1) Сущность и значение бухгалтерских документов

Организация работы с документами влияет на качество работы аппарата управления, организацию и культуру труда управленческих работников, того, насколько профессионально ведется документация, зависит успех управленческой деятельности в целом.

Бухгалтерские документы должны поступать в бухгалтерию для записей хозяйственных операций на счета, бухгалтерского учета. Документ, как носитель информации, выступает в качестве непременного элемента внутренней организации любого учреждения, предприятия, фирмы, обеспечивая взаимодействие их частей. Информация является основанием для принятия управленческих решений, служит доказательством их исполнения и источником для обобщений, а также материалом для справочно-поисковой работы.

Кроме того, документирование во многих случаях является обязательным, предписывается законом и актами государственного управления, поэтому оно является одним из средств укрепления законности и контроля.

От четкости и оперативности обработки и движения документов в конечном итоге зависит быстрота принятия решений. Поэтому в рациональной организации документообороту всегда уделяется большое внимание, особенно в бухгалтерии, где несвоевременная обработка финансовых документов может привести к отрицательным экономическим последствиям.

2) Форма и реквизиты документов

обязательные данные, предусмотренные действующими правилами или законом для документов. Форма документа определяется совокупностью показателей (реквизитов) и их расположением в документах. Наименование показателей и их количество в документах зависит в основном от содержания отражаемой хозяйственной операции.

3) Порядок составления и обработки бухгалтерских документов

последовательность составления документов на бланках установленной формы с заполнением всех реквизитов. Если некоторые реквизиты не заполнены, то свободное место прочеркивают. Запись в документах делают чернилами, шариковой ручкой или на пишущих и счетных машинах. В денежных документах сумму указывают цифрами и прописью. Документы должны быть оформлены аккуратно, текст и цифры написаны четко и разборчиво. Если в тексте или цифрах допущена ошибка, ее следует зачеркнуть (так, чтобы можно было прочесть зачеркнутое) и написать сверху правильный текст или сумму. Затем правильный текст или сумму повторяют на полях документа и заверяют подписью лица, оформляющего документ. Текст оговорки таков: "Написанному в исправление ... верить" (новый текст или сумма) Подпись. Дата. В некоторых документах, например, приходных и расходных кассовых ордерах, исправления делать не разрешается. Документы, поступающие в бухгалтерию, обязательно проверяют. Прежде всего производят проверку по форме, в процессе которой устанавливают необходимое количество заполненных реквизитов, наличие и правильность подписей, четкость и разборчивость заполнения документа. Затем осуществляют арифметическую проверку, при которой определяют правильность подсчетов в документе. После этого документы проверяют по существу, устанавливают законность и целесообразность хозяйственных операций.

15. учёт кассовых операций:

Для учета кас.операций используют счет 50. – активный, по дебету отраж. Поступление денеж. ср-в, по кредиту – выплата ден.ср-в. К счету 50 м.б.открыты субсчета: 50.1- «касса орг-ии» В случае,если орг-ия производит операции с иностр.валютой,то к счету 50 д.б. открыты соответ.субсчета. 50.2- «операцион.касса» Учитывает наличие и движение денежных средств в кассоостановочных пунктах,речных переправ,кассах хранения билетов. Он открывается при необходимости. 50.3- «денеж.документы» учитывает находящ.в кассе орг-ии почтовые марки,марки гос.пошлины,авиабилеты. Денеж.док-ты учит.на счете 50 к сумме фактических затрат на приобретение. Аналит.учет ведется по видам денеж.док-ов. Основные док-ты: 1)приходный кассовый ордер(КО-1)-отражает поступление наличных денег в кассу. 2) расходный кассовый ордер(КО-2)-выдача денег из кассы. 3)все приход. и расход.кас.ордера регистрируют в спец.журнале «журнал регистрации приход. и расход.кас.ордеров (КО-3) 4) сумму денег выдан или поступив из кассы отраж в касс.книге (КО-4) 5) если у орг-ии несколько касс, то сумма наличных денег выданных кассиром или раздатчиком фиксируется в спец.книге – книга учета принятых и выданных кассиром денеж. ср-в.(КО-5). Для работы с наличными деньгами орг-я должна иметь кассу и соблюдать требования,установлен.порядком ведения касс.опер. №40. Ответственность за сохранность денеж.ср-в в кассах возлагается на кассира. С ним заключ. Договор о полной мат.ответственности. На малых предприятиях эта ф-ия возлаг.на бухгалтера. Сумма наличн.денег в кассах на конец рабочего дня ограничена(лимит остатка). Размер лимита устанавливает банк,обслуживающий орг-ию. Он согласовывается банком с рук-лем орг-ии. Сверх лимита орг-ия может хранить деньги в кассе только для выплаты з/п.,пособий,стипендий,но не более 3 рабочих дней,включая день получения в банке. Для орг-ий расположен. В районах Крайнего Севера – не более 5 дней. В против. Случае – штраф 40-50т.р. на орг-ю и на рук-ля 4-5т.р.Лимит устанавливается ежегодно. Если у орг-ии несколько счетов в разных банках,можно подать расчет на установл.лимита остатка в кассах любой из них.Если сумма лимита не согласована с банком,она счит-ся = 0. Тогда необходимо сдавать в банк всю наличку. Указанием ЦБ №1843-у утвержден перечень выплат,на которые можно расходовать выручку. (з/п, другие выплаты работникам, выплата стипендий, командировочных, на оплату товара, кроме цен.бумаг,в случае возврата товара,на выплату страхового возмещения. Расчеты наличными между фирмами ограничены- 100000т.р по 1 договору.