2.2 Анализ уровня и динамики показателей работы гостиницы и персонала
Для эффективной работы руководство распределяет среди сотрудников все задачи, которые необходимы для достижения цели предприятия.
Таблица 5 – Штатное расписание гостиницы «Званица»
Должность |
Кол-во ед. |
Оклад |
Премия |
Итого |
Генеральный директор |
1 |
66800= |
|
66800= |
Зам.генерального директора |
1 |
18500= |
До 100% |
37000= |
Главный бухгалтер |
1 |
13750= |
До 100% |
27500= |
Бухгалтер-калькулятор |
1 |
8500= |
До 100% |
17000= |
Инженер |
1 |
7500= |
До 100% |
15000= |
Итого: |
5 |
|
|
164300= |
Гостиница «Званица» |
|
|
|
|
Старший администратор |
3 |
7500= |
До 100% |
45000= |
Администратор |
4 |
6000= |
До 100% |
48000= |
Завхоз гостиницы |
1 |
8500= |
До 100% |
17000= |
Сменный техник |
3 |
6000= |
До 100% |
36000= |
Техник |
2 |
5250= |
До 100% |
21000= |
Горничная |
1 |
5250= |
До 100% |
10500= |
Дворник |
1 |
6000= |
До 100% |
12000= |
Плотник |
1 |
7500= |
До 100% |
15000= |
Паспортистка |
1 |
6000= |
|
6000= |
Итого: |
17 |
|
|
210500= |
Кафе: |
|
|
|
|
Шеф-повар |
1 |
13500= |
До 100% |
27000= |
Повар бригадир |
2 |
10000= |
До 100% |
40000= |
Повар 5 разряда |
1 |
8500= |
До 100% |
17000= |
Повар 3 разряда |
3 |
7000= |
До 100% |
42000= |
Ученик повара |
1 |
6000= |
До 100% |
12000= |
Кухонная рабочая |
3 |
6000= |
До 100% |
36000= |
Бармен |
2 |
7500= |
До 100% |
30000= |
Официант |
3 |
7500= |
До 100% |
45000= |
Ди джей |
1 |
120 руб./час |
|
|
Гардеробщица |
1 |
3600= |
До 100% |
7200= |
Итого по кафе: |
18 |
|
|
256200= |
Итого всего персонала: |
40 |
|
|
631000= |
Исходя из данных таблицы 5 можно увидеть, что совокупные затраты на персонал в месяц составляют 631 т.р. Таким образом, фонд оплаты труда (ФОТ) за год составляет: 631 т.р.*12 = 7 572 т.р.
Проанализируем показали прибыли гостиницы за 2010 – 2012 гг. (таблица 6).
Таблица 6 – Показатели прибыли гостиницы «Званица», тыс. руб.
№ п/п |
Показатели / года |
2010 |
2011 |
2012 |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
Темп прироста, % |
||
2011 – 2010 |
2012 – 2011 |
2011 – 2010 |
2012 – 2011 |
|||||
|
Выручка, тыс.р. |
12 105,00 |
11 978,40 |
13 404,00 |
-126,60 |
1 425,60 |
-1,05 |
11,90 |
|
Себестоимость, тыс.р. |
8 300,10 |
9705,5 |
10 242,60 |
1 405,40 |
537,10 |
16,93 |
5,53 |
|
Валовая прибыль (от реализации) тыс. руб. (1–2) |
3 804,90 |
2 272,90 |
3 161,40 |
-1 532,0 |
888,50 |
-40,26 |
39,09 |
|
Ставка налога на прибыль, % |
15% |
15% |
15% |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Сумма исчисленного налога на прибыль тыс. руб. (стр.3*15%) |
570,735 |
340,935 |
27,083 |
-229,80 |
-313,85 |
-40,26 |
-92,06 |
|
Чистая прибыль, тыс. руб. (стр.3 – стр.5) |
3 234,17 |
1 931,97 |
153,47 |
-1 302,2 |
-1 778,5 |
-40,26 |
-92,06 |
|
Численность сотрудников за отчетный период |
42 |
42 |
40 |
0,00 |
-2,00 |
0,00 |
-4,76 |
|
Расходы на оплату труда, тыс. руб. |
7680 |
7920 |
7572 |
240,00 |
-348,00 |
3,13 |
-4,39 |
|
Начисления на заработную плату |
2319,36 |
2391,84 |
2286,744 |
72,48 |
-105,10 |
3,13 |
-4,39 |
|
ФОТ |
9999,36 |
10311,84 |
9858,744 |
312,48 |
-453,10 |
3,13 |
-4,39 |
|
Среднегодовая оплата труда на 1 раб. тыс. руб. |
182,8571429 |
188,5714286 |
189,3 |
5,71 |
0,73 |
3,13 |
0,39 |
|
Среднемесячная оплата труда 1 раб., тыс. руб. |
15,23809524 |
15,71428571 |
15,775 |
0,48 |
0,06 |
3,13 |
0,39 |
|
Производительность труда (доход / ССЧ), тыс. руб. |
288,2142857 |
285,2 |
335,1 |
-3,01 |
49,90 |
-1,05 |
17,50 |
|
Рентабельность услуг, % (ЧП/ВР) х 100 |
26,71759603 |
16,12874007 |
1,14495673 |
-10,59 |
-14,98 |
-39,63 |
-92,90 |
|
Рентабельность деятельности, % (ВП / ВР) х 100 |
31,43246592 |
18,97498831 |
23,5854969 |
-12,46 |
4,61 |
-39,63 |
24,30 |
На основании таблицы 6 можно сделать следующие выводы. Выручка от реализации увеличилась на 1425,6 тыс. руб., при этом себестоимость реализации услуг увеличилась на 537,1 тыс. руб., что в свою очередь показывает увеличение балансовой прибыли на 39% по сравнению с предыдущим годом.
Чтобы увидеть, насколько экономически эффективна такая система оплаты труда в отеле, необходимо проанализировать зависимость затрат на персонал и их связь с выручкой и себестоимостью в гостинице «Званица». Для этого воспользуемся таблицей.
Рисунок – Динамика основных показателей деятельности гочстиницы (2010-2012 гг.)
Анализировать данные таблицы 6 можно с помощью следующих коэффициентов.
Удельные затраты на персонал в себестоимости
(1)
К затратам на персонал относят расходы на оплату труда, ЕСН, страховой тариф на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, расходы по набору работников, включая оплату услуг специализированных компаний по подбору персонала, расходы на подготовку и переподготовку кадров и т.д.
По сравнению с 2011 годом, в 2012, расход на персонал в общих затратах снизился на 0,051%. Таким образом, есть потенциальная возможность увеличить фонд оплаты труда работников для создания дополнительного стимула к работе.
Затраты на оплату труда в расчете на одного работника (месяц)
(2)
По сравнению с 2011 годом, в 2012 затраты в расчете на одного работника наоборот увеличились на 0,00445%, не смотря на снижение удельных затрат. Но, так как это увеличение не сильно существенно, то все равно остается потенциал для увеличения заработной платы, либо ее премиальной части.
Производительность труда
(3)
В 2012 году, по сравнению с 2011 годом производительность возросла на 0,175%. Это может быть связано, как с высвобождением неквалифицированных кадров, так и с увеличением общих затрат на оплату труда в 2012 году по сравнению с 2011.
Таким образом, можно увидеть, что благодаря выбранной политике по оплате труда, в отеле увеличивается фонд оплаты труда, увеличивается выручка на одного рабочего (т.е. производительность труда), но при этом снижаются затраты на одного рабочего.
Так как основными причинами увольнений отеля являются низкая оплата труда и условия труда, предприятию необходимо пересмотреть всю систему оплаты, чтобы оставить производительность на прежнем уровне и снизить текучесть кадров работников.