III. Налогообложение юридических лиц.

Тесты

Основание и ответ

1. Не являются плательщиками налога на прибыль: а) Центральный банк Российской Федерации; б) страховые организации; в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения

Тесты

Основание и ответ

2. Убытки от реализации основных средств: а) уменьшают прибыль; б) не уменьшают прибыль; в) уменьшают прибыль, но для целей налогообложения восстанавливаются.

Ответ А

а) уменьшают прибыль;

Тесты

Основание и ответ

З. Отчет о прибылях и убытках составляется: а) только «по отгрузке»; б) только «по оплате»; в) «по отгрузке» или «оплате» в зависимости от выбранного метода налогообложения.

Тесты

Основание и ответ

4. Организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, при определении прибыли исключают из выручки: а) налог на добавленную стоимость; б) экспортные пошлины; в) налог на добавленную стоимость и экспортные пошлины.

Тесты

Основание и ответ

5. Организации, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета, уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений: а) пропорционально объемам выручки от реализации продукции (работ, услуг); б) исходя из выручки и сметы затрат по каждому подразделению;

в) пропорционально среднесписочной численности персонала.

Тесты

Основание и ответ

6. В состав расходов от внереализационных операций включаются: а) убытки по совместной деятельности; б) налог на имущество организаций; в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Тесты

Основание и ответ

7. При осуществлении различных видов деятельности общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются: а) пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности; б) пропорционально прямым затратам; в) пропорционально среднесписочной численности персонала по каждому виду деятельности.

Тесты

Основание и ответ

8. Не облагаются налогом на прибыль доходы: а) в виде сырья, безвозмездно полученного от учредителей организации; б) в виде полученного в форме залога имущества или имущественных прав; в) в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде.

Тесты

Основание и ответ

9. Квартальные авансовые платежи налога на прибыль уплачивают: а) все предприятия; б) все предприятия, кроме бюджетных учреждений и не перешедших на ежемесячную уплату в бюджет налога на прибыль;

в) все предприятия, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 3000 000 руб. в квартал.

Ответ В – на основании статьи 286 и 287 НК РФ в) все предприятия, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 3000 000 руб. в квартал.

Тесты

Основание и ответ

10. Уплата в бюджет ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль производится: а) до 10-го числа каждого месяца; б) до 15-го числа каждого месяца; в) до 28-го числа каждого месяца.

Ответ – Б на основании статьи 286

б) до 15-го числа каждого месяца;

Тесты

Основание и ответ

11. Порядок уплаты в бюджет налога на прибыль определяется: а) организацией по согласованию с налоговым органом и действует без изменения до конца календарного года; б) организацией и действует без изменения до конца календарного года, за исключением изменений в учетной политике в) организацией и зависит от объемов реализации товаров, работ, услуг.

Ответ А – 288 статья

а) организацией по согласованию с налоговым органом и действует без изменения до конца календарного года;

Тесты

Основание и ответ

12. К посреднической деятельности относится: а) заготовительная деятельность; б) комиссионная деятельность; в) снабженческо-сбытовая деятельность.

Ответ Б статья 270 НК РФ

б) комиссионная деятельность;

Тесты

Основание и ответ

13. Уменьшение налогооблагаемой прибыли производится на суммы: а) положительных курсовых разниц; б) положительных суммовых разниц; в) сверхнормативных представительских расходов.

Ответ А – статья 313

а) положительных курсовых разниц;

Тесты

Основание и ответ

14. При исчислении налоговой базы не учитываются доходы: а) от посреднической деятельности; б) игорного бизнеса; в) комиссионной деятельности.

Тесты

Основание и ответ

15. Кассовый метод для определения доходов и расходов имеют право применять организации, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал: а) 3 000 000 руб.; б) 5 000 000 руб.; в) 1 000 000 руб.

Тесты

Основание и ответ

16. Объектом налогообложения по налогу на прибыль признаются: а) доходы; б) доходы, уменьшенные на величину расходов; в) доходы от реализации без налога на добавленную стоимость.

Ответ Б -На основании статьи 247 НК РФ

б) доходы, уменьшенные на величину расходов;

Тесты

Основание и ответ

17. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается: а) месяц; б) квартал; в) календарный год.

Ответ В- на основании п.1 ст.55 НК РФ

в) календарный год.

Тесты

Основание и ответ

18. К амортизируемому имуществу относится: а) имущество со сроком полезного использования 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10000 руб.; б) имущество с первоначальной стоимостью более 10 000 руб. независимо от срока полезного использования;

в) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости.

Ответ А – на основании п. 1 ст. 256 НК РФ

а) имущество со сроком полезного использования 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10000 руб.;

Тесты

Основание и ответ

19. Налоговая база с 2007 г. уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов в размере: а) фактических убытков; б) фактических убытков, но не более 50% налоговой базы текущего года; в) фактических убытков, но не более 30% налоговой базы текущего периода.

Ответ – В ст. 283 НК РФ

в) фактических убытков, но не более 30% налоговой базы текущего периода.

Тесты

Основание и ответ

20. Организации ведут налоговый учет: а) в обязательном порядке; б) если предусмотрено в учетной политике; в) по согласованию с налоговыми органами.

Ответ – А ст.330 НК РФ

а) в обязательном порядке;

Тесты

Основание и ответ

21. Объектом обложения по налогу на имущество организаций является: а) здания, сооружения, транспортные средства, б) здания, сооружения, транспортные средства, товарно-материальные ценности; в) здания, сооружения, транспортные средства, незавершенное производство.

Ответ – Б на основании ст. 374 НК РФ

б) здания, сооружения, транспортные средства, товарно-материальные ценности;

Тесты

Основание и ответ

22. Плательщиками налога на имущество организаций являются: а) российские и иностранные организации; б) российские организации, филиалы, представительства; в) российские и иностранные организации, индивидуальные предприниматели.

Ответ –А п. 1 ст. 373 НК РФ

а) российские и иностранные организации;

Тесты

Основание и ответ

23. Облагаемой базой по налогу на имущество является: а) инвентаризационная стоимость имущества; б) первоначальная стоимость имущества; в) среднегодовая стоимость имущества.

Ответ – В на основании п. 1 ст. 375 НК РФ

в) среднегодовая стоимость имущества.

Тесты

Основание и ответ

24. Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются: а) организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории Российской Федерации; б) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр; в) организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на добычу полезных ископаемых.

Ответ – В на основании ст. 334 НК РФ

в) организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на добычу полезных ископаемых.

Тесты

Основание и ответ

25. Объектом налогообложения налога на добычу полезных ископаемых признаются: а) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения;

б) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды;

в) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов горнодобывающих производств.

Ответ – А на основании п.2 ст.337 НК РФ

а) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения;

Тесты

Основание и ответ

26. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется: а) как объем добытых полезных ископаемых; б) как стоимость реализованных за налоговый период полезных ископаемых; в) как стоимость добытых полезных ископаемых

Ответ – В на основании статьи 338 НК РФ

в) как стоимость добытых полезных ископаемых

Тесты

Основание и ответ

27. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается: а) календарный месяц; б) полугодие; в) квартал

Ответ – А на основании ст.341 НК РФ

а) календарный месяц;

Тесты

Основание и ответ

28. Плательщиками платы за пользование водными объектами являются: а) организации и индивидуальные предприниматели, непосредственно осуществляющие пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств или устройств и использующие воду только для бытовых нужд; б) организации и предприниматели, непосредственно осуществляющие пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств или устройств; в) организации и предприниматели, использующие воду только для технических целей.

Ответ – Б

б) организации и предприниматели, непосредственно осуществляющие пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств или устройств;

Тесты

Основание и ответ

29. Не признается объектом платы за пользование водными ресурсами: а) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями химической промышленности; б) использование водного объекта для сплава древесины;

в) забор воды для ликвидации стихийных бедствий.

Ответ – В на основании ст. 338. 8 НК РФ

в) забор воды для ликвидации стихийных бедствий.

Тесты

Основание и ответ

30. Платежная база в зависимости от вида пользования водными объектами определяется как: а) объем воды, забранный из водного объекта; б) объем воды, который потребляется в процессе производства;

в) объем воды, который используется в процессе производства и для бытовых нужд.

Ответ – А

а) объем воды, забранный из водного объекта;

Тесты

Основание и ответ

31. Плательщиками земельного налога являются: а) организации и физические лица, являющиеся собственниками или арендаторами земельных участков; б) только организации, являющиеся собственниками земли;

в) организации и физические лица, являющиеся обладателями земельных участков на правах собственности, пожизненного наследства, постоянного пользования.

Ответ – В на основании ст.388 НК РФ

в) организации и физические лица, являющиеся обладателями земельных участков на правах собственности, пожизненного наследства, постоянного пользования.

Тесты

Основание и ответ

32. Объектом обложения по земельному налогу выступают: а) земельные участки вне зависимости от направлений их использования; б) земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;

в) земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищным фондом.

Ответ – А на основании ст.388 НК РФ

а) земельные участки вне зависимости от направлений их использования;

Тесты

Основание и ответ

33. Ставки земельного налога: а) устанавливаются федеральным законодательством и являются едиными на всей территории Российской Федерации; б) устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, установленных федеральным законом; в) дифференцированы по экономическим районам Российской Федерации.

Ответ – Б на основании ст. 394 НК РФ

б) устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, установленных федеральным законом;

Тесты

Основание и ответ

34. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов признаются: а) организации, физические лица, индивидуальные предприниматели, получившие в установленном порядке лицензии; б) организации, физические лица, индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;

в) физические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие постоянную регистрацию по месту осуществления деятельности.

Ответ – А на основании ст. 331.1 НК РФ

а) организации, физические лица, индивидуальные предприниматели, получившие в установленном порядке лицензии;

Тесты

Основание и ответ

35. К объектам животного мира не относятся: а) объекты животного мира и водных биологических ресурсов, пользование которыми осуществляется физическими лицами, проживающими в местах их добычи; б) объекты животного мира и водных биологических ресурсов, изъятие которых осуществляется в промышленных целях организациями, имеющими государственную форму собственности; в) организации, физические лица, индивидуальные предприниматели, получившие в установленном порядке лицензии;

Ответ – В на основании ст.331. 2 НК Рф

в) организации, физические лица, индивидуальные предприниматели, получившие в установленном порядке лицензии;

Тесты

Основание и ответ

36. Ставка налога по объектам водных биологических ресурсов устанавливается: а) в зависимости от вида объекта и бассейна, в котором происходит его изъятие; б) в зависимости от вида объекта, объемов и бассейна, в котором происходит его изъятие; в) в зависимости от объемов и бассейна, в котором происходит его изъятие.

Ответ А на основании ст.333.3 НК РФ

а) в зависимости от вида объекта и бассейна, в котором происходит его изъятие;

Тесты

Основание и ответ

37. Сумма сбора по объектам водных биологических ресурсов определяется: а) раздельно по каждому виду объекта, как произведение соответствующего количества и ставки сбора; б) в целом по всем видам объектов, как произведение количества и среднеарифметической ставки сбора; в) в целом по всем видам объектов, как произведение количества и минимальной ставки сбора.

Ответ –А на основании ст. 333.4 НК РФ

а) раздельно по каждому виду объекта, как произведение соответствующего количества и ставки сбора;

Тесты

Основание и ответ

38. Плательщиками НДС не являются: а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность; б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей; в) обособленные подразделения организации.

Ответ – В на основании ст.143 НК РФ

в) обособленные подразделения организации.

Тесты

Основание и ответ

39. Взимается ли НДС с доходов физических лиц: а) да; б) нет; в) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.

Ответ – А

а) да;

Тесты

Основание и ответ

40. Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС предоставляется при условии: а) за квартал сумма выручки без учета налога на добавленную стоимость не должна превышать 2 000 000 руб.; б) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки без учета налога на добавленную стоимость в совокупности не должна превышать 1 000 000 руб.; в) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки в среднем за месяц не должна превышать 2 000 000 руб.

Ответ – В на основании 140 ст. НК РФ

в) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки в среднем за месяц не должна превышать 2 000 000 руб.

Тесты

Основание и ответ

41. К объектам налогообложения НДС относятся: а) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

б) реализация товаров (работ, услуг) как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; в) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам. государственной власти.

Ответ – А на основании ст. 146 НК РФ

а) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

Тесты

Основание и ответ

42. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется: а) как разница между суммой налога исчисленной от реализации товаров (работ услуг) и налогом на добавленную стоимость по оприходованным материалам (работам, услугам); б) как разница между суммой налога исчисленной от реализации товаров (работ, услуг) и суммой налога по оплаченным материалам (работам, услугам); в) как разница между суммой налога исчисленной от реализации товаров (работ, услуг) и суммой налоговых вычетов.

Ответ – В тна основании ст 173 НК РФ

в) как разница между суммой налога исчисленной от реализации товаров (работ, услуг) и суммой налоговых вычетов.

Тесты

Основание и ответ

43. К оборотам, облагаемым НДС, относятся: а) услуги по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей из фондов учреждений культуры; б) передача товаров для собственных нужд; в) обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.

Ответ – Б

б) передача товаров для собственных нужд;

Тесты

Основание и ответ

44. Налоговая база НДС по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется: а) как стоимость товара с учетом суммы акциза; б) стоимость товара без учета суммы акциза; в) стоимость товара с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке 18%: 118% х 100%.

Тесты

Основание и ответ

45. Установлены следующие ставки по НДС: а)10%, 18%, 0%; 6)10%, 0%, 15%; в) 18%, 0%, 20%.

Тесты

Основание и ответ

46. При наличии реализации товаров, облагаемых поставке 10% и 18%, НДС исчисляется: а) по средней расчетной ставке;

б) по ставкам 10% и 18% при наличии раздельного ведения учета по операциям, облагаемым по ставке 10% и 18%; в) по ставке 10%, при отсутствии ведения раздельного учета.

Тесты

Основание и ответ

47. Налоговым периодом по НДС признается: а) только календарный месяц; б) только квартал; в) квартал или месяц в зависимости от величины суммы выручки от реализации.

Тесты

Основание и ответ

48. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг): а) НДС не взимается; 6) плательщиком НДС является получившая сторона; в) плательщиком НДС является передающая сторона.

Тесты

Основание и ответ

49. Акцизами облагаются: а) виноматериалы; б) спирт коньячный; в) коньяки.

Тесты

Основание и ответ

50. По товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации, объектом налогообложения акцизами является: а) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и таможенных сборов; б) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС; в) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и НДС.

Тесты

Основание и ответ

51. Налоговым вычетам подлежат суммы акциза: а) фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации; б) фактически уплаченные продавцам при приобретении подакцизных товаров; в) фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации.

Тесты

Основание и ответ

52. Подакцизными товарами признаются: а) спиртосодержащая продукция, ювелирные изделия, пиво, табачные изделия;

б) спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия;

в) спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия, ковровые изделия.

Тесты

Основание и ответ

53. Объектом обложения налога на игорный бизнес являются: а) игровой стол, касса тотализатора, игровой автомат; 6) доход игорного заведения за месяц; в) площадь игорного заведения.

Тесты

Основание и ответ

54. Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются: а) федеральным законодательством; б) законами субъектов РФ; в) нормативными актами муниципальных органов власти.

Тесты

Основание и ответ

55. Объект налогообложения регистрируется в налоговом органе: а) не позднее чем за 5 рабочих дней до даты установки; б) не позднее чем за 7 рабочих дней до даты установки; в) не позднее чем за 2 рабочих дня до даты установки.

Тесты

Основание и ответ

56. Государственная пошлина — это: а) ежегодный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических лиц;

б) сбор, взимаемый с юридических и физических лиц или их обращении в специально уполномоченные органы, за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий; в) сбор, взимаемый только с иностранных граждан, за совершение в отношении их юридически значимых действий.

Тесты

Основание и ответ

57. Плательщиком государственной пошлины признаются: а) организации и физические лица, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия; б) иностранные граждане и лица без гражданства при пересечении государственной границы Российской Федерации; в) налоговые резиденты Российской Федерации, которые осуществляют деятельность за пределами территории Российской Федерации.

Тесты

Основание и ответ

58. Государственная пошлина уплачивается при обращении в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям: а) в течение трех дней после рассмотрения дела; б) не позднее, чем за пять дней до даты рассмотрения дела; в) до подачи запроса.

Тесты

Основание и ответ

59. Размер государственной пошлины при подаче искового заявления имущественного характера устанавливается: а) в твердой сумме и в процентах в зависимости от цены иска;

б) в твердой сумме независимо от цены иска; в) в размере 3% независимо от цены иска; г) дифференцированно в твердой сумме в зависимости от цены иска.