Расчеты платежными поручениями
Платежное поручение – распоряжение владельца счета банку на перечисление денежных средств с его расчетного счета на счет получателя денег. Используется в одногородних и иногородних расчетах. Действительны в течение 10 дней со дня выписки.
Поставщик
Покупатель
1.
Товары, услуги
Договор
5.
Выписка о зачислении суммы
2.
Платежное поручение
4.
Выписка с р/с о списании суммы
Банк,
обслуживающий поставщика
Банк,
обслуживающий покупателя
3.
Платежное поручение
Рис. 3. Схема расчетов платежными поручениями
Расчеты по аккредитивам.
Аккредитив – поручение банка покупателя банку поставщика оплатить расчетные документы.
При получении заявления на аккредитив банк плательщика бронирует эти средства на отдельном счете, что гарантирует поставщику своевременную оплату за отгруженные товары. Зачисление денег производится банком после получения документов, подтверждающих совершение операции.
Аккредитив открывается сроком от 15 до 25 дней. Это удобная форма расчетов при сомнении в платежеспособности покупателя и надежности поставщика.
4. Отгрузка товаров, выполнение услуг
поставщик
покупатель
5. Документы, подтверждаю-щие отгрузку
3. Извещение об аккредитиве
1. Заявление на аккредитив
Банк поставщика
Банк плательщика
(покупателя)
2. Депонирование средств
р/с
аккредитив
6. Зачисление средств на р/с аккредитива
Рис. 4. Схема аккредитивной формы расчетов
Расчеты чеками. Чек – это ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести платеж, указанной в нем суммы.
При расчетах чеками владелец счета дает письменное поручение обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы денег с его счета на счет получателя.
Для получения чека в банк представляется заявление, а также платежное поручение о депонировании определенной суммы.
Депонировать – отдать на хранение.
После получения от покупателя чека, поставщик составляет реестр чеков в 4-х экземплярах и сдает в свой банк в течение 10 дней. Один остается у поставщика, остальные идут в банк плательщика.
7) Реестр чеков для оплаты
2)Платежное поручение о депониро-вании денежных средств
9) Перечисление средств
Рис. 5. Схема расчетов чеками
Депозит – денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение для определенных целей с правом возврата.
Операции по расчетному счету учитываются на активном счете 51 «Расчетный счет». Сальдо дебетовое отражает остаток денежных средств на расчетном счете.
По дебету счета отражается источник поступления средств; по кредиту фиксируется расход.
Документ фиксирования операции на счете 51 – банковская выписка.
Расчеты с помощью аккредитивов или чековых книжек отражаются на активном счете 55 «Специальные счета в банках».
Движение безналичных денежных средств в аптеке отражают в:
платежном поручении;
в счете «Расчетный счет»;
в выписке банка.
Корреспонденция счетов при отражении денежных операций:
Д 51 «Расчетный счет» К 50 «Касса» – сдана выручка на расчетный счет;
Д 57 «Переводы в пути» К 50 «Касса» – сдана выручка через инкассатора;
Д 50 «Касса» К 51 «Расчетный счет» – получены наличные деньги с расчетного счета;
Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К 50 «Касса» – оплачено за товар наличными;
Д 71 «Расчеты с подотчетными лицами» К 50 «Касса» – выданы деньги под отчет;
Д 50 «Касса» К 90 «Продажи (субсчет) «Выручка» – выручка от реализации товаров;
Д 44 «Расходы на продажу» К 50 «Касса»;
оплата услуг, связанных с управлением предприятием (канц. товары и т.д.);
Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К 51 «Расчетный счет» – перечислены денежные средства поставщикам;
Д 68 «Расчеты по налогам и сборам» К 51 «Расчетный счет» – перечислены суммы налоговых платежей в бюджет;
Д 51 «Расчетный счет К 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами» – погашена дебиторская задолженность (расходы за коммунальные услуги, аренду помещения, за анализы КАЛ).