Схемы активного и пассивного счетов:
Активный счет Пассивный счет
Дт Кт Дт Кт
С
1
С1
увеличение уменьшение уменьшение увеличение
Од
Ок
Од Ок
С2 С2
С2 = С1 + Од - Ок С2 = С1 + Ок - Од
Задание 1. Отражение хозяйственных операций на счетах.
23 марта с.г. на склад нашего предприятия были получены материалы по товарно-транспортной накладной №58 от Агропромснаба на сумму 15000 руб. Задолженность перед Агропромснабом на начало дня составляла 50000 руб. 23 марта с.г. с расчетного счета был произведен платеж в адрес Агропромснаба на сумму 30000 руб. Остаток на начало дня на расчетном счете составлял 100000руб. и на счете «Материалы» - 20000 руб.
Задание:
а) составить бухгалтерские проводки по приведенным операциям;
б) открыть счета синтетического учета;
в) записать на них хозяйственные операции за 23 число и вывести сальдо на конец дня.
Д
т
Кт Дт
Кт Дт Кт
Задание 2
Отражение хозяйственных операций на счетах. Корреспонденция.
Цель задания:
1. Освоить отражение хозяйственных операций на счетах.
2. Отразить остатки на синтетических счетах на основании данных таблицы 10.
3.Составить корреспонденцию счетов и записать в журнал регистрации (таблица 11), на основании перечисленных хозяйственных операций.
4.Разнести по синтетическим счетам суммы хозяйственных операций на основании журнала регистрации. Рассчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки по счетам.
5.Составить оборотную ведомость по счетам (простой и шахматной формы в таблицах 12, 13).
Таблица 10 - Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01.20__г. ден.ед.
№ п/п |
Наименование счета |
Сумма |
1 |
Основные средства |
650000 |
2 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
54000 |
3 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
32000 |
4 |
Готовая продукция |
40000 |
5 |
Материалы |
54000 |
6 |
Расчеты по налогам и сборам |
62000 |
7 |
Уставный капитал |
710000 |
8 |
Финансовые вложения |
24000 |
9 |
Касса |
4000 |
10 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
35000 |
11 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторы) |
12000 |
12 |
Расчетный счет |
145000 |
13 |
Амортизация основных средств |
80000 |
14 |
Нераспределенная прибыль |
80000 |
15 |
Основное производство |
55000 |
16 |
Расчеты с подотчетными лицами |
15000 |
17 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
10000 |
Таблица 11 - Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20__г.
№ п/ п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма |
Корреспонден-ция |
Тип измен.в балансе |
|
Дт |
Кт |
||||
1 |
Израсходованы материалы на производство |
5000 |
|
|
|
2 |
Получено в кассу с расчетного счета |
55000 |
|
|
|
3 |
Начислена заработная плата работникам основного производства |
35000 |
|
|
|
4 |
Выдана заработная плата из кассы |
32000 |
|
|
|
5 |
На расчетный счет зачислены наличные из кассы |
3000 |
|
|
|
6 |
Выданы деньги в подотчет на командировочные расходы |
5000 |
|
|
|
Продолжение таб. 11
7 |
Подотчетным лицом приобретены марки |
150 |
|
|
|
8 |
На расчетный счет поступила выручка от покупателей |
10000 |
|
|
|
9 |
Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы |
6000 |
|
|
|
10 |
Налог перечислен с расчетного счета в бюджет |
6000 |
|
|
|
11 |
Поступили материалы от поставщика |
15000 |
|
|
|
12 |
Часть прибыли направлена на увеличение уставного капитала |
20000 |
|
|
|
13 |
Перечислена задолженность поставщику за счет кредита |
15000 |
|
|
|
14 |
Из производства оприходована готовая продукция |
16000 |
|
|
|
15 |
Поступила на расчетный счет сумма от дебиторов |
8000 |
|
|
|
16 |
С расчетного счета перечислена задолженность по кредиту |
12000 |
|
|
|
17 |
Начислена амортизация по основным средствам основного производства |
7000 |
|
|
|
18 |
Оприходованы материалы из производства |
2000 |
|
|
|
19 |
Израсходовано топливо на производство |
1500 |
|
|
|
20 |
Возвращена сумма неиспользованного аванса подотчетным лицом |
2000 |
|
|
|
Выполнение задания 2
Счет 01 Счет 60
Основные средства Расчеты с поставщиками и
Д
т
Кт
Дт подрядчиками Кт
Счет 62 Счет 43
Расчеты с покупателями и Готовая продукция
Д
т
заказчиками Кт
Дт Кт
Счет 10 Счет 68
Материалы Расчеты по налогам и
Дт Кт Дт сборам Кт
Счет 51 Счет 50
Дт Расчетные счета Кт Дт Касса Кт
Счет 58 Счет 20
Финансовые Основное
Дт вложения Кт Дт производство Кт
Счет 66 Счет 76
Расчеты по краткосрочным Расчеты с разными
Дт кредитам и займам Кт Дт дебиторами и кредиторами Кт
Счет 71 Счет 70
Расчеты с подотчетными Расчеты с персоналом по
Дт лицами Кт Дт оплате труда Кт
Счет 84
Счет 80 Нераспределенная
Дт Уставный капитал Кт Дт прибыль Кт
Счет 02
Амортизация основных
Дт средств Кт
Таблица 12 - Оборотная ведомость (шахматная форма)
Кредит
Дебет
|
Начальное дебетовое сальдо (С1д) |
1. Основные средства (01) |
2. Материалы (10) |
3. Готовая продукция (43) |
4. Расчеты с поставщика-ми и подрядчиками (60) |
5. Расчеты с покупателями и заказ- чиками (62) |
6. Расчеты по налонам и сборам (68) |
7. Расчеты с подотчетны-ми лицами (71) |
Начальное кредитовое сальдо(С1к)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Основные средства (01)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Материалы (10)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Готовая продукция (43)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Расчеты по налогам и сборам (68)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.Расчеты с подотчетными лицами (71)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) |
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Финансовые вложения (58) |
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Касса (50)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Расчетные счета (51)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Основное производство (20)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
|
|
|
|
|
|
|
|
14. Нераспределенная прибыль (84)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.Уставный капитал (80)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Амортизация основных средств (02) |
|
|
|
|
|
|
|
|
17. Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по кредиту (кредитовый оборот Ок) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Конечное кредитовое сальдо (С2к)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Расчеты по краткосроч-ным кредитам и займам (66) |
9. Финансовые вложения (58) |
10. Касса (50) |
11. Расчетные счета (51) |
12. Основное производство (20) |
13. Расчеты с разными деби-торами и кредиторами (76) |
14. Нераспределенная прибыль (84) |
15. Уставный капитал (80) |
16. Амортизация основных средств (02) |
17. Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
Итого по дебету (дебетовый оборот Од) |
Конечное дебетовое сальдо (С2д) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 13 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам (ден.ед.)
Наименование счетов |
Начальное сальдо |
Обороты |
Конечное сальдо |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
1.
|
|
|
|
|
|
|
2.
|
|
|
|
|
|
|
3.
|
|
|
|
|
|
|
4.
|
|
|
|
|
|
|
5.
|
|
|
|
|
|
|
6.
|
|
|
|
|
|
|
7.
|
|
|
|
|
|
|
8.
|
|
|
|
|
|
|
9.
|
|
|
|
|
|
|
10.
|
|
|
|
|
|
|
11.
|
|
|
|
|
|
|
12.
|
|
|
|
|
|
|
13.
|
|
|
|
|
|
|
14.
|
|
|
|
|
|
|
15.
|
|
|
|
|
|
|
16.
|
|
|
|
|
|
|
17.
|
|
|
|
|
|
|
18.
|
|
|
|
|
|
|
19.
|
|
|
|
|
|
|
20.
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Задание 3.
Определите недостающие суммы на бухгалтерских счетах в таб. 14.
Таблица 14 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
№ счета |
Остаток на начало периода |
Обороты |
Остаток на конец периода |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
10 |
12000 |
|
2000 |
|
8000 |
|
50 |
2500 |
|
|
5000 |
7000 |
|
60 |
|
|
15000 |
25000 |
|
30000 |
70 |
|
5000 |
14000 |
20000 |
|
|
20 |
|
|
8000 |
3500 |
7000 |
|
82 |
|
20000 |
|
14000 |
|
30000 |
68 |
|
17000 |
15000 |
|
|
23000 |
43 |
50000 |
|
20000 |
47000 |
|
|
71 |
2000 |
|
|
1000 |
5000 |
|
62 |
|
|
13000 |
12500 |
3500 |
|