Рішення завдання 1.6 Розподіл майна підприємства

Нерухоме майно

Рухоме майно

Будівля виробничого цеху,

земельна ділянка, огорожа з цегли,

дорожне покриття, телевізійна вишка,

газопровід, лінія електропередачі,залізна колія, лісовий масив.

Комп'ютер, трактор, токарний станок, прес,автомобіль вантажний,прес-автомат,зварювальний агрегат,телевізор,вагон, електродвигун,копіювальна машина.

№

Зміст господарських операцій

Сума

Вплив на

активи

зобов’я-зання

капітал

1

Акцептовано рахунок ЗАТ «Будівельник» за виконані роботи з будівництва приміщення цеху

28 000

+

+

2

Перераховано з поточного рахунку в банку грошові кошти ЗАТ «Будівельник» за виконані роботи

33 600

-

-

3

Перераховано ТОВ «Металург» з поточного рахунку аванс за верстат токарний

15 600

- +

4

Отримано сировину для виробництва продукції від постачальників – резидентів України

5 200

+

+

5

Сировину та матеріали використано підприємством для виробництва продукції

4 600

- +

6

Оприбутковано на склад готову продукцію випущену з виробництва

8 100

+ -

7

Отримано до каси підприємства з поточного рахунку в банку грошові кошти для виплати заробітної плати

12 500

+ -

8

Виплачено заробітну плату робітникам підприємства

11 200

-

-

9

Видано грошові кошти з каси підприємства під звіт менеджеру Зубко Т.М. на господарські потреби

260

- +

10

Оприбутковано миючі засоби для господарських потреб, придбані Зубко Т.М.

260

+ -

11

Отримано об’єкт основних засобів від засновника підприємства як внесок до статутного капіталу

6 000

+

+

12

Отримано на поточний рахунок в банку грошові кошти від покупця за раніше відвантажену продукцію

27 000

+ -

13

Видано вексель в погашення заборгованості постачальникам – резидентам України

4 140

+

14

Перераховано з поточного рахунку в бюджет податок на прибуток

1 380

-

+

15

Отримано кредит банку в національній валюті на 3 роки

20 000

+

-

16

Отримано простий вексель від підприємства – резидента України за відвантажену раніше продукцію

1 750

+ -

17

Частину невикористаного прибутку спрямовано до резервного фонду

3 500

+

18

За рахунок короткострокового кредиту банку погашено заборгованість по виданому векселю

1 800

- +

19

Утримано із заробітної плати податок з доходів фізичних осіб

470

- +

№

Зміст господарських операцій

Сума, грн.

Тип операції

Статті балансу

1

Відпущено зі складу тканини та фурнітуру у виробництво для виготовлення одягу

12 600

1- тип

100 120

2

Придбані запасні частини для швейного обладнання у ТОВ «Грета». Рахунок постачальника не оплачено

2 150

3 тип

100 530

3

За рахунок позики придбано паливо для потреб, пов’язаних зі збутом продукції

1 390

3 тип

500 100

4

З поточного рахунку в банку надійшли кошти в національній валюті в касу підприємства

10 800

1 тип

230 230

5

З каси видана заробітна плата робітникам підприємства

14 300

4 тип

230 580

6

З поточного рахунку погашена заборгованість постачальникам за отриману сировину

11 200

4 тип

230 530

7

З каси видана готівка на господарські потреби підзвітній особі – працівнику підприємства

260

1 тип

230 210

8

ВАТ «Fashion collection» придбало на оптовій базі «Еко» товари для перепродажу

4 700

3 тип

150 530

9

Частину нерозподіленого прибутку ВАТ «Fashion collection» спрямовано у фонд розвитку виробництва

1 500

2 тип

350 410

10

Нарахована заробітна плата робітниками виробництва

9 200

3 тип

120 580

11

Оприбутковано безоплатно отримані основні засоби

4 100

3 тип

030 320

12

Зараховано на поточний рахунок кошти від покупців в погашення заборгованості за відвантажену продукцію

5 000

1 тип

230 160

13

Оприбутковано на склад готову продукцію

15 100

1 тип

120 130

14

Повернуто залишок невикористаних підзвітних сум в касу підприємства

35

1 тип

230 180

15

Утримано податок з доходів фізичних осіб з заробітної плати робітників підприємства

2 750

2 тип

550 580

16

Утримано із заробітної плати працівників відрахування до Пенсійного фонду

740

2 тип

580 570

17

З поточного рахунку погашено короткостро-ковий кредит банку в національній валюті

18 000

4 тип

230 500

18

Нараховані дивіденди акціонерам

4 250

2 тип

350 580

19

Оприбутковано на склад паливо, придбане підзвітною особою

225

3 тип

100 600

20

Видано простий вексель в погашення заборгованості вітчизняному постачальнику

1 300

2 тип

530 520

21

З поточного рахунку оплачено по виданому векселю

1 300

4 тип

230 520

22

З поточного рахунку проведена оплата періодичних видань на наступний квартал

680

1 тип

230 530

№

Зміст господарської операції

Вплив на

активи

пасиви

1

Отримано сировину для виготовлення продукції від постачальників – резидентів України

↑

↑

2

Видано простий вексель в погашення заборгованості постачальникам

↓

↓

3

Готова продукція передана з цеху на склад

↑↓

4

Грошові кошти з каси підприємства здано на поточний рахунок в банку

↓↑

5

Видана заробітна плата робітникам підприємства

↓

↓

6

Отримана орендна плата за наступні 3 місяці

↑↓

7

Отримано офісні меблі від виробника

↑

↑

8

Видано грошові кошти з каси підприємства під звіт головному бухгалтеру на придбання бланків

↓↑

9

Утримано з заробітної плати внески в фонди соціального страхування

↓↓

10

Сплачено з поточного рахунку в банку за підписку на періодичні видання ВД «Фактор» на наступний квартал

↓↑

11

Перераховано в бюджет податки та збори

↓

↓

12

Відпущено сировину зі складу для виробництва продукції підприємства

↓↑

№

Майно підприємства та джерела його формування

Сума, грн.

Дт

Кт

1

Статутний капітал

245 900

40

2

Сировина і матеріали

46 600

20

3

Поточні зобов’язання перед бюджетом

8 700

64

4

Поточні зобов’язання з оплати праці

12 700

66

5

Додатково вкладений капітал

4 000

42

6

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

первісна вартість

накопичена амортизація

40 740

48800

8 100

12

13

7

Забезпечення виплат персоналу

3 620

66

8

Дебіторська заборгованість за майно, що знаходиться у фінансовій оренді

1 750

37

9

Резервний капітал

6 700

43

10

Короткострокові векселі видані

4 800

62

11

Заборгованість по авансах, отриманих від покупців в рахунок майбутньої поставки товарів

20 330

36

12

Будівлі і споруди:

залишкова вартість

первісна вартість

знос

27600

43 100

15 500

10

13

13

Вилучений капітал

6 200

40

45

14

Поточні зобов’язання за розрахунками:

у пенсійний фонд

у фонд соціального страхування

2 200

980

65

65

15

Незавершене виробництво

135 800

91

16

Наявність коштів в касі підприємства

11 560

30

17

Наявність грошових коштів у банку

9 200

31

18

Поточні зобов’язання учасникам по дивідендах

6 300

67

19

Нерозподілений прибуток

12 100

44

20

Автотранспорт, машини і обладнання:

залишкова вартість

первісна вартість

знос

19 700

28 360

8660

10

13

21

Поточні фінансові інвестиції

4 100

35

22

Незавершене будівництво

18 100

15

23

Готова продукція

68 350

26

24

Довгострокові кредити банку

23 000

50

25

Витрати майбутніх періодів

1 640

39

26

Кредиторська заборгованість постачальникам за отриману сировину

37 460

63

27

Доходи майбутніх періодів

2 550

69

№

Зміст господарської операції

Сума, грн.

Дт

Кт

1

Отримано запасні частини від вітчизняного постачальника. Рахунок постачальника не оплачено

3 270

20

63

2

Видана заробітна плата робітникам підприємства

11 000

66

30

3

Нарахована заробітна плата робітникам, що займаються виготовленням продукції

7 900

91

66

4

Утримано з заробітної плати робітників податок з доходів фізичних осіб

965

66

652

5

Відвантажено готову продукцію покупцям, в рахунок отриманих раніше авансів

12 200

36

26

6

За рахунок прибутку поповнено резервний капітал

1 200

44

43

7

З поточного рахунку перераховано кошти в погашення заборгованості в бюджет

5 300

64

31

8

Отримано довгострокову позику банку

30 000

31

50

9

Надійшло паливо від постачальників пально-мастильних матеріалів. Рахунок не оплачений.

1 420

20

63

10

Оплачено рахунок постачальника за отримане паливо

1 420

63

31

11

Безкоштовно отримано об’єкт основних засобів

2 540

10

42

12

З поточного рахунку в банку погашено частину довгострокового кредиту

5 000

50

31

13

Отримано миючі засоби від підзвітної особи

80

22

37

14

Погашено заборгованість підзвітній особі, за придбані миючі засоби

80

37

30

15

Утримано із зарплати працівників відрахування до Пенсійного фонду

561

66

651

16

Від постачальника отримані різні матеріали. Рахунок постачальників не оплачено

6 120

20

63

17

Оплачено рахунок постачальника за матеріали

8 100

63

31

18

З поточного рахунку перераховано внески до Пенсійного фонду

500

651

31

19

Нараховані дивіденди акціонерам

3 270

44

67

20

З поточного рахунку погашено заборгованість учасникам з нарахованих дивідендів

9 570

67

31

21

Виданий вексель в погашення заборгованості постачальнику

8 600

63

62

22

З поточного рахунку оплачено раніше виданий вексель

8 600

62

31

23

Віднесена на витрати основного виробництва вартість використаного палива

1 130

91

20

24

Відпущено матеріали у виробництво

6 770

91

20

25

Оприбуткована на склад готова продукція з основного виробництва

45 600

26

91

№

рахунку

Початок звітного периоду

Оберти

Кінец звітного периоду

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

10

47300

0

2540

0

49840

0

12

40740

0

0

0

40740

0

15

18100

0

0

0

18100

0

20

46600

0

10810

7900

49510

0

22

0

0

80

0

80

0

26

68350

0

45600

12200

101750

0

30

11560

0

0

11080

480

0

31

9200

0

30000

38490

710

0

35

4100

0

0

0

4100

0

36

0

20330

12200

0

0

8130

37

1750

0

80

80

1750

0

39

1640

0

0

0

1640

0

40

0

245900

0

0

0

245900

42

0

4000

0

2540

0

6540

43

0

6700

0

1200

0

7900

44

0

12100

4470

0

0

7630

45

0

-6200

0

0

0

-6200

47

0

3620

0

0

0

3620

50

0

23000

5000

30000

0

48000

62

0

4800

8600

8600

0

4800

63

0

37460

18120

10810

0

30150

64

0

8700

5300

0

0

3400

65

0

3180

500

1526

0

4206

66

0

12700

12526

7900

0

8074

67

0

6300

9570

3270

0

0

69

0

2550

0

0

0

2550

91

135800

0

15800

45600

106000

0

Итого

385140

385140

181196

181196

374700

374700