в уставном капитале». Их содержание предусматривает следующие основные правомочия, определяющие качественные свойства прав участия среди прочих гражданских имущественных прав (см., например, ст. 31 ФЗ «Об акционерных обществах»** или ст. 8 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»):

право на получение доходов общества при их распределении среди участников;

право на участие в управлении делами общества;

право на ликвидационную стоимость.

* Федеральный закон от 8.02.98 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 7. Ст. 785.

** Федеральный закон от 26.12.95 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 1. Ст. 1.

Количественные свойства прав участия определяются через особый организационно-правовой институт – институт уставного капитала. Как и все фонды, формируемые в хозяйственных организациях, уставный капитал (уставный фонд) не имеет имущественного качества. Применительно к нему о каком-то конкретном имущественном воплощении речи быть не может. Права участия в уставном капитале, оставляя возможность потребовать при определенных условиях встречное имущественное предоставление, не содержат указания о том, на какое именно имущество может претендовать управомоченное лицо, хотя при приобретении прав участия учредители вносят в уставный капитал общества в виде вкладов имущество определенного качества. Оно затем поступает в распоряжение общества и обезличивается в имущественной массе, которой располагает организация. Тем, что было внесено, общество может распорядиться тотчас же. У учредителя остается только право на определенную часть того, что осталось в зависимости от стоимости первоначального взноса, и того, когда именно предъявляется требование.

Уставным капиталом организации называется количественная величина, которая представляет собой часть стоимости имущества в распоряжении организации, внесенного ее учредителями и участниками, установленная в денежном выражении и определяющая количественно правомочия участников по отношению к организации.

В пассиве баланса организации уставный капитал выделен в отдельную пассивную составляющую на специально предусмотренном для этого балансовом счете. В пределах упомянутого счета на лицевых счетах количественно обособляются в денежном выражении стоимости долей каждого из участников, имеющих права участия (Часть II. Раздел I. П. 1.1. Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18 июня 1997 г. № 61, утвержденных приказом ЦБ РФ от 18 июня 1997 г. № 02-263). Отношение стоимости доли каждого участника к стоимости всего уставного капитала общества определяет:

– долю участника в сумме распределяемых среди участников доходов (дивидендов);

– количество принадлежащих ему голосов на общем собрании при принятии решений по управлению делами общества;

– долю участника в ликвидационной стоимости.

Традиционно принято считать, что уставный капитал представляет собой минимальное количество имущества в распоряжении общества, которое гарантирует интересы его кредиторов (см., например, ст. 14 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также ст. 25 ФЗ «Об акционерных обществах»). Строго говоря, это не совсем правильно ввиду формального характера уставного капитала, не связанного с каким-либо обособленным имуществом. Поэтому в странах с неустойчивой экономикой и неразвитым законодательством уставные капиталы кредитных организаций в значительной части формируются за счет имущества, которое в распоряжение общества фактически не поступает. Денежные средства только формально передаются в качестве взноса в уставный капитал банка, а затем сразу же у него отчуждаются, например, в качестве банковской ссуды или при покупке векселей. До знаменитого банковского кризиса 1998 г. уставные капиталы практически всех российских коммерческих банков были именно таким образом увеличены примерно на порядок. Главным признаком того, что подобная ситуация имеет место, является значительная доля иммобилизованных активов среди прочих активов кредитной организации, т.е. активов некачественных, взыскание по которым в разумной перспективе проблематично. Это необязательно просроченные ссуды или опротестованные векселя. Обычно это ссуды и векселя, срок платежа по которым еще не наступил, но многократно возобновляемые, кредитоспособность обязанных лиц по которым вызывает очевидные сомнения. Солидные аудиторские организации, как правило, специально отражают этот факт в своих отчетах. Поэтому если с кредитной организацией произойдут какие-либо неприятности, то в подавляющем большинстве случаев величина ее уставного капитала существенного значения иметь не будет. Отсюда можно заключить, что главное значение института уставного капитала все же организационно-правовое, т.е. количественное определение прав участников в отношении общества.

Хозяйственное общество, имея гражданско-правовое правосубъектное качество юридического лица, реализует гражданские права и исполняет обязанности, т.е. совершает сделки. Сделки совершаются только по воле участвующих в них сторон (ст. 154 ГК РФ). Ввиду большого числа учредителей хозяйственного общества каждое проявление их совместной, коллективной воли должно определенным образом организовываться. Только для того, чтобы собрать их вместе, потребуется значительное время. В то же время воля – категория психологическая. Выражена она может быть только человеком или группой людей. Поэтому при оперативном принятии текущих решений, направляющих повседневную деятельность общества в гражданском обороте, коллективная воля учредителей может проявляться исключительно опосредованно, через специальных людей. Эти люди принимают от имени общества решения либо единолично, либо коллегиально, в узком кругу. В таковом качестве могут выступать, например, представители, т.е. лица, связанные с представляемым лицом гражданско-правовым обязательством на предмет собственно представительства. В упомянутом обязательстве они участвуют в качестве стороны от своего имени, т.е. гражданско-правовым правосубъектным статусом они обладают сами по себе (ст. 182 ГК РФ). Помимо представителей совершать сделки от имени кредитной организации, как и от имени любого юридического лица, вправе люди, действующие в качестве его органов, единоличных или коллегиальных. Именно через них юридические лица по закону реализуют свою дееспособность (ст. 53 ГК РФ). Органы юридического лица – это специальный, организационно-правовой институт гражданского права. Субъектами гражданского права органы юридического лица не являются. Например, правление акционерного общества – это его коллегиальный исполнительный орган управления (ст. 69 ФЗ «Об акционерных обществах»). Однако в пределах гражданского права самостоятельного правосубъектного статуса правление иметь не может, т.е. лицом применительно к ст. 182, 183 ГК РФ оно не является*. Их нельзя отнести и к структурным подразделениям общества, так как они выступают своеобразным промежуточным звеном между обществом и его учредителями. Только им, их совместной, управляющей воле органы подчинены и подконтрольны. В организационной системе общества они никому и никак не подвластны. Они вне общества и его структуры. Органы юридического лица являются субъектами права административного. Возникли они именно как органы управления деятельностью организаций, т.е. помимо всего прочего выполняют функции администрации (ст. 20 Трудового кодекса РФ**). Гражданско-правовая значимость органов юридических лиц как самостоятельного правового института в России была нормативно оформлена уже в советские времена, а именно в ст. 16 ГК РСФСР 1922 г.*** Дореволюционное русское гражданское право такого института не знало. Соответствующая теоретическая концепция хотя и существовала, но четких отличий института органов юридических лиц от института представительства не устанавливала****. Принимая во внимание их административно-правовую природу, можно выделить следующие юридически значимые признаки, определяющие институт органов юридических лиц*****:

* См.: постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.05.2000 г. № 9507/99, а также п. 2 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 23.10.2000 г. № 57 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2000. № 9, 12.

** Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 г. № 197-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. № 1. Ст. 3.

*** Гражданский кодекс РСФСР//Собрание узаконений и распоряжений рабоче-крестьянского правительства Российской Социалистической Федеративной Советской Республики. 1922. Отд. I. № 71. Ст. 904.

**** См.: Мейер Д.И. Русское гражданское право: В 2 ч. Ч. 1 (по исправленному и дополненному 8-му изд., 1902). М.: Статут (в серии «Классика российской цивилистики»), 1997. С. 125; Шершеневич Г.Ф. Учебник русского гражданского права (по изданию 1907 г.). М.: СПАРК, 1995. С. 93.

***** См.: Бахрах Д.Н. Административное право: Учебник для вузов. М.: БЕК, 1996. С. 84; Алехин А.П., Кармолицкий А.А., Козлов Ю.М. Административное право Российской Федерации: Учебник. М.: ЗЕРЦАЛО, 1997. С. 128.

– они учреждаются по воле лиц, имеющих права участия в уставном капитале организации;

– они имеют свою компетенцию, определенную волей лиц, имеющих права участия в уставном капитале организации, которая не является производной от компетенции каких-либо иных органов;

– они несут ответственность перед лицами, имеющими права участия в уставном капитале организации;

– они являются автономной частью организации, но в то же время не являются ее структурными подразделениями;

– они осуществляют управление организацией, действуя от своего имени, реализуя совместный публичный интерес и волю лиц, имеющих права участия в ее уставном капитале;

– они в пределах своей компетенции действуют от имени организации в гражданском обороте, на основании ст. 53 ГК РФ и ее устава, также реализуя совместный публичный интерес и волю лиц, имеющих права участия в уставном капитале организации.

Как уже было указано, в качестве органов юридических лиц действуют люди, либо единолично, либо коллегиально. С организацией от собственного имени каждый из них связан трудовым договором (ст. 275, 281 Трудового кодекса РФ), т.е. эти связи находятся вне пределов гражданского права.

Помимо органов кредитной организации, а также ее уполномоченных представителей от имени кредитных организаций могут действовать ее работники в том случае, если эти действия направлены на исполнение обязательств юридического лица перед кредиторами (ст. 402 ГК РФ). Значение этого положения вполне понятно. Если, например, строительная организация-подрядчик заключила договор на строительство дома, то подписывает этот договор от ее имени ее руководитель (исполнительный орган) или представитель, а собственно исполнение осуществляют строительные рабочие, которые этот дом строят. Применительно к деятельности кредитных организаций это не столь очевидно, но обстоит точно так же.

В ст. 22 ФЗ «О банках и банковской деятельности», ст. 5 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также в ст. 5 ФЗ «Об акционерных обществах» установлено, что от имени кредитной организации вправе также действовать ее филиалы и представительства. Позиция эта, хотя и узаконена столь представительно и поддерживается в некоторых теоретических работах по гражданскому праву*, все же производит впечатление неверной или, скажем так, непонятной. Ни о чем подобном в источниках классического русского гражданского права (в частности, в Своде законов гражданских) не упоминается. Да и Гражданский кодекс РФ в ст. 55 устанавливает только то, что филиалы и представительства юридических лиц представляют и защищают их интересы. По-видимому, все дело в не совсем удачной формулировке. Действия в интересах лица и действия от имени этого лица – суть явления совершенно различные, что следует непосредственно из закона. Например, комиссионер обязан действовать в интересах комитента (ст. 992 ГК РФ), а доверительный управляющий – в интересах учредителя управления или выгодоприобретателя (ст. 1012 ГК РФ), но в гражданском обороте и тот и другой действуют от собственного имени. Поэтому если, совершив определенные юридические действия, они тем самым эти обязанности нарушат, то совершенные сделки отнюдь не утратят своей юридической силы, хотя и вполне могут являться основаниями для преследования и ответственности. Возможны ситуации и не столь явные. Публично представлять и отстаивать цели и мотивацию, которыми руководствуется в своей деятельности организация, например, на презентации или ярмарке, – это совсем не то, что проявить волю и совершить от ее имени юридическое действие, т.е. сделку. При этом, естественно, представители, действующие от имени представляемых ими лиц, обязаны действовать исключительно в интересах последних (п. 3 ст. 53 ГК РФ).

* Гражданское право: Учебник. Часть I. 3-е изд., перераб. и доп./Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. М.: ПРОСПЕКТ, 1998. С. 177.

В отношении филиалов и представительств законом прямо указано, что они являются обособленными структурными подразделениями юридических лиц (ст. 55 ГК РФ). Поэтому будучи подотчетными руководству организаций и действуя на основании утверждаемых им положений, их органами они быть не могут и представительствовать также не вправе, поскольку не имеют собственного гражданского правосубъектного статуса (ст. 55 ГК РФ).

Суть деятельности филиалов и представительств в том, что вне места нахождения организации, как правило, в отдаленном городе или населенном пункте в течение длительного времени действует на постоянной основе специальное лицо, имеющее статус представителя, т.е. на основании соответствующей доверенности. Это может быть работник того же банка, управомоченный от его имени совершать сделки. Для того чтобы обслуживать и обеспечивать этого работника, в месте его деятельности банком арендуется помещение, приглашаются по трудовому договору секретарь и, возможно, еще несколько сотрудников. Таким образом, организуется специальное структурное подразделение кредитной организации вне основного места ее нахождения с целью обслуживания деятельности представителя – представительство. Наделение такого подразделения правом действовать от имени банка совершенно непонятно: отдельного человека – да, но не подразделение, которым он руководит.

Возможна иная ситуация. Подобное структурное подразделение получает от банка специальное помещение, включая кассовый узел и обменный пункт, оборудованное в соответствии с требованиями, установленными п. 3.1.1 Инструкции ЦБ РФ от 23 июля 1998 г. № 75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности»*. Уполномоченный представитель банка получает статус управляющего. От имени банка он формирует штат, заключая трудовые договоры и приглашая на работу людей, которые становятся сотрудниками банка. Управляющий, действуя от имени банка на основании доверенности, совершает банковские операции (ст. 55 ГК РФ). Иные банковские операции совершают и отдельные работники подразделения, чьи представительские полномочия следуют из обстановки, например те, кто принимает от имени банка к исполнению платежные документы (и. 1 ст. 182 ГК РФ). Прочие работники своими действиями осуществляют исполнение обязательств (ст. 402 ГК РФ). Все это обособленно происходит в структурном подразделении кредитной организации, действующем вне ее места нахождения. Кроме помещения банк специально выделяет для него и другое имущество. В распоряжение банка в результате хозяйственной деятельности подразделения на срочной и возвратной основе поступают денежные средства, валюта, ценные бумаги и др. Это имущество по хозрасчетному принципу соотносится с соответствующими обязательствами банка, которые возникли из оснований, также оформленных в этом подразделении. В пределах баланса банка соответствующее имущество в его распоряжении и связанные с ним обязательства выделяются в особый внутренний баланс подразделения. Это значит, что в балансе банка имеется группа активных счетов бухгалтерского учета (не путать с банковскими счетами) и группа пассивных счетов. Суммарные остатки по счетам каждой группы должны совпадать. Критерием выделения является то, что на этих активных счетах учитываются права требования, которые банк приобретает по сделкам, совершенным в упомянутом выше структурном подразделении, а на пассивных – принятые на банк в этом подразделении обязательства. Такой внутренний баланс является особым учетным регистром, на основании которого можно определить результаты хозяйственной деятельности структурного подразделения, прибыльность ее для банка или убыточность. Все совершаемые в его кассовом узле и обменном пункте банковские операции учитываются на этом, выделенном балансе. Этому подразделению может быть даже открыт корреспондентский счет (субсчет) в учреждении Центрального банка РФ, обороты по которому также учитываются на вышеупомянутом выделенном балансе, хотя открытие такого субсчета обязательным не является**. Такое структурное подразделение, выполняющее функции кредитной организации вне места ее основного нахождения, называется филиалом.

* Инструкция Центрального банка РФ от 23.07.98 г. № 75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности» // Вестник Банка России. 1998. № 55.

** См. п. 1 письма Центрального банка РФ от 10.11.97 г. № 9-Т «О применении Инструкции Банка России от 11.09.97 № 65» // Вестник Банка России. 1997. № 76.

Можно видеть, что организационное выделение филиала объективно носит только территориальный характер. Имущественная обособленность является лишь вопросом внутреннего учета. Точно так же, кстати, во многих банках, в их внутреннем учете, составляется отдельно баланс прав требования и обязательств в иностранной валюте, так называемый валютный баланс. Это отнюдь не значит, что внутренние подразделения, осуществляющие в банке валютные операции, структурно выделены.

На основании своего баланса, обособленного в пределах баланса банка, филиал выступает субъектом банковского регулирования и надзора, т.е. банковского права в его административной части (п. 24 инструкции ЦБ РФ РФ «О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы», утвержденной приказом Центрального банка РФ от 11 сентября 1997 г. № 02-394*). Это значит, что самостоятельный правосубъектный статус филиал все же имеет, но не в системе гражданского права. Эти факты не имеют никакой гражданско-правовой значимости, так как всецело основаны на административном подчинении (и. 3 ст. 2 ГК РФ). Несколько запутывает ситуацию то, что именно в ст. 55 ГК РФ установлена необходимость положения о филиале юридического лица, т.е. документа, который определяет его правосубъектный статус. Однако и кодекс, и законы устанавливают, что именно само общество и утверждает положения о филиалах, и не устанавливают никаких требований к его содержанию. Поэтому нет оснований считать, что сам по себе филиал, который есть лишь своеобразное «управление на выезде», имеет самостоятельную правосубъектность и может выступать от имени банка в гражданском обороте.

* Приказ Центрального банка РФ от 11.09.97 г. № 02-394 «О введении в действие Инструкции «О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы» // Вестник Банка России. 1997. № 59.

Итак, устав кредитной организации должен включать следующие положения:

– цели деятельности;

– уставный капитал (его величина, порядок формирования); кроме этого в уставе определяется структура фондов кредитной организации, которые помимо уставного капитала составляют ее собственные средства. Определяются их перечень, величина, порядок формирования и расходования;

– права и обязанности учредителей (участников);

– формы управления деятельностью общества (порядок организации общего собрания участников и порядок принятия им решений, структура исполнительных органов управления, их права и порядок деятельности);

– филиалы и представительства общества.

Эти положения должны содержаться в уставе любого хозяйственного общества. Для уставов обществ различных организационно-правовых форм законом предусмотрены дополнительные положения, связанные с их спецификой, главным образом с тем, каким образом воплощены в гражданском обороте права участия в их уставном капитале. Для обществ с ограниченной ответственностью важным элементом содержания устава являются порядок перехода прав участия в их уставном капитале третьим лицам (п. 2 ст. 12, ст. 21 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»), а также дополнительное содержание прав участия одних участников преимущественно перед другими (п. 2 ст. 8 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Для акционерных обществ таковыми особыми положениями являются форма и категории размещаемых акций (п. 3 ст. 11 ФЗ «Об акционерных обществах»), а также многочисленные особенности, связанные с порядком их размещения (см., например, ст. 27, ст. 39 ФЗ «Об акционерных обществах»). Обязательные требования к содержанию уставов определяются нормами специальных законов, которыми регламентируется деятельность хозяйственных обществ в соответствующих организационно-правовых формах (см. ст. 12 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и ст. 11 ФЗ «Об акционерных обществах»).

Помимо упомянутых выше обязательных, согласно закону, положений уставы кредитных организаций должны содержать ряд дополнительных норм, регулирующих как внешние, так и внутренние их отношения. Связанные с этим правовые институты, установленные уставами, согласно закону, не являются обязательными. Необходимость их выработана длительной хозяйственной практикой и является следствием специфики банковской деятельности в качестве финансово-эмиссионных центров.

Уставы кредитных организаций должны предусматривать в своем содержании такие институты, которые позволят кредитной организации и ее учредителям при необходимости защититься от некомпетентности или от сознательной недобросовестности ее руководителей (исполнительных органов). Для России памятна ситуация, сложившаяся перед банковским кризисом 1998 г. Тогда пятью крупнейшими банками страны, в которых сосредоточилась бо;´льшая часть ее финансовых средств, руководили несколько человек, так называемые олигархи. Это были волевые, умные, но корыстные и не очень образованные люди. Вся система принадлежавшей им власти и влияния была основана на их авторитарном руководстве «своими» банками и по сути единоличном и бесконтрольном распоряжении их ресурсами. В определенный момент банки значительно развились по отраслевым направлениям (в частности, возросло количество операций на фондовом и валютном рынках), что требовало от руководителей банков высокого профессионализма. Не допуская ничьего стратегического управления, кроме личного, олигархи в итоге не смогли проконтролировать несогласованные действия исполнителей и разумно оценить риски. Лично принимая решения «рискнуть» деньгами своих клиентов, они просто не представляли, к чему это может привести, и полагались на нетрадиционные, субъективные способы разрешения ожидаемых проблем.

Естественно, что для разумных и ответственных учредителей такая ситуация недопустима. Так как любая кредитная организация – это прежде всего управляемая общественная система, то способы избежать упомянутых опасностей аналогичны способам, регулирующим систему управления в государстве: разделение властей, коллегиальное принятие решений и бюджет. Помимо единоличного исполнительного руководителя в кредитной организации существуют две в высшей степени ответственные руководящие должности. Первая – руководитель, отвечающий за управление ликвидностью в банке, т.е. за обеспечение его платежеспособности при наиболее возможной доходности. Это помимо прочего включает важную функцию непосредственного контроля за поступлениями денежных средств на счета банка и его платежами. Вторая должность – руководитель, отвечающий за контроль качества принадлежащих банку прав требования по заемным обязательствам, из которых основное место занимает кредитный портфель. Упомянутый контроль подразумевает оценку и контроль перспектив надлежащего исполнения должниками обязательств в отношении банка. Первая должность обычно называется «главный финансовый директор», вторая – «главный контролер». Целесообразно в уставе банка предусмотреть, чтобы:

– был установлен строгий профессиональный ценз для кандидатов на вышеуказанные должности, которые должны иметь опыт работы на соответствующей должности;

– главный финансовый директор и главный контролер назначались на общем собрании участников кредитной организации;

– главный финансовый директор и главный контролер по вопросам, относящимся к их ведению, должны иметь право либо наложить вето, либо усложнить принятие соответствующего решения, потребовав, например, его коллегиального одобрения.

Коллегиальность принятия решений по наиболее важным вопросам управления деятельностью кредитной организации обеспечивается средствами, которые были выработаны применительно к банковскому делу не одну сотню лет назад. В большинстве российских кредитных уставов еще XIX в. появились правила, требующие одобрения решения исполнительных руководителей банков на выдачу из них денежных средств на срочной и возвратной основе специальным их коллегиальным органом – кредитным или учетно-ссудным комитетом. В состав комитетов входят работники банка, как правило, отраслевые руководители даже не высшего, а среднего уровня, профессионально и непосредственно занимающиеся соответствующими вопросами. Задачи комитетов те же, что и главного финансового директора и главного контролера, только в данном случае одобрение предложений исполнительного руководства происходит на коллегиальной основе. Соответственно и основных комитетов, необходимость которых очевидна, два – кредитный и финансовый. Первый принимает решения по вопросам, связанным с качеством активов, а второй – с управлением ликвидностью банка. Естественным и вполне обоснованным представляется, что председателем кредитного комитета должен быть главный контролер, а финансового – главный финансовый директор.

Логика системы управленческих решений при этом состоит в том, что исполнительное руководство банком в целом осуществляют коллегиальный орган – правление и единоличный исполнительный орган – президент или председатель правления, но в случае принятия определенных решений должно быть получено одобрение соответствующей отраслевой управляющей ветви, также представленной коллегиальным и единоличным органом. Например, отраслевой коллегиальный орган – кредитный комитет и отраслевой единоличный орган – главный контролер.

В уставах кредитных организаций следует предусмотреть положения о том, по каким именно вопросам необходимо рассмотрение и одобрение в соответствующих комитетах, правила формирования комитетов, основные требования к регламенту их деятельности и к оформлению решений. Правила формирования должны:

– исключать возможность совмещения членства в исполнительных органах банка и членство в комитетах;

– определять в качестве председателя кредитного комитета главного контролера банка, а в качестве председателя финансового комитета – главного финансового директора;

– устанавливать, что если персональный состав комитетов утверждается решением коллегиального исполнительного органа банка, то персонально кандидатуры может письменно предлагать только председатель комитета.

Вряд ли необходимо подробно описывать в уставе банка регламент вынесения вопросов на рассмотрение комитетов и процессуальный порядок их заседаний, но следует указать, что подробные регламенты деятельности комитетов определяются соответствующими специальными положениями, которые утверждаются общим собранием участников. В то же время именно в уставе целесообразно установить положения о:

– минимальном количестве членов в комитетах;

– норме представительства, при которой комитеты считаются правильно составленными, а их решения – состоявшимися (кворум);

– порядке замещения отсутствующих председателей комитетов;

– порядке подсчета голосов членов комитетов при голосовании;

– порядке оформления решений комитетов и хранении соответствующих документов.

Современное законодательство не предусматривает таких коллегиальных органов управления, как комитеты, и возможности назначения каких-то особо уполномоченных должностных лиц, поэтому говорить об их гражданской правосубъектности нельзя. Проявление коллегиальной воли комитета не имеет никакого гражданско-правового содержания применительно к действительности совершаемых банком сделок или оформлению юридических фактов в пределах административных правоотношений в обществе. В российской банковской практике в учредительных документах некоторых банков предусмотрены положения о том, что комитеты формируются исполнительными органами, которые доверяют или перепоручают им некоторые свои полномочия. Такой статус комитетов был, например, предусмотрен Уставом ОАО «Акционерный банк «Инкомбанк», зарегистрированным Центральным банком РФ. Однако признать такую практику удачной нельзя. Возможность наделения полномочиями по воле исполнительных органов какого-то коллегиального образования внутри организации даже на основании устава сомнительна. Гражданско-правовая природа таких «полномочий» проблематична, а поскольку действующее российское законодательство прямо не предусматривает ничего подобного, то допустить подобные инициативы в пределах административных правоотношений еще труднее.

Более перспективным представляется иной путь. Общее собрание участников прямо или опосредованно, через совет директоров, вправе установить порядок принятия решений исполнительными органами общества (п. 2 ст. 41 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и п. 3 ст. 11 ФЗ «Об акционерных обществах»). Одним из этапов этого порядка вполне может быть получение предварительного заключения специально назначенного общим собранием должностного лица и специально учрежденного коллегиального органа. Если таковое заключение отрицательно, то все подобные ситуации могут, например, разрешаться только на совете директоров и впоследствии станут предметом для специального отчета перед общим собранием участников. Нарушение этого порядка, разумеется, не повлечет никакой ущербности для качества сделки и признания ее действительной, но будет являться несомненным основанием для ответственности исполнительного органа перед участниками на общем собрании.

Комитеты, как коллегиальные органы, заседания которых проходят по регламентированной процедуре, выполняют еще две очень важные задачи.

Первая из них связана с тем, что коллегиальное обсуждение вопроса и принятие решения требуют предоставления всем участникам обсуждения информации в виде документов в стандартных формах. В них содержатся обоснования предлагаемых решений. Публичное обсуждение и принятие решения в комитетах тоже оформляются протоколом, в котором кратко фиксируются критические замечания членов комитета. Участники банка, желающие установить необходимость совершения тех или иных сделок, вправе получить упомянутые документы и в простой и доступной форме выяснить все интересующие их детали.

Наличие этих документов и соблюдение правил их оформления контролируются комитетами. Для успешной и оперативной работы комитета это просто необходимо. Недобросовестным руководителям труднее оправдать свои злоупотребления перед акционерами, ссылаясь потом, через несколько месяцев, на малопонятные для непосвященных профессиональные соображения. Весомость запротоколированных в момент принятия решения отрицательных мнений профессиональных работников, непосредственно и узко специализирующихся в соответствующих отраслях, очевидно, будет преобладать. Привлечение их всех к коллегиональному обсуждению вопроса лишает смысла злонамеренные замыслы, так как исключает неотъемлемую в любой должностной махинации кулуарность.

Вторая задача деятельности комитета связана с тем, что работники банка, подготавливающие его операции, всегда заинтересованы в их проведении. Это определяет их вознаграждение впоследствии. Поэтому хотя они и являются профессионалами, но, оценивая связанные с упомянутыми операциями риски, не могут быть полностью объективными. Их доводы должны оценивать другие работники, которые именно контролируют риски, не занимаясь собственно операциями банка. Заинтересованность их состоит в том, чтобы не допустить проведения рискованных сделок. Поэтому они также не могут быть объективными, поскольку всегда склоняются к преувеличению опасности. Первые и вторые работники не должны быть в едином подчинении и не должны сотрудничать. В иностранных банках этот организационный принцип называется «принципом китайской стены». Взаимодействие тех и других допустимо лишь в ходе состязательных процедур в соответствии с установленным регламентом. Для этого и учреждаются комитеты.

Необходимость бюджета, т.е. документа, ограничивающего расходование средств банка, можно проиллюстрировать эпизодом из знаменитого американского фильма «Уолл-стрит». Герой Майкла Дугласа, выступая на собрании акционеров с нападками на исполнительное руководство корпорации, впечатляет присутствующих упоминаниями о значительных представительских расходах ее руководителей и повышениях зарплаты работникам. Эти расходы (их также часто принято называть накладными) в большинстве случаев весьма существенно облегчают карманы учредителей. Сюда же традиционно относят оплату различных услуг: консультантов и юристов, садовников и строителей, т.е. все те деньги, которые предприятие тратит на себя. Количественно эти платежи определяются руководством организаций, и поэтому именно здесь скрываются обширные возможности злоупотреблений за учредительский счет. Бюджет позволяет не только обосновать необходимость соответствующих расходов, но и четко определить их предметы и цели, а также установить пределы, превысить которые руководители организации не вправе.

Лицензия на совершение банковских операций – это документ, представляющий специальное разрешение. На его основании правоспособность юридического лица допускает возможность заниматься таким отдельным видом деятельности, как производство банковских операций (ст. 49 ГК РФ, ст. 13 ФЗ «О банках и банковской деятельности»). Связанный с этим правовой статус кредитных организаций как субъектов гражданских правоотношений является специальной правосубъектностью. Лицензирование кредитных организаций осуществляет Центральный банк РФ (ст. 4 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»). Каждая лицензия, выдаваемая Банком России, имеет специальный номер, за которым вносится Центральным банком РФ в реестр выданных лицензий (ст. 13 ФЗ «О банках и банковской деятельности», п. 8.6 Инструкции ЦБ РФ от 23 июля 1998 г. № 75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности»).

Содержание лицензии на осуществление банковских операций включает (ст. 13 ФЗ «О банках и банковской деятельности»):

– перечень банковских операций, осуществлять которые имеет право кредитная организация;

– валюту, в которой эти банковские операции могут осуществляться.

Несмотря на то, что исчерпывающей перечень банковских операций, как уже говорилось, дан в ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности», это не значит, что все кредитные учреждения вправе их все осуществлять.

Сочетание банковских операций в лицензиях не является произвольным. Это объясняется тем, что различные банковские операции имеют, если можно так выразиться, различную степень ответственности. В самом деле, если в ситуации несостоятельности окажется банк, ведущий счета юридических лиц, – это одно, а если банк, в котором тысячи счетов физических лиц или валютные счета юридических лиц, осуществляющих экспортные операции общегосударственного значения, – это совсем другое. Причем важен не столько моральный фактор, сколько общеэкономический. Что будет, если все частные вкладчики бросятся изымать свои сбережения из банков, хорошо известно по событиям конца лета и начала осени 1998 г. Стремительность обвала двух крупнейших московских банков – Инкомбанка и Столичного банка сбережений – предопределили именно потрясения из-за конфликтов с частными вкладчиками. Поэтому по степени важности и ответственности все банковские операции Центральный банк РФ, осуществляющий банковское регулирование и надзор, делит на четыре группы:

– банковские операции в рублях (без привлечения средств физических лиц во вклады);

– банковские операции со средствами в иностранной валюте (без привлечения средств физических лиц во вклады);

– банковские операции с драгоценными металлами;

– банковские операции, связанные с привлечением средств физических лиц во вклады.

В зависимости от того, прозводство каких банковских операций разрешено лицензией, лицензии в соответствии с установлениями Центрального банка РФ могут быть трех видов:

– лицензии для вновь создаваемых кредитных организаций;

– дополнительные лицензии;

– генеральная лицензия.

Лицензии для вновь создаваемых кредитных организаций (п. 8.3 Инструкции ЦБ РФ от 23 июля 1998 г. № 75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности») могут содержать разрешение на производство банковских операций первых трех групп. Для того чтобы их получить, организация и ее учредители должны выполнить ряд предварительных условий:

– учредители должны подтвердить законность источников получения имущества, вносимого ими в уставный капитал создаваемой кредитной организации: юридические лица должны быть прибыльными и надлежащим образом исполнять свои обязательства перед кредиторами, а также не должны иметь задолженности по налогам и иным обязательным платежам; физические лица должны представить налоговые декларации, заверенные в налоговых органах (ст. 14 ФЗ «О банках и банковской деятельности»);

– лица, представленные в качестве кандидатов на должности руководителя (единоличного исполнительного органа) и главного бухгалтера создаваемой кредитной организации, должны отвечать квалификационным требованиям Центрального банка РФ (ст. 14 и 16 ФЗ «О банках и банковской деятельности»):

а) иметь высшее экономическое или юридическое образование и стаж руководящей работы в кредитных организациях не менее одного года;

б) при отсутствии высшего экономического или юридического образования иметь стаж руководящей работы в кредитных организациях не менее двух лет;

в) отсутствие судимости по преступлениям, предусмотренным главами 21-23 Уголовного кодекса РФ*, фактов совершения в течение одного года до даты заявления кандидатуры, административных правонарушений, предусмотренных главами 14, 15 Кодекса РФ об административных нарушениях**, а также фактов в течение двух лет до даты заявления кандидатуры, увольнения по основаниям, предусмотренным п. 7 ст. 81 Трудового кодекса РФ;

– организация должна подтвердить факт надлежащей оплаты учредителями 100% уставного капитала в размере не меньше, чем величина минимального размера уставного капитала вновь создаваемой кредитной организации (п. 8.1 и 8.2 Инструкции ЦБ РФ от 23 июля 1998 г. № 75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности»).

* Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.96 г. № 63-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 25. Ст. 2954.

** Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. № 1. Ст. 1.

Дополнительные лицензии для расширения деятельности кредитных организаций могут содержать разрешения на привлечение денежных средств физических лиц во вклады в рублях и иностранной валюте (п. 14.1 Инструкции ЦБ РФ от 23 июля 1998 г. № 75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности»). Для ее получения Центральным банком РФ также установлены специальные дополнительные условия, которым должна соответствовать кредитная организация-соискатель (п. 13.1 Инструкции ЦБ РФ от 23 июля 1998 г. № 75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности»), а именно:

– финансовая устойчивость в течение предшествующих шести месяцев;

– выполнение обязательных резервных требований Центрального банка РФ;

– отсутствие задолженности по налогам и иным обязательным платежам;

– наличие службы внутреннего контроля в организационной структуре;

– соответствие руководителя (единоличного исполнительного органа) и главного бухгалтера кредитной организации квалификационным требованиям Центрального банка РФ;

– соответствие оборудования и технических средств кредитной организации требованиям Центрального банка РФ;

– работа кредитной организации в сфере банковских услуг в течение не менее чем двух лет с даты государственной регистрации (п. 14.2 Инструкции ЦБ РФ от 23 июля 1998 г. № 75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности»).

При наличии всех дополнительных лицензий кредитная организация вправе получить генеральную лицензию на совершение банковских операций. За характерный цвет обложки в банковских кругах ее называют еще золотой лицензией. Генеральная лицензия может быть выдана кредитной организации только при условии предварительного проведения Центральным банком РФ ее комплексной инспекционной проверки с успешными результатами. Генеральная лицензия дает кредитной организации право не только проводить все без исключения банковские операции, но и открывать филиалы за пределами страны, а также приобретать права участия в уставных капиталах иностранных кредитных организаций (п. 14.1.5 Инструкции ЦБ РФ от 23 июля 1998 г. № 75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности»).

Процесс выдачи, изменения содержания и отзыва лицензии на совершение банковских операций осуществляется и контролируется Центральным банком РФ. Важно отметить, что при этом степень внешнего контроля за действиями Банка России различна. Все его действия и решения могут быть оспорены в арбитражном суде (ст. 21 ФЗ «О банках и банковской деятельности»), однако отказ в выдаче лицензии или лишение ее Центральный банк РФ должен надлежащим образом обосновать, подтвердив соответствующие юридические факты, исчерпывающие перечни которых определены в ст. 16 и 20 ФЗ «О банках и банковской деятельности». Что же касается вопроса об изменении содержания лицензии, то он фактически произвольно определяется Центральным банком РФ. Можно сказать, что каких-либо четко установленных требований на этот счет не существует. Формальный перечень соответствующих требований определен Банком России в административном порядке, но он допускает множество возможностей для произвольного толкования соответствующих признаков юридических фактов при их определении.

Что такое, например, финансовая устойчивость? Хорошо это или плохо? Сказать трудно. Очень сложно четко определить признаки юридических фактов в экономической сфере. Не случайно дела о несостоятельности в процессуальном плане не только у нас, но и во всем мире относятся к наиболее сложным. Поэтому, возможно, такой произвол Центрального банка оправдан. Кроме того, сама природа рыночной экономики не приемлет диктата. Институт коллегиального принятия решений в Банке России ограничивает произвол отдельных необъективных или коррумпированных чиновников, а многолетняя безупречная репутация банка при недостаточном обеспечении доказательств в суде может решить все дело. Отчасти, кстати, именно поэтому вопрос репутации для банка – это всегда вопрос жизненно важный.

Итак, специфика осуществления кредитными организациями банковских операций состоит в том, что перечень указанных операций у различных кредитных организаций различен, что устанавливает различные рамки их правоспособности в гражданском обороте, и определяющая субъективная роль в этом принадлежит Центральному банку РФ.

Специфика кредитного учреждения как субъекта административных правоотношений состоит в двух элементах:

– обязанности соблюдения правил осуществления банковских операций, установленных Центральным банком РФ;

– обязанности соблюдения экономических нормативов, также установленных Центральным банком РФ.

Об этом уже было достаточно сказано ранее, так что здесь остается только констатировать это и отметить дополнительно, что именно юридические действия кредитных учреждений, обеспечивающие соблюдение ими установленных Центральным банком РФ правил и экономических нормативов, являются объектами административных правоотношений в рамках правоотношений банковских. Субъектами указанных административных отношений выступают Центральный банк РФ (субъект управления) и кредитные организации (субъекты подчинения).

Гражданско-правовой аспект в соблюдении административных правил совершения банковских операций и экономических нормативов состоит в том, что:

– соблюдение правил и экономических нормативов определяет для кредитных организаций возможность иметь лицензию и, значит, их специальный правосубъектный статус в гражданском обороте, т.е. упомянутое соблюдение представляет собой в банковской системе лицензионные требования и условия (ст. 2 ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»);

– необходимость соблюдения правил и экономических нормативов определяет для кредитных организаций количественные и качественные характеристики гражданско-правовых сделок с их участием.

Об экономических нормативах следует поговорить отдельно. Это особый институт банковского права. Для того чтобы определить его юридическое содержание, необходимо отметить примечательную обязанность кредитных организаций, определенную ст. 24 ФЗ «О банках и банковской деятельности»: «Кредитная организация обязана организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций». Сама по себе указанная норма показательна по своей на первый взгляд вопиющей декларативности и бессодержательности. Что такое «уровень надежности» и при каких обстоятельствах его можно признать надлежащим и соответствующим «характеру и масштабам»? Однако это только на первый взгляд. Упомянутая ст. 24 находится в ч. III закона, которая называется: «Обеспечение стабильности банковской системы, защита прав, интересов вкладчиков и кредиторов кредитных организаций». Это название, как нетрудно заметить, практически полностью совпадает с целями уже ранее упомянутого института банковского регулирования и надзора. В гл. X ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)», посвященной этому институту, в ст. 62 определено, что в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать им экономические нормативы. Сравнив два федеральных закона и сопоставив «уровень надежности» с «устойчивостью», можно понять, что мы имеем дело «с книгой, части которой переводили различные переводчики». И по тому, что «манеры и одежда героев почти совпадают», можно сделать следующий вывод:

обеспечение кредитными учреждениями соответствия качественных и количественных характеристик своих банковских операций экономическим нормативам, установленным Центральным банком РФ, есть организация внутреннего контроля, обеспечивающего надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций, т.е. соблюдение той самой обязанности, которая определена в последнем абзаце ст. 24 ФЗ «О банках и банковской деятельности».

Чтобы понять содержание и систему экономических нормативов Банка России для кредитных организаций, нужно сделать небольшое экономическое отступление.

Как уже упоминалось в ч. II, все обязательства кредитного учреждения делятся на капитал и прочие пассивы. Капитал представляет собой совокупную стоимость в денежном выражении обязательственных прав требования участников кредитной организации, а прочие пассивы – совокупную стоимость обязательственных прав ее вкладчиков.

И те и другие заинтересованы в увеличении указанных прав требований. Однако капитал без внесения туда новых активов участниками может увеличиться исключительно за счет полученной прибыли или доходов (см. ч. II), а прочие пассивы – только в том случае, если банк исполнит все свои обязательства, начислив соответствующие проценты. Таким образом, интересы участников заключаются в доходности, а интересы вкладчиков – в платежеспособности.

Как соотносятся между собой эти критерии? Самые доходные активы связаны с предоставлением денежных средств взаймы в значительных суммах на значительные сроки. Только в этом случае, что совершенно естественно, может быть получен существенный процентный доход. Однако тогда банк лишится самих денежных средств как таковых, приобретя взамен права требования на соответствующие суммы. А раз так, то у него может не оказаться средств на выплаты вкладчикам, т.е., обеспечивая максимальную доходность, банк имеет минимальную платежеспособность. И наоборот: постоянно имея в своем распоряжении значительные суммы денег, обеспечивая постоянную готовность для расчетов с вкладчиками, банк обеспечивает максимальную платежеспособность, но ценой минимальной доходности, так как доходов по этим суммам не получает. А ведь по вкладам нужно еще уплатить проценты.

Таким образом, критерии платежеспособности и доходности находятся в прямом противоречии друг с другом. В этом заключается основное противоречие интересов вкладчиков и участников кредитной организации.

Поэтому главная задача оперативной деятельности кредитной организации – обеспечение ликвидности, т.е. платежеспособности (способности своевременно исполнить свои обязательства) при максимально выгодном размещении привлеченных средств. Самые ликвидные активы, т.е. такие, которые можно быстро превратить в денежные средства без существенной потери стоимости, – это наличные деньги, средства на счетах банка (корреспондентских счетах), а также вложения в иностранную валюту и государственные ценные бумаги (краткосрочные долговые обязательства, гарантированные Правительством и Центральным банком РФ). Однако такие активы либо не приносят существенного дохода, на который можно рассчитывать в долгосрочной перспективе, либо размеры их вынужденно ограничены. Государственные ценные бумаги помимо относительно невысокой доходности могут терять существенную часть своей стоимости в определенные периоды. Банк может купить иностранную валюту от своего имени и за свой счет на внутреннем валютном рынке, не прибегая к сложным ухищрениям, лишь в пределах так называемого лимита открытой валютной позиции. Это предельно допустимая разница между совокупными стоимостями активов и пассивов в рублях или какой-либо из иностранных валют. Абсолютное значение этой величины установлено административно Центральным банком РФ и составляет всего несколько процентов совокупной суммы стоимости активов банка.

Чтобы иметь возможность не только оплатить привлеченные средства, но и получить прибыль, банку необходимо обеспечить постоянное получение относительно высокого дохода. В подавляющем большинстве случаев это возможно исключительно при размещении привлеченных средств в срочные денежные обязательства, т.е. при предоставлении кредитов и выдаче их в пределах займов (ссуд), учете векселей. Именно поэтому кредитные портфели банков представляют собой, как правило, самые значительные по удельному весу доли его совокупных активов. Однако срочные активы совершенно не ликвидны – быстро, без значительной потери стоимости превратить их в деньги практически невозможно, и, разместив в срочные вложения значительные средства, банк рискует оказаться в ситуации, когда необходимо совершать платежи, исполняя текущие обязательства, а надежных источников получения денежных средств нет. Поэтому, чтобы не попадать в такие ситуации, банки, несмотря на относительную привлекательность доходных, срочных активов, вынуждены держать в ликвидной, малодоходной форме определенные средства, обеспечивая для себя возможность быстро превратить их в деньги в случае необходимости. В банковской практике такие ликвидные активы называются вторичными резервами. Чем больше таких резервов, тем соответственно меньше доходность банка.

Осуществляя управление ликвидностью, банк определяет качество своих активов и их количественное соотношение таким образом, каким считает необходимым в зависимости от своего текущего состояния, конъюнктуры на рынке и других факторов.

Качество активов и их количественное соотношение во многом определяются качеством и количеством обязательств банка перед вкладчиками (пассивов). Как активы банка делятся на высоколиквидные (денежные средства), среднеликвидные (в любой момент и без потерь превращаемые в деньги) и низколиквидные, так и пассивы банка делятся на текущие, или бессрочные (требования по которым могут быть предъявлены в любой момент), и срочные (время предъявления требований по ним строго определено). Естественно, что к предъявлению требований по текущим обязательствам банк должен быть готов в любой момент, а значит, должен поддерживать достаточный объем вторичных резервов, т.е. малодоходных ликвидных активов. Правда, вероятность предъявления за короткое время требований на большую часть остатков на счетах низка, т.е. всегда существует своеобразный неснижаемый остаток, а по срочным банковским вкладам эта вероятность еще ниже. Поэтому для банков нет необходимости иметь объем вторичных резервов, примерно равный объему текущих обязательств. Есть еще ряд других факторов, определяющих соотношение ликвидных активов банка и обязательств различного качества. Каждый банк их оценивает по-своему, вырабатывая для себя методики и технологии.

Экономические нормативы Центрального банка РФ устанавливают такие количественные соотношения активов и пассивов банка различного качества, которые, по его мнению, в данной экономической ситуации наиболее отвечают требованиям надежности.

Перечень возможных экономических нормативов, которые может устанавливать Банк России, и ограничений, которые он обязан соблюдать, устанавливая их, определен в ст. 62 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)». В ходе расчета каждая кредитная организация определяет для себя абсолютные значения показателей в соответствии с методикой, данной в Инструкции ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков», утвержденной приказом ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. № 02-430*. Количественные значения в абсолютном выражении по активам и пассивам различного качества для расчетов устанавливаются по остаткам на соответствующих бухгалтерских счетах, зафиксированных в месячном балансе. Полученные значения указанных показателей сравниваются с экономическими нормативами по каждому из них.

* Приказ Центрального банка РФ от 1.10.97 г. № 02-430 «О введении в действие новой редакции Инструкции Банка России № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» // Вестник Банка России. 1997. № 66.

В конце каждого месяца кредитные организации направляют в Банк России вместе с месячным балансом справки о количественных значениях упомянутых показателей с расшифровками отдельных бухгалтерских счетов по форме, определенной приложениями к указанной инструкции.

В практическом отношении наиболее важны несколько показателей, важность соблюдения установленных нормативов по которым фактически диктует условия осуществления операций для многих банков. Рассмотрим их.

1. Минимальный размер собственных средств (капитала) кредитной организации. Порядок определения величины собственных средств кредитной организации дан в Положении ЦБ РФ от 26 ноября 2001 г. № 159-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций»*. Величина капитала банков измеряется как сумма двух составляющих – постоянной и переменной.

* Положение Центрального банка РФ от 26.11.2001 г. № 159-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» // Вестник Банка России. 2001. № 73.

Постоянная составляющая определяется целенаправленными юридическими действиями участников кредитной организации и ее самой с целью обеспечения определенного значения указанной величины. Она равна сумме уставного капитала кредитной организации, добавочного капитала и ее фондов. Под уставным капиталом, как уже было указано ранее, понимается пассив, количественно формирующий обязательственные права требования участников к кредитной организации в отношении их самих. Эти права требования количественно устанавливаются при учреждении кредитной организации или при увеличении ее уставного капитала в порядке, определенном законом (см. ст. 16 и 17 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также ст. 9 и 28 ФЗ «Об акционерных обществах).

Добавочным капиталом называются обязательства кредитной организации в отношении участников. Однако в отличие от уставного капитала, образовавшегося в результате целенаправленных действий участников (учредителей) по их воле, добавочный капитал количественно образуется в результате случайных событий: собственные средства банка получают имущественное приращение, не являющееся результатом его предпринимательской или хозяйственной деятельности. Именно в связи с этим такие имущественные приращения не подлежат налогообложению. Наиболее распространены следующие случаи образования добавочного капитала:

– эмиссионный доход кредитных организаций, созданных в форме акционерных обществ. Он образуется за счет разницы между стоимостью акций при их первичном размещении и их номинальной стоимостью, т.е. той стоимостью, по которой акции учтены в составе уставного капитала (см. п. 2.1.3 Положения ЦБ РФ от 26 ноября 2001 г. № 159-П);

– имущество, безвозмездно полученное кредитной организацией в собственность от учредителей (см. ст. 27 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и п. 2.1.5 Положения ЦБ РФ от 26 ноября 2001 г. № 159-П);

– прирост стоимости имущества кредитной организации при переоценке основных средств, т.е. недвижимости, оборудования, технических средств и др.

Фондами называются пассивы, количественно формирующие обязательства кредитной организации осуществить целенаправленные расходы в зависимости от определенных условий (юридических фактов). Создаются фонды частично за счет прибыли до налогообложения, а частично – за счет прибыли после налогообложения, что очень существенно в силу того, что расходы за счет ранее сформированных фондов не влияют количественно на прибыль в текущем отчетном периоде. Участники кредитной организации вправе предъявлять обязательственные требования к ней в пределах средств в фондах, но не в отношении себя лично, а исключительно в порядке контроля, например при проверке ревизионной комиссией акционеров, образованной общим собранием акционеров кредитной организации (см. п. 17.1 и 17.4 Примерного устава коммерческого банка, сообщенного письмом ЦБ РФ от 15 апреля 1996 г. № 15-4-1/1342*). Традиционно в кредитных организациях существуют следующие фонды:

– резервный фонд на возможные потери по ссудам;

– резервный фонд под обесценение ценных бумаг;

– резервный фонд.

* Письмо Центрального банка РФ от 15.04.96 г. № 15-4-1 / 1342 // Вестник Банка России. 1996. № 18.

Переменная составляющая определяется как разность текущих доходов и текущих расходов, уменьшенная на суммы:

– направленные на выкуп собственных акций (долей) у акционеров (участников);

– вложенные в уставные капиталы юридических лиц;

– уплаченные в качестве авансовых взносов по налогу на прибыль;

– направленные на приобретение прав требования, юридическое качество которых сомнительно, например, по суммам, ошибочно направленным в другой банк, и по дебиторской задолженности, не связанной с осуществлением банковских операций через 30 дней после ее возникновения;

– направленные на капитальные вложения (приобретение имущества, не связанного с правами требования по денежным обязательствам) в пределах, превышающих запланированные (соответствующая часть фонда социального развития и экономического стимулирования).

2. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1). Определяется как отношение величины собственных средств (капитала) кредитной организации к величине суммарного объема активов, взвешенных с учетом риска, уменьшенных на суммы созданных резервов под обеспечение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам и увеличенных на величины кредитного риска по внебалансовым обязательствам и обязательствам по срочным сделкам.

Взвешивание активов с учетом риска представляет собой определение суммарной стоимости активов банка, при этом актив каждого качества умножается на специальный коэффициент риска. У наиболее рискованных активов с точки зрения Центрального банка РФ этот коэффициент равен 1, т.е. такие активы принимаются в расчет по полной балансовой стоимости. У наименее рискованных активов коэффициент риска равен 0, т.е. такие активы не принимаются в расчет. Коэффициенты риска имеют следующие значения:

средства на корреспондентских счетах и вклады в учреждениях ЦБ РФ	0
права требования по заемным обязательствам ЦБ РФ	0
средства на межфилиальных счетах в учреждениях собственного банка	0
права требования по заемным обязательствам экономически развитых стран	0
права требования по заемным обязательствам, исполнение по которым обеспечено поручительствами и гарантиями Правительства РФ	0,1
права требования по заемным обязательствам, исполнение по которым обеспечено залогом драгоценных металлов в слитках	од
средства на счетах в расчетных центрах рынка ценных бумаг	0,1
не заложенные права требования по государственным федеральным заемным обязательствам Российской Федерации	0,1
не заложенные права требования по заемным обязательствам стран, не относящихся к экономически развитым странам	0,1
не заложенные права требования по заемным обязательствам субъектов и местных органов власти Российской Федерации	0,2
средства в иностранной валюте на корреспондентских счетах и вкладах в банках, находящихся в экономически развитых странах	0,2
права требования по заемным обязательствам банков, находящихся в экономически развитых странах	0,2
права требования по заемным обязательствам, исполнение по которым обеспечено залогом прав требования по заемным обязательствам субъектов и местных органов власти Российской Федерации	0,2
права требования по заемным обязательствам организаций со 100%-м участием банков-нерезидентов Российской Федерации в уставном капитале, исполнение по которым обеспечено поручительствами последних	0,2
средства на счетах в кредитных организациях, лицензии которых ограничены проведением расчетных операций	0,2
права требования по заемным обязательствам лиц, кредитуемых банком совместно с другими организациями в части участия этих организаций	0,2
права требования по заемным обязательствам, исполнение по которым обеспечено залогом федеральных ценных бумаг Российской Федерации	0,2
средства на корреспондентских счетах российских банков, организаций и банков, находящихся в странах, не относящихся к экономически развитым странам	0,7
ценные бумаги	0,7
прочие активы	1,0

Величина кредитного риска по внебалансовым обязательствам, т.е. обязательствам банка, необходимость исполнения по которым обусловлена, определяется по специальной методике, установленной Приложением 6 к Инструкции ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков». В соответствии с ней все внебалансовые обязательства в зависимости от риска наступления необходимости исполнения делятся на четыре группы, каждой из которых соответствует свой коэффициент приведения к эквиваленту кредитного риска:

обязательства с высоким риском 1,0

обязательства со средним риском 0,5

обязательства с низким риском 0,2

безрисковые обязательства 0

Для расчета величины кредитного риска по внебалансовым обязательствам суммы указанных обязательств, количественно учитываемые на соответствующих внебалансовых счетах, умножаются на указанные выше коэффициенты. Так вычисляются эквиваленты кредитных рисков, которые складываются. Если основанием возникновения соответствующего обязательства банка является факт неисполнения банка, находящегося в экономически развитой стране, то эквивалент кредитного риска по указанному обязательству дополнительно взвешивается путем умножения на коэффициент 0,2.

К внебалансовым обязательствам с высоким риском относятся :

– обязательства банка по выданным гарантиям;

– поручительства банка (авали) по чекам и векселям;

– поручительства банка;

– заемные обязательства банка, связанные с выставлением безотзывных непокрытых аккредитивов, перед исполняющим банком;

– обязательства банка выдать банковские ссуды в невыбранных заемщиками пределах предоставленных кредитов при условии невозможности отказа банка от исполнения своих обязательств по предоставлению денежных средств;

– индоссаменты векселей, не содержащих безоборотные записи и вексельные обязательства других банков;

– уступленные банком нрава требования, за исполнение обязательств, по которым банк несет солидарную ответственность.

К внебалансовым обязательствам со средним риском относятся:

– заемные обязательства банка, связанные с выставлением отзывных покрытых аккредитивов перед исполняющим банком в части, превышающей сумму предоставленного покрытия;

– обязательства банка в качестве андеррайтера выкупить неразмещенные ценные бумаги, разместить которые банк обязался в полном объеме. Под андеррайтером понимается лицо, которое приняло на себя обязательство разместить ценные бумаги за счет эмитента от своего имени или от имени эмитента;

– обязательства банка выдать банковские ссуды в не выбранных заемщиками пределах предоставленных кредитов при условии возможности отказа банка от исполнения своих обязательств по предоставлению денежных средств.

К внебалансовым обязательствам с низким риском относятся:

– обязательства банка по выданным гарантиям и поручительства, выданные совместно с Правительством РФ или иностранным банком, находящимся в экономически развитой стране;

– индоссаменты векселей, содержащих вексельные обязательства других банков, находящихся в экономически развитых странах.

Величина кредитного риска по обязательствам по срочным сделкам рассчитывается по специальной методике, установленной Приложением 8 к Инструкции ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков». Под срочными понимаются сделки, на основании которых возникают обязательства банка через определенный срок купить или продать ценные бумаги, иностранную валюту или иной биржевой товар (базисный актив) по определенной цене (номинальной стоимости сделки). Значения кредитных рисков по таким сделкам определяются по специальным формулам в зависимости от того, насколько и в какую сторону номинальная цена сделки отличается от рыночной цены соответствующего количества базисного актива.

Инструкцией ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков» установлено минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (HI) – 10%.

3. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2). Определяется как процентное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования. В сумму высоколиквидных активов банка включаются:

– наличные денежные средства;

– драгоценные металлы в слитках и монетах;

– наличная иностранная валюта;

– средства на корреспондентских счетах в учреждениях ЦБ РФ;

– права требования по банковским вкладам сроком до востребования в рублях и иностранной валюте;

– не обремененные залогом права требования по федеральным заемным обязательствам Российской Федерации;

– не обремененные залогом права требования по заемным обязательствам ЦБ РФ.

В целях расчета сумма высоколиквидных активов банка уменьшается на сумму денежных средств, списанных банком со счетов клиентов, но не проведенных (не уплаченных) со своих корреспондентских счетов в связи с отсутствием на них денежных средств. Также она должна быть уменьшена на сумму денежных средств на корреспондентских счетах в учреждениях ЦБ РФ, на которую наложен арест.

В сумму обязательств банка до востребования включаются:

– денежные обязательства банка в пределах правоотношений банковского счета в сумме остатков на счетах клиентов в рублях и иностранной валюте;

– заемные обязательства банка по полученным банковским ссудам сроком до востребования (межбанковские кредиты);

– обязательства банка по банковским вкладам до востребования;

– заемные обязательства банка, исполнение по которым просрочено;

– задолженность банка по уплате процентов, исполнение по которой просрочено;

– заемные обязательства банка по отсроченным платежам, связанные с уплатой комиссий, при расчетах по аккредитивам, операциям по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке и хозяйственным платежам;

– заемные обязательства банка по векселям сроком платежа до востребования;

– обязательства банка перед работниками по заработной плате;

– задолженность банка по уплате налогов и иных обязательных платежей;

– 50% стоимости заемных обязательств банка по полученным банковским ссудам, исполнение по которым обеспечено залогом ценных бумаг российских эмитентов с условием до внесения банком кредитору обеспечения в размере снижения рыночной стоимости заложенных ценных бумаг;

– 50% стоимости предварительных обязательств банка и обязательств с отсроченным исполнением по покупке ценных бумаг, исполнение которых обеспечено залогом с условием до внесения банком кредитору обеспечения в размере снижения рыночной стоимости указанных ценных бумаг.

Инструкцией ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков» установлено минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности банка (Н2) – 20%.

4. Норматив максимального размера риска на одного заемщика (Н6). Определяется как процентное отношение совокупной суммы требований кредитной организации к одному заемщику и группе взаимосвязанных заемщиков ее капитала.

Совокупная сумма требований включает требования по банковским ссудам, учтенным векселям, иным заемным обязательствам и регрессным требованиям. При этом все указанные активы оцениваются с учетом риска по той же методике, которая использовалась при определении достаточности собственных средств (капитала). Совокупная сумма требований увеличивается также на величины кредитного риска по внебалансовым обязательствам и обязательствам по срочным сделкам, рассчитанные согласно методикам, установленным в Приложениях 6 и 8 к Инструкции ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков».

Определяя принадлежность заемщика к «группе взаимосвязанных заемщиков», целесообразно руководствоваться более полным определением, чем то, которое дано в Инструкции ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков», определением группы лиц или аффилированных лиц ст. 4 Закона РФ «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»*.

* Закон РСФСР от 22.03.91 г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (в редакции ФЗ от 6.05.98 г. № 70-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках») // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 19. Ст. 2066.

Инструкцией ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков» установлено максимально допустимое значение норматива размера риска на одного заемщика – 25%.

5. Норматив максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8). Определяется как процентное соотношение совокупной суммы обязательств кредитной организации в пределах остатков на банковских счетах, по вкладам, полученным банковским ссудам, гарантиям и поручительствам перед одним кредитором и связанными между собой кредиторами и ее капитала. При этом обязательства в пределах остатков на банковских счетах и по вкладам до востребования количественно определяются в виде «среднего хронологического» остатка (среднее ежедневное арифметическое значение за отчетный период). Суммы прочих обязательств умножаются на специальные коэффициенты риска, установленные в зависимости от срока исполнения в п. 7 Инструкции ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков»:

– обязательства сроком исполнения до 6 месяцев 100%

– обязательства сроком исполнения от 6 месяцев до 1 года 80%

– обязательства сроком исполнения свыше 1 года 50%

Инструкцией ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков» установлено максимально допустимое значение норматива размер риска на одного кредитора (вкладчика) – 25%.

6. Лимит открытой валютной позиции. В ст. 62 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» этот норматив определен как норматив размера валютного риска.

Под открытой валютной позицией понимается сумма количественного несовпадения между общей стоимостью активов и пассивов кредитной организации в одной валюте (см. п. 1 Инструкции ЦБ РФ от 22 мая 1996 г. № 41 «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации»*). Необходимость этого института вызвана тем, что в соответствии со ст. 8 ФЗ «О бухгалтерском учете» учет имущества и обязательств организации, т.е. их активов и пассивов, ведется в валюте Российской Федерации, т.е. в рублях, что, естественно, необходимо для организации отечественного денежного обращения. Соответственно если кредитная организация имеет в качестве актива или пассива иностранную валюту, права требования или обязательства в иностранной валюте, то стоимость этого актива или пассива меняется в зависимости от изменения валютного курса, фиксируемого ежедневно Центральным банком РФ в виде юридического факта. Переоценка может представлять собой увеличение или уменьшение стоимости имущества в распоряжении кредитной организации. В силу того что количественно это не зависит от кредитной организации, соответствующие условия, в которых она действует, называются валютным риском. При неблагоприятном варианте развития событий, когда курс рубля падает, кредитные организации, стремясь избежать инфляционных потерь, в значительных количествах закупают иностранную валюту, увеличивают спрос на нее, чем еще более способствуют падению курса рубля. Поэтому Центральный банк РФ административно ограничивает указанные возможности кредитных организаций, устанавливая для них лимит открытой валютной позиции.

* Инструкция Центрального банка РФ от 22.05.96 г. № 41 «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации» // Вестник Банка России. 1996. № 24.

В п. 10 Инструкции ЦБ РФ от 22 мая 1996 г. № 41 «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации» определяется лимит открытой валютной позиции для кредитной организации. Он установлен в сумме по всем валютам как 0,2 суммы ее собственных средств (капитала) по состоянию на конец каждого операционного дня, а лимит открытой валютной позиции по каждой иностранной валюте и рублям – как 0,1 суммы собственных средств (капитала) по состоянию на конец каждого операционного дня.