3. Анализ исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности организации

Для проведения анализа был рассмотрен отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности.

В данном документе подлежат отражению плановые показатели по доходам и расходам учреждения, также включаются реальные значение, т.е. исполненные предприятием операции. Плановые и реальные показатели сравниваются, что позволяет выявить неисполненные плановые назначения, причем отклонение может быть как отрицательным, так и положительным. После подсчета всех доходов и расходов учреждения подсчитывается дефицит или профицит средств, планируемый и реальный. После оценки сложившейся ситуации в случае дефицита также указываются источники финансирования средств учреждения. С помощью сопоставления дефицита и источников средств подсчитывается изменение остатков средств.

Таблица 4.1.

Наименование показателя	Утверждено плановых назначений	Исполнено плановых назначений	Не исполнено плановых назначений
Доходы учреждения
Доходы - всего	55 000 000,00	67 992 520,60	- 12 992 520,60
Доходы от оказания платных услуг (работ)	4 000 000,00	2 770 000,00	1 230 000,00
Доходы от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия	11 000 000,00	23 010 703,94	- 12 010 703,94
Прочие доходы	40 000 000,00	42 211 816,66	- 2 211 816,66
Расходы учреждения
Расходы - всего	107 097 710,00	97 340 341,07	9 757 368,93
Оплаты труда и начисления на выплаты по оплате труда	48 700 000,00	36 674 684,99	12 025 315,01
Приобретение работ, услуг	58 397 710,00	23 862 148,29	34 535 561,71
Прочие расходы	-	4 299 037,63	- 4 299 037,63
Расходы по приобретению нефинансовых активов	38 952 000,00	32 504 470,16	6 447 529,84
в т.ч.
основных средств	38 917 000,00	32 283 909,06	6 633 090,94
нематериальных активов	35 000,00	35 203,00	- 203,00
материальных запасов	-	185 358,10	- 185 358,10
Результат исполнения (дефицит/профицит)	- 52 097 710,00	- 29 347 820,47	- 22 749 889,53

Как мы можем видеть из таблицы, доходы предприятия превысили планируемые на 12 с лишним млн. руб., что является хорошим показателем. В основном эта разница обусловлена доходами от штрафов, пеней и иных сумм принудительного изъятия. Тем не менее, несмотря на такую положительную динамику, доходы от оказания платных услуг оказались меньшими, чем было рассчитано.

Расходы учреждения оказались ниже, чем было спланировано, практически на 10 млн. руб., что также является положительным показателем. Эта разница была достигнута в основном за счет приобретения работ и услуг, которые были сокращены практически на 35 млн. руб. Однако значительное количество средств было потрачено на прочие расходы, которые планом финансово-хозяйственной деятельности предусмотрены не были.

После подсчета всех доходов и расходов мы можем видеть, что у учреждения наблюдается дефицит средств равный 30 млн. руб., однако это на 23 млн. меньше, чем было предусмотрено планом деятельности, из чего можно сделать вывод, что предприятие вело финансово-хозяйственную деятельность в течение года весьма успешно. Для покрытия дефицита необходимо рассмотреть источники финансирования средств учреждения.

Таблица 4.2.

Источники финансирования дефицита средств учреждения

Наименование показателя	Утверждено плановых назначений	Исполнено плановых назначений	Не исполнено плановых назначений
Внутренние источники	100 000 000,00	337 256 788,93	- 237 256 788,93
в т.ч.
поступления от погашения займов (ссуд)	400 000 000,00	577 506 788,93	- 177 506 788,93
выплаты по предоставлению займов (ссуд)	300 000 000,00	240 250 000,00	59 750 000,00
Изменение остатков средств	- 47 902 290,00	- 307 908 968,46	260 006 678,46

Внутренние источники средств превысили плановый показатель на 240 млн. руб., это произошло за счет того, что поступления от погашения займов оказались больше планируемых, а выплаты в свою очередь оказались меньше планируемых. В результате мы получили остаток средств предприятия равный 308 млн. руб., что больше планируемого на 260 млн. Это говорит об эффективной финансово-хозяйственной деятельности предприятия.