2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности турфирмы ооо «витрина путешествий»

Туристическое агентство «Витрина путешествий» оснащено всей необходимой техникой. В наличии имеется: 3 компьютера; два городских телефона и два IP телефона, что свидетельствует о быстром обслуживание клиентов; один принтер. Обычно такую инфо дают в п. 2.1

Основными источниками получения прибыли ООО «Витрина путешествий» являются: реализация туров различных направлений, предоставлений экскурсионных услуг, консультационных услуги.

Опишите

• Основные направления работы турфирмы со с 30. Лучше эту инфо представить в виде таблицы, где будут не только перечислены направления, но и даны за три года числовые показатели , например, кол-во проданных туров или доходы тф по этим направлениям.

• Налогообложение в тф

Ценообразование услуг предоставляемых предприятием осуществляется по смете. Предприятие осуществляет работу по плану. Основные показатели деятельности предприятия: доход и объем работы представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Основные финансово–экономические показатели деятельности ООО «Витрина путешествий»

№ п/п	Показатели / года	2010	2011	2012	Абсолютное отклонение, тыс. руб.		Относительное отклонение, тыс.р.
					2011 – 2010	2012 – 2011	2011 к 2010	2012 к 2011
1	Выручка, тыс.р.	2 680,459	3 890,566	4 310,789	1 210,107	420,223	45,15	10,80
2	Себестоимость, тыс.р.	2 400,875	3700, 690	4 130,238	699,82	1 029,548	54,14	11,61
3	Валовая прибыль (от реализации) тыс. руб. (1–2)	279,584	189,876	180,551	–89708	–9,325	–32,09	–4,91
4	Ставка налога на прибыль, %	15%	15%	15%	–	–	–	–
5	Сумма исчисленного налога на прибыль тыс. руб. (стр.3*15%)	41,938	28,481	27,083	–13,46	–1,40	–32,09	–4,91
6	Чистая прибыль, тыс. руб. (стр.3 – стр.5)	237,65	161,39	153,47	–76,25	–7,93	–32,09	–4,91
7	Среднесписочная численность за отчетный период	6	6	6	–	–	–	–
8	Расходы на оплату труда, тыс. руб.	732,000	792,000	636,000	60,000	–114,000	8,20	–14,39
9	Среднегодовая оплата труда 1 раб. тыс. руб.	122,000	132,000	113,000	10,000	–19,000	8,20	–14,39
10	Среднемесячная оплата труда 1 раб. тыс. руб.	10,167	11,000	9,416	0,833	–1,584	8,19	–14,40
11	Производительность труда (доход / ССЧ), тыс. руб.	446,743	648,428	718,465	201,685	70,037	45,15	10,80
12	Рентабельность услуг, % (ЧП/ВР) х 100	0,035404	0,027413	0,020580	–0,008	–0,007	–53,21	–14,18
13	Рентабельность деятельности, % (ВП / ВР) х 100	0,041651	0,032251	0,024212	–0,009	–0,008	–53,21	–14,18

Проверьте все показатели, занесенные в таблицу (уже в первых строках не понятные два ряда цифр очень похожая на нумерацию колонок).

Анализируя данные таблицы 1, мы можем увидеть, что выручка увеличилась в 2011 году по сравнению с 2010 на 45,15 % (1 210 107 рублей), в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 10,8%. При этом, себестоимость увеличивается с большими темпами, чем выручка: в 2011 году по сравнению с 2010 на 54,14%, а в 2012 по сравнению с 2011 на 11,61%. Такое увеличение затрат по сравнению с выручкой привело к тому, что валовая прибыль снизилась в 2011 году по сравнению с 2010 на 32,09 %, а в 2012 по сравнению с 2011 на 4,9%, соответственно снизилась и чистая прибыль. Среднесписочная численность за эти три года не менялась, но снизился фонд оплаты труда. Связано это было с тем, что туров стали продавать меньше, соответственно – премиальная часть снизилась.

При этом, в связи с тем, что заработная плата в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизилась на 14,39% - увеличилась в 2012 году по сравнению с 2011 производительность труда на 10,8%. Это можно считать хорошей тенденцией, но предприятие все равно теряет прибыль, и необходимо понять причины.

Так как прибыль снижается – снижается и коэффициенты рентабельности. И, хотя турфирма «Витрина путешествий» все равно остается рентабельной – в 2011 году по сравнению с 2010 годом рентабельность снизилась практически в два раза (на 53%), а в 2012 году по сравнению с 2011 на 14,18%. С теми же темпами менялась и рентабельность деятельности предприятия.

Динамика рассмотренных выше показателей представлена для наглядности на рисунках 2.1 – 2.3

Рисунок 1 – Динамика основных показателей деятельности в турфирме «Витрина путешествий»

Что означают показатели под столбцами на обоих рисунках? Они нигде не обозначены. Если это расходы на оплату труда, то в таблице другие данные (не 678 как на рис., а 636). Или здесь должны быть года 2010,2011,2012??

Рисунок 2 – Динамика показателей прибыли в турфирме «Витрина путешествий»

Вся чистая прибыль фирмы «Витрина путешествий» идет на ее дальнейшее развитие. При этом, по Уставу Учредитель в лице Генерального директора имеет право взять 5% от чистой прибыли себе. В начале 2013 года турфирма приобрела новое оборудование, обновило программы ЭВМ, сделала ремонт офиса.

По этим показателям можно судить, что фирма «Витрина путешествий» является абсолютно рентабельной, т.е. она полностью самоокупается, и еще ни разу за 5 лет ее существования не пришлось прибегать к кредитам, займам и т.д. Можно отметить, что несмотря на сложный период, связанный со сменой руководства, необходимостью перерегистрировать юридическое лицо, смены политики фирмы – поток клиентов в начале 2013 года по сравнению с потоком предыдущего года значительно вырос. Как за счет постоянных клиентов, так и за счет активной работы менеджеров фирмы.

Выводы не убедительны, т.к. вы не рассмотрели показатели рентабельности.

Очень маленький объём пункта. Увеличить хотя бы до 7с

Опишите

• Основные направления работы турфирмы со с 30. Лучше эту инфо представить в виде таблицы, где будут не только перечислены направления, но и даны за три года числовые показатели , например, кол-во проданных туров или доходы тф по этим направлениям.

• Налогообложение в тф

• Можно рассмотреть перед диаграммами показатели выручки, прибыли, рентабельности + добавить диаграммы по рентабельности услуг и деятельности (сначала дать теорию – что такое выручка, прибыль, рентабельность, что они характеризуют как экономические категории, что может влиять на них, и конкретно о том, почему они изменились в тф.)