28. Порядок форм-я фр банка. Учет пр и уб

46 735 Утвержд нераспр пр-ль (непокр убыт) пр л , 7350 Утв нераспр пр-ль (непокр уб) пр л (А-П) сч предназ для у. утвержд в устан-м пор-ке нер пр-ли Б. или непокр уб-тка пр-х л. Утв нер пр-ль (П остаток сч7350) или непокр уб-к (А ост-к сч7350) пр-х л подлеж соот-но распр-ю (погаш-ю) в пор-ке, уст-м зак-вом. По Дт сч отр. распр-е пр-ли и ∑непокр уб-ка за отчетный год. По Кт сч отр ∑ утв нераспр пр-ли отч г или ∑, поступ-е в погаш-е непокр уб-ка пр л.

736 Неутв пр-∑ль (уб-к) пр-х л. 7361 Пр-ль (уб-к) в ожидании утв-я (А-П. сч) 7362 Распр-я пр-ль в ожидании утв-я (А. сч)

Сч 7361 предн для у. пр-ли (уб-ка) отч г до ее утв-я. По Дт сча отраж ∑ уб-ка отч г дляутв-я; ∑ произв в тек г р-дов, относ к отч г; ∑ уб-ка, получ в результ исправл-я существ ошибок и/или вл-я изм-й в уч п-ке, относ к предшеств отч г-м (в соотв-и с треб Нац стандарта фин отч-ти 8 "Пр-ль (уб-к) за пер, существ ош-ки и изм-я в уч пке" (НСФО 8) для банк сисмы, утв постан Сов директ-в НБРБ от 29июня04г.№ 204); ∑ распр подтв пр-ли отч г при закр-и сч-тов 7361,7362; перечисл-е утв нераспр прли отч. г. на сч. 7350.По Кт сча отр зачисл-е пр-ли отч г для утв-я; ∑ получ в тек г д-дов, относ к отч г; ∑пр-ли, получ в результ исправ-я сущх ошибок и/или вл-я изм-й в уч п-ке, относ к предшеств отч гм; перечисл-е утв ∑непокр уб-ка отч г на сч 7350.

Сч 7362 предназнач для у. распр-й пр-ли отч г до ее утв-я. По Дт сча отраж перечисл-е пр-ли, использ-й в теч-е отч г; ∑ окончат распр утвержд пр-ли отч г.По Кт сча отражается сумма распр-й подтвержд пр-ли отч г при закр-и сч-тов 7362, 7361. Сроки и порядок закр-я дан сч-тов опр-ся зак-вом.

737 Пр-ль (уб-к) отч г 7370 Пр-ль (уб-к) отч г (А-П. сч) Дан сч предназн для у. фин результа деят-ти банка (пр-ли или уб-ка) в отч г. Фин результ опр-ся путем закр-я счов по у. д-дов и р-дов банка с отнес-ем на дан сч в порядке, опр-м н-п а. НБРБ. По Дт сч отраж переч-е ост-ков сч 9-го кл и переч-е пр-ли на сч 7361 в пор-ке, опр-м н-п а. НБРБ. По Кт сча отраж перечисл-е ост-ков сч

738 Исп-е пр-ли отч г 7380 Использование пр-ли отч г (А. сч) Дан сч предназн для у. в теч-е г исп-я пр-ли отч г. По Дт сч отраж производимые в тек г по реш-ю общ собр-я учредит (участников), собств-в им-ва Б или в соотв-и с локальными н-п а. Б. в отчисл-я в фонды банка, в том числе в фонд дивид-в, резерв ф з\п, и начисл и направл на выплу дивид-ды акц-рам, пр-ль собств-ку им-ва Б – унит пр-я. По Кт сча отраж возврат начислв тек г,но неисп-х ср-в фондов разв-я Б, р-вного, проч ф-дов при нал-и у Б превыш-я ∑ исп-й пр-ли (ост-к сча 7380) над ∑получ пр-ли или при нал-и уб-ка (ост сча 7370); ∑, спис-я на сч 7362.

29. Отчетность комм-х банков.

отч-ть система пок-лей ,отраж. рез.хоз. деят-ти орг-ции за отч.п-д. предст собой ряд таблиц,кот составл.на основании данных бух. и стат.учета. бух.отч-ть явл.заверш.этапом уч.работы. сведения отраж в отч-ти испол.для экон.анализа деят-ти банка.отч-ть должна содержать:полноту отраж хоз операции,осущ.за отч п-д,прав-ть отнесения дох.и расх.к отчетным п-дам,разгран.тек.затрат и кап влож,соотв-е данных анал.уч.данным синт.уч.,соотв.данных год.баланса рез провед инвентар. Класс.:по видам,по переод-ти составл.,степени обобщ.отч.данных.1.а)бух.отч-ть содержит свед-я об им-ве и обяз-х перед клиентами,их источниках и фин.рез.на основании анал. и синт.уч. б)стат.отч-ть отраж.свед-я по отд.пок-м хоз.деят-ти банка как в натур.так и в стоим.выраж. она составл.по данным стат-ки бух и опер.уч.в)опер.отч-ть содержит свед-я по осн.пок-м деят-ти банка за короткие промежутки вр.2.а)тек.(ежедн.,за мес.)б)год 3.а)первичные(низовыми стр-ми:ф-ми,распол в р-х)б)сводные(вышестоящими:обл.упр-е,гол.банк). бух.отч-ть подпис.рук-м банка,гл.бух.

30. Междунар и нац стандарты ФО.

МФСО представляют собой систему правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, функционирующую на международном уровне. Они носят рекомендательный характер.

GAAP — система общепри­нятых принципов бухгалтерского учета; общий термин, применяе­мый для описания основ ведения бухгалтерского учета в конкрет­ной стране.

В соответствии с МСФО качественные характеристики явля­ются «атрибутами, делающими представляемую в финансовой от­четности информацию полезной для пользователей» [6, с. 37]. МСФО выделяют четыре основные качественные характеристики: понятность, сопоставимость, уместность и надежность. Две пер­вые характеристики касаются представления информации, две последующие — ее содержания.

Надежность включает в себя:

• правдивое представление;

• преобладание сущности над формой;

• нейтральность;

• осмотрительность;

• полнота;

• существенность.

Финансовая отчетность компании представляет собой систему данных об имущественном и финансовом положении, финансо­вых результатах ее деятельности. Она является главным источни­ком информации для различных пользователей, как внешних (ин­весторов, кредиторов, партнеров), так и внутренних (руководства, менеджеров различного уровня управления, собственников).

- Достоверное представление информации о деятельности ком­пании.

- Соответствие формируемой отчетности стандартам.

- Последовательность представления в ней информа­ции