2.Расчет затрат

2.1 Определение потребности в капитальных вложениях

Капитальные вложения (реальные инвестиции), связанные с освоением выпуска продукции Б в общем случае включают затраты на:

1. выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР);

2. маркетинговые исследования по новой продукции;

3. приобретение оборудования, его транспортировку, монтаж и пуско-наладочные работы;

4. пополнение оборотных средств.

Рассчитаем необходимое количество оборудования по годам на объем выпуска изделия по следующей формуле:

, где

Ti –трудоемкость годовой программы по i-ой группе оборудования, нормо-час.( , где N – количество изделий ,N₁=874,3 N₂=1124,1 N₃=1300

К_ПМ – коэффициент использования производственной мощности ( );

Квн – коэффициент выполнения норм ( );

Fд – годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования ( ч.).

1-й год, изделие Б

1-я группа оборудования:

(ст);

2-я группа оборудования:

(ст);

3-я группа оборудования:

(ст);

4-я группа оборудования:

(ст);

2-й год, изделие Б

1-я группа оборудования:

(ст);

2-я группа оборудования:

(ст);

3-я группа оборудования:

( ст);

4-я группа оборудования:

(ст);

3-й год, изделие Б

1-я группа оборудования:

(ст);

2-я группа оборудования:

(ст);

3-я группа оборудования:

( ст);

4-я группа оборудования:

(ст);

Определим коэффициент загрузки оборудования по формуле:

, где

n_об.уст - количество установленного оборудования, шт.;

1- год, изделие Б

1-я группа оборудования:

2-я группа оборудования:

3-я группа оборудования:

4-я группа оборудования:

2-й год, изделие Б

1-я группа оборудования:

2-я группа оборудования:

3-я группа оборудования:

4-я группа оборудования:

3-й год, изделие Б

1-я группа оборудования:

2-я группа оборудования:

3-я группа оборудования:

4-я группа оборудования:

Таблица 13. Расчет оборудования, необходимого для выпуска годовой программы

Показатели			Группы оборудования									Итого
			1		2		3		4
Нормативная удельная трудоемкость изделия Б, нормо-час./шт.			184		169		174		73		600
Парк оборудования в базовом году, шт.			55		60		53		21		189
Парк оборудования плановый, шт.			55		51		53		22		181
1-й год	Станкоемкость программы, нормо-час.	160871,2		147756,7		152128.2		63823,9
	Необходимое количество оборудования, шт.	43		40		40		17		140,4
	Недостающее (излишнее) количество оборудования, шт.	-12		-20		-13		-4		-49
	Коэффициент загрузки станков	0,76		0,64		0,75		0,79
2-год	Станкоемкость программы, нормо-час.	206834,4		189972,9		195071,4		82059,3
	Необходимое количество оборудования, шт.	53		50		51		22		176
	Недостающее (излишнее) количество оборудования, шт.	-2		-9		-2		+1		-12
	Коэффициент загрузки станков	0,88		0,75		0,88		0,93
3-й год	Станкоемкость программы, нормо-час.	239200		219700		226000		94900
	Необходимое количество оборудования, шт.	55		51		52		22		180
	Недостающее (излишнее) количество оборудования, шт.	0		-9		-1		+1		-9
	Коэффициент загрузки станков	0,89		0,82		0,77		0,93

Во 2-м году для того чтобы предприятию выйти на полную производственную мощность, ему потребуется 176 станков. Таким образом, следует продать 9 станков 2-ой группы, лишних для изготовления изделия Б

- цена реализации высвобождаемого станка равна 70 тыс. ДЕ

- полная первоначальная стоимость одного установленного станка 2-ой группы 200 тыс.ДЕ;

- затраты на демонтаж оборудования равен 1,5% от первоначальной стоимости: 200*1,5= 3 тыс. ДЕ

- доход от реализации излишнего оборудования :

9*70 - (3*10) = 600 тыс.ДЕ

Во 2-ом и3-ем году необходимо так же приобрести 1 станок во 4-ой группе затраты на транспортировку нового оборудования, его монтаж и пусконаладочные работы в 10 % от цены

- длительность транспортировки нового оборудования, его монтаж и пусконаладочных работ равен 3 месяца:

4-ая группа:

1 * (Ц + Ц*10%) = 1*(210+210*10%) = 231 тыс.Д.Е

Затраты на приобретение станков составили: 231 тыс.Д.Е

Как отмечалось ранее, капиталовложения включают затраты на пополнение оборотных средств, количество которых определяется следующим образом:

, где

Об_t – величина (средний остаток) оборотных средств в t-м году, тыс. де;

В_рп – выручка от реализации продукции в t-м году, тыс. де;

К_об – коэффициент оборачиваемости оборотных средств в t-м году. Для 1-го и базового года К_об = 2,75, а для 2-го и 3-го годов К_об = 2,95.

Тогда вложения в оборотные средства составят:

тыс. ДЕ; тыс. ДЕ

тыс. ДЕ тыс. ДЕ

Пополнение оборотных средств определяется как разность оборотных средств последующего года по сравнению с предыдущим.

ΔОб₁=111968-76364=35604

ΔОб₂=117458-111968=5490

ΔОб₃=120020-117458=2562

Таблица 14. Потребность в дополнительных капитальных вложениях

Показатели	Годы
	базовый	1-й	2-й	3-й
1. Единовременные затраты на НИОКР и маркетинговые исследования, тыс. ДЕ	5000	0	0	0
2. Затраты на приобретение нового оборудования, тыс. ДЕ	0	231	0	0
3. Пополнение оборотных средств, тыс. ДЕ	0	35604	5490	2562
Итого, тыс. ДЕ:	5000	35835	5490	2562