Часть 1 (общая) – гл. 1 – гл. 20

• Виды налогов и сборов, взимаемых в РФ

• Порядок установления, введения в действие и прекращения действия налогов

• Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов

• Формы и методы налогового контроля

• Ответственность за совершение налоговых правонарушений

- часть 2. Специальная (гл. 21 – гл.31) – появилась с 1.01.2001г. Каждая глава освещена конкретным налогом.

6. Виды налогов и сборов, установленные Налоговым кодексом РФ + Включает 18 видов налогов и сборов:

   1. 11 федеральных налогов и сборов ( налоги и сборы, установленные налоговым кодексом, вводимые в действие федеральным законодательством и обязательны к уплате на всей территории РФ):

      1. Обычная система

         1. НДС

         2. Акциз

         3. НДФЛ

         4. НПО

         5. Государственная пошлина

         6. НДПИ

         7. Сборы за пользование объектами живого мира и водных биологических ресурсов (ОЖМ и ВБР)

         8. Водный налог

      2. Упрощенная система:

         1. ЕНУСН

      3. Система налогообложения для с/х товаропроизводителей:

         1. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

      4. При любой системе налогообложения:

         1. Таможенная пошлина

   2. 4 региональных налога ( установленные налоговым кодексом, вводимые в действие законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующего региона РФ):

      1. Обычная система налогообложения:

         1. Транспортный налог

         2. Налог на имущество организации

         3. Налог на игорный бизнес

      2. Патентная система налогообложения:

         1. Единый налог патентной системы налогообложения (ЕНПСН)

   3. 3 местных налога (налоги, установленные в налоговом кодексе, вводимые в действие нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующего муниципального органа):

      1. Обычная система налогообложения:

         1. Земельный налог

         2. Налог на имущество физических лиц

      2. Вмененная система налогообложения:

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

7. Налоговые доходы федерального бюджета РФ +

Налоговые доходы : 9696,6 млрд.руб. (85,3% в общих доходах бюджета)

Структура:

38,3% - таможенные сборы

33,5% - НДС

21,1% - ресурсные налоги и сборы (НДПИ, водный, ОЖМиВБР)

3,5% - НПО

8. Налоговые доходы региональных бюджетов (бюджетов субъектов) РФ +

Налоговые доходы СПБ: 264072,8 млн.руб (75,2 % в общих доходах бюджета СПБ)

Структура:

НДФЛ – 43,4%

НПО – 35,8%

Налог на имущество организаций – 8,9%

9. Специальные налоговые режимы в рф (сущность, цели и задачи установления)

Специальные налоговые режимы:

1. патентная система налогообложения. Сущность – получение патента на определенный срок, который замещает собой уплату некоторых налогов. данный режим могут применять только индивидуальные предприниматели. Переход на патент является добровольным, и предприниматель вправе совмещать его с другими видами деятельности, а также работать сразу на нескольких патентах. Применение патента отменяет для предпринимателя необходимость уплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущество.

2. система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Замена уплаты налога на прибыль организаций, НДС и налога на имущество организаций. Правила распространяются на крестьянские (фермерские) хозяйства. Сельскохозяйственными товаропроизводителями считаются производители с/х продукции и выращивающие рыбу, ее переработку и реализующие эту продукцию, при условии, что в общем доходе доля дохода от реализации произведенной ими с/х продукции и выращенной ими рыбы, составляет не менее 70 %.

3. упрощенная система налогообложения. Цель - Упростить БУ, отчетность, налогообложение для субъектов малого бизнеса (6 – доходы, 15 – прибыль) Особенности: Переход на упрощенную систему отменяет обязанность уплачивать список традиционных налогов, но надо уплачивать единый налог упрощенной системы налогообложения

4. вмененная система налогообложения. Появилась в РФ с 1996 г. (из Великобритании). Цель – вынести из теневого оборота неучтенные сектора экономики, связанные с получением наличной выручки от населения. Отмена уплаты перечня обыкновенных налогов, а надо платить лишь ЕНВД. Вводить или не вводить данный режим решает власть муниципального округа. Для СПб и Москвы – это региональный налог

5. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции устанавливается, если: соглашения заключены после проведения аукциона на предоставление права пользования недрами; доля государства в общем объеме произведенной продукции составляет не менее 32% общего количества продукции; соглашения предусматривают увеличение доли государства в прибыльной продукции в случае улучшения показателей инвестиционной эффективности для инвестора. Инвестор не уплачивает налог на имущество в отношении основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат, находящихся на его балансе и используемых для деятельности, предусмотренной соглашениями.

10. Упрощенная система налогообложения (право и условия перехода, особенности применения) +

Появилась в России с 1996 года.

1. Упростить БУ, отчетность, налогообложение для субъектов малого бизнеса (6 – доходы, 15 – прибыль)

Особенности:

1. Переход на упрощенную систему отменяет обязанность уплачивать список традиционных налогов, но надо уплачивать единый налог упрощенной системы налогообложения

2. Переход добровольный, но надо соответствовать определенным критериям малого предпринимательства:

   1. Размер выручки (60 млн. руб. за год)

   2. Численность работников (100 чел.)

   3. Стоимость имущества организации (100 млн. руб.)

   4. Уставный капитал (у 1 учредителя не более 25%)