5. Учет и док-т по пп, пт, птп.

ПТ-плат.инструкция, в кот.содер-ся треб-е получателя ДС (бенефициара) к платель-ку об уплате ч/з банк опред.суммы. В основу Дт переводов посред-вом ПТ положена сис-ма инкассо. Она подразд-ся на:(1)акцептную;(2)безакцептную.

(1) исп-ся при расч.: за отгруж.товары; по обяз-вам,возникшим в рез-те провед-я банк.опер-й и др. (2) исп-ся при спис-и ср-в со счета платель-ка в бесспорном порядке. ПТ оформ-ся бенефициаром и предст-ся в банк в 3 экз-рах.

Схема доктооб-та: А)бенефициар – 1.отгрузка платель-ку пр-ции, 2. оформ-е ПТ, 3.передача ПТ в банк-получат-ль. Б) банк-получат-ль –1. пров-ка прав-ти оформ-я ПТ, 2.напр-те ПТ в банк отправ-ль. В)Банк-отпав-ль – 1.оплата ПТ, 2.извещ-е плат-ка об оплате или напр-е ПТ.

Опер-и по оплате ПТ отраж-ся в БУ:

1.при наличии нужной суммы на сч.плат-ка:

Расход 99812 «Расч.док-ты, ожид-е акцепта для оплаты»

Дт сч.плат-ка

Кт сч.получ-ля

2.при частич.отсут-ии ср-в на тек.счете плат-ка:

Расход 99812 «Расч.док-ты, ожид-е акцепта для оплаты» - на всю сумму

Дт сч.плат-ка – на сумму оплаты

Кт сч.получ-ля– на сумму оплаты

Приход 99814 «Расч.док-ты, не оплач-е в срок» - на неоплач.сумму ПТ

3.при полном отсут-ии ср-в:

Расход 99812 «Расч.док-ты, ожид-е акцепта для оплаты»- на всю сумму

Приход 99814 «Расч.док-ты, не оплач-е в срок» - на всю сумму

Кредитовый перевод – банк-ий перевод, инициатором кот. явл. плательщик. Платежные инструкции при осущ-и кред-ого перевода могут оформляться ПП, платежным требованием-поручением(ПТП)

Платежное поручение(ПП) – плат-я инструкция, по кот. банк-отправитель по поручению плат-ка осуществляет перевод ДС в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).

ПП представляется в банк-отправитель(БО) в кол-ве не менее 2 экз-ров в теч-е 10 дн со дня их выписки.

БО вправе принять к исполнению постоянно действующее ПП клиента. В соотв-и с ним БО обяз-ся переводить ср-ва плат-ка бенеф-ру в сроки, при поступлении ДС на счет плат-ка.

БО может отказ-ся от приема к исполн-ю ПП плат-ка.(это ПП возвр-ся плат-ку с причиной отказа). На принятых ПП став-ся штамп БО и дата приема.

Списание ср-в со сч плат-ка для осущ-я перевода оформл-ся мемориальным ордером.

При наличии договора банка с клиентом на прием к исполнению ПП в случае отсутствия (недост-ти) ср-в на тек счете плат-ка ПП в неоплаченной сумме прих-ся по сч 99814.

ПТП –плат-я инстр-я, сод-я требование бенеф-ра к плат-ку оплатить стоимость поставл-го по дог. товара, провести платежи по др опер-ям на основ-и направленных ему расч-х, отгруз-х и др док-в, предусм-х догов-м.

ПТП предст-ся бенеф-м непосредственно плат-ку, минуя обслуживающие их банки.

1-й экз-р ПТП завер-ся печатью и подписями бенеф-а.

Акцепт-е плат-м ПТП предст-я в БО не менее чем в 2х экзем-х.(1ый с печатью и подписями)

6. Учет и док-т по расч чекамиз чек книжек

Чек-цен.бумага,содерж. ни чем не обуслов-ное распоряж-е чекодателя произв.платеж указ-ой в нем _суммы чекодержателю.Чекод-ль-физ(юр)лицо,осущ-ее платеж за тов,услуг посредством чека. Чекодерж-ль-юр или предпр-е без образов-я юрлица и явл получателем платежа.Заполн.возм.от руки или с использ.технич.сред-в.Испол-ния на чеке не допуск. Для провед.расчет-в плательщик должн.приобрести чек.книжку с определ кол-вом листов. Опер-я по выдаче чек книжек вып-ся всеми банками на основ.заявл.юр лица или заявл-обязат-ва физ.лица на получ.чеккнижки.При выдаче чеккнижки юрлицо предоставл. в банк заявл.на получ.чек книжки.В заявл.указыв.для какой орг-ции выдается чеккнижка,срок ее действ.,для расчт.с кем предназнч,сумм.лимита,фио лица,кот.довер.получение чеккнижки.Банк взыскивает опр сумму за выдачу чеккнижки.

Лимит книж-макс сумма,на кот.выпис.все чеки данной книжки.Расч.чеками м/у юрлицами получили назван.“Расчет.чеками лимитиров-ых чек.книжек “.На депонир суммы % не начисл.Чеккнижка выдается отв пользователю.При использов.чеков за товар раб-к удостовер. в личности предъявителя,в правл.заполн.чека и подписи,оттиске печати.При депониров. сред-в:Д-тек.счет клиента,сч.по учету кредита;К-3171,3172,3173,3174,3175. Прием на инкассо банком чекодерж-я чеков из чек-ых книж.,поруч-й-реестров:Д-Прих99872.При отсылке чеков из чек-ых книж.и поруч-й-реест-в в банк чекодат-я:Д-Прих99871;К-Расх99872.Перечисл-е сред-в на счет чекодерж-я:Д-317Х;К-Корреспонд.счет.Зачил.сред-в на сч.чекодержя:К-Расх99871;Д-корресп.сч,К-1812;Д-1812,К-сч.чекодер-я.