
- •Тема: Учет кассовых и расчетных операций (безналичных взаимных расчетов) в аптеке
- •Блок информации
- •Расчеты платежными поручениями
- •7) Реестр чеков для оплаты
- •2)Платежное поручение о депониро-вании денежных средств
- •9) Перечисление средств
- •Вопросы для контроля и коррекции исходного уровня:
- •Ситуационные задачи
- •Аптечное предприятие должно заключить договор на поставку товара с не известным поставщиком. Какую форму безналичного расчета лучше использовать?
- •Определить дебетовый, кредитовый обороты и сальдо на счете 50 «Касса» на 01.03.… г., если сальдо на 01.02 … составило 9000 руб., за месяц по кассе прошли следующие операции:
- •Практическое задание
- •Книга учета хозяйственных операций
- •Самостоятельная работа
Практическое задание
Отразить следующие кассовые операции в «Книге учета хозяйственных операций» и на счетах бухгалтерского учета:
расходы на коммунальные услуги (счет № 21 от 25.03 …) 14917 руб.
аренда помещения (счет № 42 от 26.03 … ) 3000 руб.
расходы на анализ КАЛ (Акт № 50 от 20.02 … ) 4500 руб.
выдано под отчет (заявление Михеева Л.М., РКО от 25.03 … ) 3000 руб.
сдана выручка в банк (РКО № 50, I квартал) 1030000 руб.
Книга учета хозяйственных операций
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспондирующие счета |
|
Д |
К |
|||
|
Расходы на коммунальные услуги |
14917 |
|
|
|
Аренда помещения |
3000 |
|
|
|
Расходы на анализ КАЛ |
4500 |
|
|
|
Выдано под отчет |
3000 |
|
|
|
Сдана выручка в банк |
1030000 |
|
|
Самостоятельная работа
Задание 1.
Оформить прием выручки за 23 марта 200 … г. от зав. аптечным киоском на сумму 25000 руб.
Задание 2.
Оформить расход наличных денег 23.03…. из кассы аптеки, выданных за купленную у населения посуду на сумму 645 руб.
Задание 3.
Оформить сдачу денежных средств в Сбербанк. Остаток денег в кассе на начало дня 258 руб. 30 коп. Выручка отдела безрецептурного отпуска 880800 руб. Выручка рецептурно-производственного отдела 18000 руб. Выручка аптечного пункта – 3500 руб., выдан аванс на командировку сотруднику – 5000 руб. Куплено лекарственного растительного сырья на 5100 руб. На конец дня следует оставить в кассе 583 руб.
Сделать проводку на счете «Касса».
Задание 4.
Все поступления и расход наличных денег (задание 3) отразить в «Кассовой книге».
Задание 5
Директор аптеки принял решение предоставить своему заместителю право подписывать банковские документы. В банке, обслуживающем аптеку, директору сказали, что для того чтобы документы можно было принимать с первой подписью не только директора, но заместителя, нужно оформить у нотариуса новую банковскую карточку, включив в нее заместителя директора. Взяв паспорт, директор, заместитель и главный бухгалтер отправились к нотариусу. Однако нотариус оформить новую карточку отказался, мотивируя свой отказ тем, что ему не предоставлены все необходимые документы.
Отсутствие каких документов стало причиной отказа нотариуса оформить банковскую карточку? Может ли аптека вообще не обращаться к нотариусу в данной ситуации?
Задание 6.
Менеджер аптечного склада был направлен в аптеку «Лекарства для Вас» для получения денежных средств за отгруженные ей ранее товары. Менеджеру была выписана доверенность на получение причитающейся суммы, деньги были им получены в аптеке и сданы в кассу аптечного склада. Однако, через три дня бухгалтерия склада обратилась к менеджеру с требованием внести в кассу сумму, полученную от аптеки. Менеджер был удивлен таким требованием, однако бухгалтер настаивает, что деньги кассиру не поступали и поэтому в учете за менеджером числится задолженность, которую необходимо погасить.
Каким документом менеджер может подтвердить, что сумма полученная им от покупателя по доверенности, была внесена в кассу?
Задание 7.
ЗАО «Лучшие лекарства» предлагает аптеке заключить договор поставки большого ассортимента лекарственных препаратов. Цена товара у этого поставщика значительно зависит от объема поставки: при заключении договора и осуществлении поставки на сумму более 200 000 р, в квартал покупателю в следующем квартале предоставляется скидка в размере 20 % на любой объем поставки. При оплате наличными денежными средствами покупателю на любую сумму поставки при отсрочке платежа не более 14 дней предоставляется скидка в размере 7 % от цены прайс-листа поставщика. Рассмотрев условия договора, директор аптеки планирует заключить договор поставки на текущий квартал на сумму 260000 р. (по ценам прайс-листа) на условиях оплаты наличными с отсрочкой платежа 10 дней. Бухгалтер, увидев проект договора, сообщила директору, что соблюдение условий договора приведет к нарушению аптекой законодательства и штрафам.
Какие нарушения имела в виду бухгалтер? Есть ли у аптеки возможность приобрести лекарства по наиболее низким ценам, предлагаемым ЗАО «Лучшие лекарства» (т.е. с учетом всех возможных скидок), не нарушая законодательство?