Контрольные вопросы и задания

1. Какие основные задачи выполняет план материально-технического обеспечения на предприятии?

2. На основании каких данных осуществляется материально-техническое обеспечение производства?

3. Что такое логистика? Какие виды логистики существуют?

4. Каким методом производится расчет плановой потребности в сырье и материалах?

5. Как определяется потребность в энергии?

6. Какие виды производственных запасов существуют?

7. Назовите основные направления планирования потребности в оборудовании. Как планируется потребность в новом оборудовании?

8. В чем суть модели оптимального размера заказа? Как рассчитать длительность цикла заказа?

Тема 10. Планирование потребности в персонале и средств на оплату труда

Планирование труда и его оплаты – важная часть тактического планирования на фирме. По мере развития рыночных отношений будет возрастать удельный вес оплаты труда в затратах. Одновременно выполнение производственной программы будет значительно зависеть от квалификации персонала, его соответствия требованиям НТП.

Основные направления плана по труду и его оплате следующие:

1) планирование повышения производительности труда;

2) план численности и состава работников;

3) план по заработной плате;

4) план по подготовке кадров и повышению квалификации работников.

При разработке плана по труду и его оплате решаются следующие основные задачи:

• достижение роста производительности труда, причем большим темпом, чем рост заработной платы;

• рациональное использование трудовых ресурсов, экономия труда и зарплаты;

• обеспечение потребности в персонале и повышение его квалификации.

Основное место при планировании работы занимает обоснование повышения производительности труда. Производительность труда – экономическая категория, характеризующая эффективность деятельности работников в сфере производства. Основными показателями производительности труда на уровне предприятия являются выработка (Р) и трудоемкость (W), которые рассчитываются следующим образом:

где В – количество произведенной продукции или выполненной работы в натуральных или условно-натуральных единицах;

K_сп – среднесписочная численность рабочих, чел.;

Т – время, затраченное на производство всей продукции, нормо-час.

При планировании количества работы используют натуральный, трудовой и стоимостной методы измерения производительности труда. Расчет планового роста производительности труда проводится по следующей схеме:

1) определяется необходимое количество рабочих исходя из планового выпуска продукции при сохранении базисной выработки:

где K⁰_п – базисная численность рабочих, чел.;

В¹ – плановый выпуск продукции;

Р⁰ – базисная выработка (производительность труда);

2) определяется уменьшение количества рабочих за счет всех n факторов (ΔKп):

3) определяется плановая численность рабочих с учетом сокращенных за счет организационно-технических мероприятий:

где Kⁱ_п – плановая численность рабочих, чел.;

4) рассчитывается производительность труда в плановом году:

где Р¹ – плановая выработка (производительность труда);

5) рассчитывается показатель темпа роста производительности труда: P1 TP 0 Р сотых

Трудоемкость рассчитывается на единицу продукции и на весь товарный выпуск. В процессе планирования различают нормативную, плановую и фактическую трудоемкость. Под нормативной трудоемкостью понимают затраты труда на изготовление единицы продукции (на выполнение определенного объема работы), рассчитанные по нормам, действующим на предприятии. Плановая трудоемкость – затраты труда на изготовление единицы продукции (на выполнение определенного объема работы), установленные с учетом изменения норм в планируемом периоде в результате проведения организационно-технических мероприятий. Фактическая трудоемкость определяется по фактическим затратам труда.

Расчет плановой трудоемкости включает два этапа:

• анализ уровня и структуры фактической трудоемкости продукции в базовом периоде с целью выявления резервов ее снижения;

• расчет снижения трудоемкости продукции в плановом периоде с учетом выявленных и запланированных к использованию резервов.

В качестве резервов может выступать уменьшение нормы времени, увеличение нормы обслуживания, уменьшение количества рабочих и т.д. Плановая трудоемкость определяется как разница между базовой и резервами ее снижения, которые будут использованы в плановом периоде.

С целью определения необходимого для ведения производства количества работников по категориям персонала осуществляется планирование потребности в персонале. Весь персонал фирмы делится на две группы: промышленно-производственный персонал (ПВП) и непромышленный.

В состав ПВП входят работники основных, вспомогательных, транспортных, подсобных и побочных цехов, работники охраны и аппарата управления. По категориям они делятся на работников управления, специалистов, служащих, рабочих, учеников и охрану.

К непромышленному персоналу относятся работники, которые не принимают участие в основной деятельности предприятия (персонал системы питания, культурно-бытовой, медико-санитарное и т.д.).

Количество ПВП планируют отдельно по каждой категории работающих. При расчете количества ПВП различают переменную, явочную, штатную и списочную численность. Планирование численности руководителей, специалистов и технических исполнителей проводится на основе штатного расписания цехов в соответствии с характером и сложностью контроля и управления производством. Обеспечение дополнительной потребности рабочих планируется за счет внутренних резервов, перераспределения кадров внутри фирмы.

Заработная плата является формой вознаграждения за труд и важным стимулом для работников предприятия. Средства, направляемые на потребление, состоят из фонда оплаты труда (относится на себестоимость), выплат из чистой прибыли и выплат социального характера.

Организация оплаты труда на фирме включает следующие основные элементы:

• формирование фонда оплаты труда;

• нормирование фонда оплаты труда; установление тарифной системы;

• определение формы и системы заработной платы.

Фонд оплаты труда – это общая сумма денежных средств, предусмотренная для оплаты труда работников предприятия за определенный период времени и объем работы. Нормирование труда дает возможность учитывать качество труда и индивидуальный вклад работника в общие результаты деятельности фирмы. Тарифная система позволяет соизмерять разнообразные конкретные виды работы с учетом их сложности и условий выполнения. Тарифная система состоит из следующих элементов: тарифная сетка, устанавливающая дифференциацию оплаты труда с учетом разряда работы и отраслевой принадлежности фирмы; лунная тарифная ставка первого разряда; тарифно-квалификационные справочники, разделяющих различные виды работ на группы в зависимости от их сложности.

Формы и системы заработной платы устанавливают связь между величиной заработка и количеством и качеством труда и обусловливают конкретный порядок ее начисления в зависимости от организационных условий производства и результатов труда. На большинстве фирм используют две основные формы оплаты труда: повременную и сдельную. Соответственно принятой форме выделяют следующие системы оплаты труда: простая повременная, почасовая-премиальная, прямая индивидуальная сдельная, прямая коллективная сдельная, сдельно-премиальная, косвенно-сдельная, сдельно-прогрессивная и аккордные.

Фондом заработной платы на предприятии называют расходы в виде денежных средств, начисленные работникам за выполненные работы (или суммы, предусмотренные в плане для выплаты за объем запланированных работ). ФЗП делится на основную и дополнительную заработную плату. Основная зарплата – сумма денежных средств для оплаты времени фактической работы. Она включает тарифный фонд, премии, доплаты за работу в вечернее и ночное время, за бригадирство, подготовку учащихся. Дополнительная зарплата – часть фонда заработной платы, предназначенная для оплаты времени, которое фактически не отработано (оплата очередных отпусков, отпусков на обучение, времени на выполнение государственных обязанностей, льготных часов подростков, кормящих матерей, и т. д.).

Для расчета планового фонда заработной платы используют следующие методы: укрупненный; простого подсчета (по средней заработной плате); нормативный (уровневый или приростовый); поэлементный.

Укрупненный расчет производится по формуле

ФЗП_пл = ФЗП_б × K_а ± Э × ЗП_ср,

где ФЗП_пл – фонд заработной платы на планируемый год, тыс. руб.;

ФЗП_б – фонд заработной платы за базисный год, тыс. руб.;

K_а – коэффициент роста объема производства, равный отношению планового объема производства на данный год к объему производства базисного года;

Э – изменение численности в связи с воздействием технико-экономических факторов в плановом году, чел.;

ЗП_ср – среднегодовая заработная плата одного работника в базисном году ( без выплат из фонда материального поощрения), тыс. руб.

Метод простого счета основан на определении плановой численности работающих по категориям персонала и ее перемножением на среднегодовую заработную плату:

где ЗП_iпл – среднегодовая заработная плата одного работника i-тай категории персонала в плановом периоде, руб., i = 1, 2, 3, ..., n – категории персонала;

КР_iпл – плановая численность i-й категории персонала, чел.

Нормативный метод основан на использовании нормативов формирования фонда заработной платы:

ФЗП_пл = ВП_пл × Н_зп,

где ВП_пл – плановый объем продукции, тыс. руб. или норма-ч;

Н_зп – плановый норматив затрат заработной платы на 1 тыс. руб. или 1 нормо-час планового объема продукции.

Расчет норматива затрат заработной платы на 1 тыс. руб. или 1 нормо-час делается по формуле:

где ФЗП_б – базисный фонд заработной платы промышленно-производственного персонала за вычетом величины относительного перерасхода планового фонда заработной платы, тыс. руб.;

ВП_б – фактический объем производства базисного года, тыс . руб., или норма-ч;

ΔЗП_ср – плановый суммарный прирост средней заработной платы в отношении базисного года, %;

ΔПП – плановый суммарный прирост производительности труда по отношению к базисного года, %.

Расчет планового прироста средней заработной платы определяется исходя из темпа прироста производительности труда за счет различных факторов по формуле

где ΔПП_i – плановый прирост производительности труда за счет i-го фактора,%;

Н_i – норматив прироста средней заработной платы на один процент повышения производительности труда под воздействием i-го фактора,%, i = 1, 2, 3, ..., n – количество технико-экономических факторов.

Поэлементный метод планирования ФЗП представляет собой детальный расчет заработной платы для различных категорий работников с учетом характера их работы и форм оплаты труда. Поэлементный метод планирования ФЗП включает следующие основные структурные элементы: тарифный, почасовой, дневной, годовой фонды. Тарифный фонд включает зарплату, начисленную по тарифным ставкам. Почасовой – включает тарифный фонд и премии, доплаты за работу в вечернее и ночное время, за вредность, бригадирство, обучение учеников. Дневной – включает почасовой фонд и доплаты подросткам за сокращенный рабочий день, доплаты кормящих матерей. В отчетный дневной фонд включают оплату внутрисменных простоев и доплаты за сверхурочные работы. Годовой (месячный) фонд включает дневной фонд и доплаты к нему за время отпусков, выполнение государственных обязанностей, вознаграждение за выслугу лет. Размер дополнительной зарплаты определяется в процентах от основной заработной платы.

Фонд простой заработной платы по сдельным расценкам определяется по формуле

где В_iпл – планируемая численность выпуска i-ого вида продукции;

Р_cдi – сдельная расценка за и-ту единицу продукции, i = 1, 2 , 3, ..., n – количество видов продукции.

Индивидуальная сдельная расценка за i-тую единицу продукции или работ определяется путем умножения тарифной ставки соответствующего разряда в час (ТС) на норму времени на выпуск единицы продукции (Н_врi) или путем деления тарифной ставки на норму выработки в час (Н_вырi).

где ТС – тарифная ставка соответствующего разряда в час, руб./час;

Н_врi – норма времени на выпуск единицы i-той продукции, ч;

Н_вырi – норма выработки i-той продукции в час.

Широкое применение в химической промышленности имеет сдельно-премиальная система оплаты труда, при которой рабочий получает оплату всей работы по прямым сдельным расценкам и дополнительно ему насчитывается премия за выполнение и перевыполнение количественных и качественных показателей работы.

где ЗП_сд.пр – величина оплаты труда по сдельно-премиальной системе, тыс. руб.;

p – размер премии в процентах к тарифной ставке за выполнение условий премирования;

k – размер премии за каждый процент перевыполнения;

n – процент перевыполнения установленных показателей.

Тарифный фонд заработной платы рабочих (основных и вспомогательных) с почасовой оплатой труда рассчитывается по следующей формуле:

где ТС_ср – средняя тарифная ставка в час с учетом удельного веса рабочих разных разрядов, руб./час;

Т_эф.пл – плановый эффективный фонд рабочего времени среднесписочной рабочего, ч;

КР_пл – плановая численность рабочих, чел.

Средняя тарифная ставка в час с учетом удельного веса рабочих i-го разряда

где ТС_i – часовая тарифная ставка i-го разряда, руб./час;

У_рi – удельный вес рабочих i-го разряда, %,

i = 1, 2, 3, ..., n – количество разрядов.

Годовой фонд заработной платы равен сумме основной и дополнительной зарплаты. ФЗП руководителей, специалистов и технических исполнителей рассчитывается аналогично. Основная зарплата также состоит из оплаты по тарифу, премии, доплат за вредность, ночные и вечерние смены, надбавки за мастерство.

Фонд заработной платы – одна из наиболее налогооблагаемых частей расходов предприятия. Предприятия химической промышленности и других отраслей экономики выплачивают отчисления в фонд социальной защиты населения – 35% от всех видов оплаты труда, а также отчисления на обязательно страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. С 2007 г. для отдельных отраслей (подотраслей) химического комплекса установлены следующие страховые тарифы на обязательно страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в процентах от начисленной суммы всех видов выплат (доходов, вознаграждений):

• нефтедобывающую промышленность – 0,07%;

• соляная промышленность – 0,2%;

• нефтеперерабатывающая промышленность – 0,3%;

• азотная промышленность – 0,4%;

• промышленность синтетических смол и пластических масс – 0,4%;

• лакокрасочная промышленность – 0,5%;

• производство фосфатных удобрений и другой продукции неорганической химии – 0,5%;

• производство шин – 1,0%;

• промышленность бытовой химии – 1,2%;

• гумоасбестовая промышленность – 1,6%;

• поиск и разведка месторождений нефти и газа бурением скважин – 2,8%.

В состав расходов, которые не включены в фонд оплаты труда, входят премии за выполнение особо важных заданий, за рационализацию, изобретательство и мероприятия, вознаграждения по итогам работы за год, оплата санаториев и отдыха, компенсация удорожания продовольствия в столовых, материальная помощь, дивиденды по акциях. Источником этих расходов является фонд потребления, который образуется за счет прибыли предприятия.

Задачами планирования развития персонала являются определение будущих требований к рабочим местам (стратегические задачи) и планирование мероприятий для обеспечения профессионального роста работников и их соответствия требованиям НТП (тактические задачи). Основные формы повышения квалификации следующие:

1) профессиональное обучение (индивидуальное или бригадный);

2) управленческое обучение (обучение специалистов);

3) обучение путем ротации (перемещение работника на разные работы);

4) повышение квалификации рабочих и специалистов на курсах;

5) самообразование.

Результаты разработанных мероприятий по повышению квалификации кадров отображаются в сводной форме.