Экзаменационные вопросы по дисциплине «Налоговый менеджмент»

2012/2013 уч. год

Составитель: к.э.н., доцент Липчинская М.Ф.

1. Особенности современной налоговой системы и налоговой политики РФ +

Особенности НСРФ:

1. Молодость

2. Является 3х уровневой, т.е. полномочия по установлению и введению налогов распределена между тремя уровнями власти: федеральный, региональный, местный

3. Входит 6 систем налогообложения: упрощенная, вмененная, сельскохозяйственных товаропроизводителей, обычная, система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции, патентная система налогообложения

4. Включает 18 налогов и сборов

5. Перекос, т.е. преобладает налогообложение юр. лиц над налогообложением физ. лиц

6. В составе налоговых доходов бюджета преобладают косвенные налоги

7. Изменчивость налогового законодательства

8. Низкая налоговая дисциплина, высокий объем теневой экономики

2. Основные направления налоговой политики РФ, планируемые к реализации в 2013-2015 гг. +

Основные направления налоговой политики РФ. Разрабатываются правительство РФ (МФ и МЭК), готовят в процессе составления стратегии развития экономики страны и составления бюджета. Меры в области налоговой политики, планируемые к реализации:

1. Стимулирование модернизации, инновационной и инвестиционной деятельности предприятий, технологического обновления.

2. Увеличение ставок акцизов на 2 вида товаров: табачно-алкогольная продукция

3. Увеличение налогообложения имущества физических лиц, исходя из рыночной стоимости имущества

4. Ужесточение налогового контроля, ликвидация имеющихся возможностей для уклонения от налогов, внедрение инструментов, противодействующих минимизации налогов

5. Интеграция, информационный обмен. Противодействие оффшорному механизму.

Улучшение и упрощение налогового администрирования, переход на широкое использование информационных технологий, телекоммуникационных связей, электронную форму документооборота и отчетности.

3. Задачи и итоги проведения налоговой реформы РФ в 1999-2009 гг. +

В качестве приоритетных направлений реформирования налоговой системы предполагалось поэтапное следующих задач:

• Построение единой и стабильной на всей территории РФ налоговой системы

• Формирование единой налоговой правовой базы (введение глав «Акцизы», «НДС», «Налог на доход фз» - 2001 г)

• Снижение налогового бремени на экономику

• Уменьшение количества налогов путем их укрупнения и отмены некоторых налогов (отмена налога с продаж, на покупку автомобилей, на покупку валюты)

• Снижение суммарного налогообложения фонда оплаты труда (уменьшение ставки ЕСН)

• Сокращение косвенного налогообложения (сокращение НДС с 20 до 18 – 2004 г)

• Совершенствование и ужесточение системы ответственности за налоговые правонарушени

• Выровнять условия налогообложения для всех налогоплательщиков посредством сокращения многочисленных налоговых льгот (2001 г – сокращение льгот по ндс)

• Изменение принципов налогообложения пользования природными ресурсами (РИСУНОК!!!) – НЕ ВЫПОЛНЕНА!

• Увеличение налогообложения имущества физ лиц. – НЕ ВЫПОЛНЕНА!

Российская налоговая система уже создана и поэтому её совершенствование должно осуществляться эволюционным путем без кардинальных изменений