20. Опред-е фр от вал опер-й.

УЧЕТ %-Х ДОХОДОВ

1 ) Начис-е %-х дох до срока их получ-я:

Дт 2Х7Х Кт 6873 на сумму процентов

2) При факт-м получ-и %-х дох-в в инвал:

Дт счета по учету ДС (3012,1010,1030)

Кт 2Х7Х в инвал по курсу НБРБ

Дт 6873 Кт 6901 в инвал по курсу НБРБ

Дт 6911 Кт 80ХХ в руб по курсу НБРБ

3) На ∑%-х дох, по кот проводки по начислению не осущ-сь Дт счета по учету ДС (3012,1010,1030)

Кт 6901 в инвал по курсу НБРБ

Дт 6911 Кт 80ХХ в руб по курсу НБРБ

УЧЕТ %-Х РАСХОДОВ

1) Начисл-е %-х расх по кредитам в инвал, пол-ым от др банков Дт 9013 Кт 6911 в руб по курсу НБРБ

Дт 6901 Кт 1773 в инвал по курсу НБРБ

2) При факт уплате %

Дт 1773 Кт Корсчет в ин вал в руб по курсу НБРБ

3) Учет комисс-х расх в ин вал

Дт 6901 Кт Корсчет (или сч по уч ден ср-в) в ин вал

Дт 9150 Кт 6911 в руб по курсу НБРБ

ОПЕРАЦ-ЫЕ РАСХ В ИН ВАЛ

1) Выдача аван в ин вал на команд расх

Дт 6520 Кт 1010 в ин вал

2) При предоставл аванс-го отчета подотч лицом при использ-и валюты

Дт 9306 Кт 6911 в руб по курсу НБРБ

Дт 6901 Кт 6520 в ин вал,

3) При возвр-нии в кассу неисп-го ост аванса в инвал

Дт 1010 Кт 6520 в ин вал

ПЕРЕОЦ-КА СЧЕТОВ В ИН ВАЛ

Переоц-ка ден статей баласнса в инвал пров-ся с примен-ем сч 6921 и произ-ся после кажд измен-я курса НБРБ. Сдо по сч 6921 на кон мес не должно быть

1) При увел курсов инвал по отн к бел руб на сумм увел

Дт Акт-ые счета в инвал(1010,1020,и др) Кт 6921

Дт 6921 Кт Пас сч в инвал ( сч групп 30,33 и др)

2) При сниж курса инвал по отн к бел руб на сумм сниж

Дт 6921 Кт Акт сч в ин вал (1010,1020,1202)

Дт Пас сч в инвал ( сч групп 30,33 и др) Кт 6921

21. Учет депоз опер с физ и юр лицами. Учет % по этим опер.

Вклады (депозиты) до востребов-я физ. лиц — это обяз-ва, не имеющие конкр. срока. Размещ-ся денеж. ср-ва на эти вклады обычно на сравнительно небольш. время и отлич-ся высокой подвиж-ю. Это связано с тем, что на вклады до востребов-я перечис-ся з/пл раб-х и служащих, пенсии и др. дох. и поступл-я от граждан. С указ-х вкладов снимаются ср-ва для осущ-ия тех или иных регулярных платежей, а также непредвид-х платежей.

Сроч. вклады физ. лиц — это обяз-ва на конкр. срок, по истеч-ии кот-го вклад либо закрывается, а невостреб-ые вкладчиком денеж. ср-ва перечис-ся на счет до востребов-я, либо переоф-ся новым депозитным дог-ом.

Вкладчик имеет право открыть в банке любое кол-во счетов. Открытие 1 счета на имя 2-х или неск-х лиц не допуск-ся.

Банки самост-но устан-ют, на какие сроки привлекать вклад, под какой %, опред-ют мин. сумму взноса, док-ты, применяемые при оформлении вкладов (депозитов).

Для уч. ден. ср-в физ.лиц на вкладных сч-х до востреб. преназначен счёт 3404 при переч-нии ден. ср-в во вклад: Д 3014, 1010 К 3404 при возврате - обратная проводка. выплата % отражается на сч. 9043 наращ-ние - на сч.3470 Сроч. вклады физ. лиц - эto обязат-тва на конкретный срок, по истечении кот. вклад либо откр-ся, а невостребованные вкладчиком ден. ср-ва переч-тся на вклад до востреб., переоф-тся новым депозитным договором. Для уч.испол-тся сч. 3414. Взносы денежных ср-в на эти сч. осущ-ся как непоср-венно через кассу, так и в безнал. порядке - со сч. 3014 и 3404.

Разновид-ю сроч. вкладов (депозитов) физ. лиц явл. операции со сберегат-ми сертификатами. Порядок их оформл-я и обращ-я аналогичен депозитным сертификатам. При соверш-ии операций со сберегат-ми сертификатами соверш-ся след. проводки:

при покупке сберегат. сертификата физ. лицом:

Дт 1010 или 3014 Кт 4930— на сумму покупки;

при выдаче сберегат. сертификата физ. лицу:

Расход 99843 "Бланки сберегат. сертификатов" — на к-во прод-х сертификатов;

при выплате %, обознач-х в сберегат-м сертификате:

Дт 9083 Кт 3014 — на сумму начисл-х %;

Дт 3014 Кт 1010 — на сумму снимаемых %;

при начисл-ии %-х расх-в они относ-ся в кт счета; при выплате начисл-х % дебетуется счет 4973 и кредитуется счет 3014;

при погаш-ии (оплате) сберегат-го сертификата:

Дт 4930 Кт 1010— на сумму погаш-го сертификата.

После погаш-я сертификата ответств-ый раб-к производит на нем отметку "Погашен" ("Оплачен"). Погаш-й сертификат подшивается в док-ты дня.

Юр лиц) Для учёта депозитн операций коммерч-х орг-ций предусмотрены след бал счета:

3402, 3405, 3403 «Вклады до восстребов ком (неком) орг-циям, ИП» - П

3412, 3415, 3413 «Срочн вклады ком (неком) орг-циям, ИП» - П

3422, 3425, 3423 «Условн вклады ком (неком) орг-циям, ИП» - П

3470 « р-ды по вкладам до восстреб» - П

3471 «начисл % р-ды по срочн вкладам до восстреб» - П

3472 «начисл % по усл вкладам до восстреб» - П

9032 «% р-ды по ср-вам на иных счетах ком орг-ций»

9034 «% р-ды по вкладам ком орг-ций»

9039 «прочие % р-ды по операциям с ком орг-циями»

9052 « % р-ды по ср-вам на иных счетах неком орг-ций (А)

9054 «% р-ды по вкладам неком орг-ций (А)

9059 «Прочие % р-ды по операц с неком орг-циями» (А)

9042 «% р-ды по ср-вам на иных счетах ИП» (А)

9044 «% р-ды по вклад ИП (А)

9048 «Проч % р-ды по операц с ИП (А)

При перечисл ДС с р/с ком орг-ции на счёт по вкладу (на основ ПП): Дт 3012 (6100) Кт 3402 (3412,3422)

При начисл % р-дов: Дт 9032, 9034, 9039 Кт 3470-3472

По вкладам до восстреб банк присоединяет ∑ начисл % к остатку по вкладу ком орг-ций: Дт 3470 Кт 3402

При перечисл ∑ вклада и % на р/с ком орг-ции: Дт 3402 Кт 3012 (6100)

Согласно усл договора по срочн вкладу ∑ начисл % может:

- присоедин-ся к ост-ку вклада: Дт 3471 Кт 3412

- ежемесячно перечисл-ся на р/с ком орг-ций : Дт 3471 Кт 3012

По истеч срока действия договора по вкладу ∑ вклада перечисл-ся на р/с ком орг-ции: Дт 3412 Кт 3012

Списаны ДС со счёта по вкладу до восстреб на срочн вклад: Дт 3402 Кт 3412

% в устан-х случаях нач-ся по сч-м учета кред-х и вклад-х (деп-х) опер-й, корресп. сч-м банков, тек. (расч-м) сч-м клие-ов, сч-м клие-ов до вост-ния и проч. счетам. % по сч-м нач-ся в соотв-и с дог-ом между банком и кл-ом, с усл-ми вклада (деп-а), при закр-ии счетов (в т.ч. при передаче счетов из одного учреж-я банка в др-е), при реорг-ции банка. По сч-м учета кред-х и вклад-х (деп-х) опер-ий %-ы нач-ся за период со дня выдачи кредита или зач-ния средств во вклад (депозит) включ-но по день, предш-ий дню погаш-я кредита или выдачи вклада (депозита) (закрытия счета), если иное не пред-но договором. По счетам учета кред-х и вкл-х (деп-ых) опер-й %-ы уплач-ся в порядке (размер, сроки и другие условия), предус-ом дог-ом или услов-ми вклада (депозита). При расчете ∑ %-в исходя из условного колич-ва дней в году (360) кол-во дней в месяце условно принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, 31-е число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повтор-ся столько раз, сколько дней не достает до 30. При расчете суммы %-в исходя из факт-го кол-ва дней в году (365 или 366) %-ы нач-тся за каждый календ-й день года. При нач-ии %-в по вкладам физ.лиц Д 9043,9045,9049 К 3470,3471,3472. Если усл-ми договора пред-на выплата %-в клиенту, то Д 3470,3471,3472 К 1010. Если же ∑ нач-х %-в просоед-ся к %-м по вкладу Д 3470,3471,3472 К 3404,3414,3424. По истечению срока договора клиенту выплач-ся ∑ вклада + %( если он не получил их ранее) Д3404,3414,3424 К1010.