Учёт создания материальных запасов.

На практике используются два варианта учета материально-производственных запасов (МПЗ): с использованием счетов 10 «Ма­териалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных цен­ностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

и с использованием только счета 10 «Материалы». Второй вариант используется на практике наиболее часто, поэтому будет рассмотрен в рамках сквозного примера.

Для аналитического учета МПЗ используется два вида субкон­то: Номенклатура и Склады.

Первому виду субконто соответствует справочник Номенкла­тура, второму — справочник Склады (места хранения). С этими справочниками вы уже знакомы, поэтому порядок записи в них новых элементов подробно не рассматриваем.

Вместе с тем, обращаем внимание, что для использования в операциях счетов учета номенклатуры по умолчанию, материалы в справочнике Номенклатура следует вводить в группу Материалы (счет учета 10.01).

Для поступления материалов необходимо вывести форму «Поступление товаров и услуг: Покупка, комиссия, новый.

Приобретение материалов через подотчетное лицо

Материальные ценности могут быть приобретены за наличный расчет через подотчетное лицо. В таких случаях руководитель орга­низации принимает решение о необходимости совершения операции по приобретению МПЗ, назначает ответственное лицо за операцию и оформляет решение в виде приказа или распоряжения.

Зарегистрировать авансовый отчёт.

Зарегистрировать приходный кассовый ордер неизрасходованных кассовых средств.

Учёт использования материальных запасов.

Отпуск материалов на общехозяйственные нужды

Для отражения в учете операции передачи материалов в основ­ное производство, на общепроизводственные и общехозяйственные расходы, в программе предназначен документ Требование-накладная.

Отпуск материалов в производство осуществляется так же через требования-накладные.

Учёт расчётов с персоналом по оплате труда.

Учет расчетов с персоналом по оплате труда включает несколь­ко задач.

во-первых, каждому работнику организации должна быть ис­числена величина оплаты в соответствии с трудовым договором, а выплаты учтены для целей налогообложения НДФЛ;

во-вторых, расходы на оплату труда должны быть учтены в составе расходов, формирующих себестоимость продукции;

в третьих, в расходах должны быть учтены страховые взносы, начисляемые на выплаты в пользу работников.

Заработная плата рабочим основного производства начисляется проводкой в дебет счета 20 «Основное производство» с кредита сче­та 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Заработная плата рабочих, обслуживающих основное производ­ство (производственный персонал), начисляется проводкой в дебет счета 25 «Общепроизводственные расходы» с кредита счета 70.

Заработная плата работников администрации, бухгалтерии и других подразделений аппарата управления организации начисляется проводкой в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» с креди­та счета 70.

Удержание налога на доходы из заработной платы отражается записью по дебету счета 70 и кредиту счета 68.01 «Налог на доходы физических лиц».

Расходы в виде взносов на обязательное пенсионное, медицин­ское и социальное страхование (на случай временной нетрудоспособ­ности и в связи с материнством) и на обязательное социальное стра­хование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на заработную плату работников, учиты­ваются по дебету счетов 20, 25, 26 и кредиту счетов:

«Расчеты по социальному страхованию» — в части взносов на обязательное социальное страхование на случай времен­ной нетрудоспособности и в связи с материнством;

«Страховая часть трудовой пенсии» — в части взно­сов на обязательное пенсионной страхование, формирующих страхо­вую часть трудовой пенсии;

«Накопительная часть трудовой пенсии» — в части взносов на обязательное пенсионной страхование, формирующих на­копительную часть трудовой пенсии;

«Федеральный фонд ОМС» — в части страховых взносов на обязательное медицинское страхование, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхова­ния;

«Территориальный фонд ОМС» — в части страховых взносов на обязательное медицинское страхование, зачисляемых в бюджет территориального фонда обязательного медицинского стра­хования;

69.11 «Расчеты по обязательному страхованию от несчаст­ных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

в части взносов на обязательное страхование от несчастных случа­ев на производстве и профессиональных заболеваний.

При подготовке информационной базы к работе мы заполнили справочник Физические лица, в котором указали определенную ин­формацию о работниках организации. Но для начисления работникам заработной платы в программе 1С:Бухгалтерия 8 этого недостаточ­но. Необходимо с использованием документа Прием на работу в ор­ганизацию отразить сам факт того, что физические лица с опреде­ленного числа являются работниками конкретных подразделений, за­нимают конкретные должности и им назначен конкретный оклад. Кроме того, необходимо указать, какими проводками в учете следует отражать начисление заработной платы.

Добавление должностей в организации происходит посредствам добавления записей в справочник «Должности организации»

Способы отражения зарплаты в программе 1С можно добавлять самостоятельно, внося записи в справочник, через форму «Способы отражения зарплаты в регламентированном счёте».

Статьи затрат по учету взносов с ФОТ

Если не выполнять никаких дополнительных настроек, то рас­ходы по страховым взносам, базой исчисления которых являются рас­ходы на оплату труда, будут отражаться в бухгалтерском учете по тем же статьям затрат, что и сами расходы на оплату труда.

Соответствие описывается следующим образом:

в колонке Статья затрат по оплате труда указывается ста­тья затрат (элемент справочника Статьи затрат), на которую отно­сятся расходы по оплате труда;

в колонке Налог с ФОТ - выбирается «вид налога»: Страхо­вые взносы (для взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование), ФСС НС (для взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессио­нальных заболеваний);

в колонке Статья затрат по налогам с ФОТ - указывается та статья затрат (элемент справочника Статьи затрат), на которую следует произвести подмену указанной статьи затрат по оплате труда по данному «виду налога»;

Если не указать статью затрат по оплате труда, то все отчисле­ния с ФОТ, относящиеся к заданному «виду налога» будут отражаться по статье затрат указанной в колонке Статья затрат по налогам с ФОТ.

Заполнение плана видов расчёта «Начисление организаций»

Добавление приказа о приёме на работу осуществляется с помощью пункта «Приём на работу» меню «Кадры».

Начисление зарплаты происходит с помощью пункта «Начисление заработной работникам».

Формирование ведомости на выплату зарплаты, происходит благодаря пункту «Формирование ведомости на выплату заработной платы» меню «Зарплата» подменю «Выплата зарплаты».

Далее на основании полученной ведомости необходимо заполнить документ депонирование организацией.

Расчёт страховых взносов.

База для исчисления страховых взносов на обязательное пенси­онное, медицинское и социальное страхование определяется по каж­дому работнику исходя из назначенного работнику начисления и воз­раста работника (для целей исчисления взносов на обязательное пен­сионное страхование).

Обложение производится по тарифам, которые хранятся в реги­страх Тарифы страховых взносов и Ставка взноса на страхование от несчастных случаев.

Для начисления страховых взносов используется пункт «Начисление налогов (взносов)» меню «зарплата». Для расчёта страховых взносов подлежащих уплате необходимо создать в данном справочнике запись.

Составление расчётных листков.

Формирование расчётных листков происходит через пункт меню «расчётные листки» меню «зарплата».