Формирование плана производства и реализации продукции
План реализации определяется на основе анализа спроса на продукцию и производственных возможностей предприятия. При разработке плана реализации необходимо учитывать максимально возможное удовлетворение спроса. Планы производства и реализации продукции разрабатываются в два этапа. На первом этапе определяется проект плана производства, исходя из условия 70% загрузки производственной мощности на этапе освоения новой продукции (1-й год) и нормативной загрузки производственной мощности (90%) в последующие годы. Резерв мощности (10%) предусматривается в связи разным уровнем производительности по операциям технологического процесса.
Производственная мощность цеха в 1-й год равна:
.
Производственная мощность цеха во 2-ой и 3-й годы, с учетом резерва мощности 10 %, равна:
Таблица 10. Расчет плана производства изделия Б
Показатели |
годы |
||
1 |
2 |
3 |
|
Проект плана производства изделия Б, шт |
874 |
1124 |
1124 |
План производства изделия Б, шт |
790 |
1100 |
1124 |
План по товарной продукции,тыс.д.е |
248850 |
346500 |
354060 |
На втором этапе сопоставляем проект плана производства и прогнозируемый спрос на изделие. Б, который дан в табл. 1.4 исходных данных (первый год первый год = 790 шт., второй год = 1100 шт., третий год = 1300 шт.). В базовом году изделие. Б не выпускалось и в остатках не было.
Поскольку в первом году спрос меньше проекта плана производства, то в этом году план производства принимаем равным спросу (790 шт.). Во втором году (1100<1124) спрос меньше проекта плана производства, принимаем план производства равным спросу (1100 шт.). И третьем году спрос больше проекта плана производства (1124<1300), то план реализации и план производства равны значению проекта плана производства, т.е. 1124 шт.
В 1-й год произвели 874 шт., реализовали 790 шт., соответственно остаток изделия Б равен:
шт.
Во 2-ой год произвели 1124 шт., реализовали 1100 шт., остаток равен:
шт.
В 3-ем году произвели 1124 шт., а прогнозируемый спрос на изделие составляет 1300 шт.
Тогда остаток продукции изделия Б в третьем году составит:
шт.
У нас получилось, что остаток продукции на конец третьего года отрицательный. Разделим его по палам между вторым и третьим годом реализованной продукции. Тогда на конец третьего года остатков готовой продукции на складе не будет.
Рассмотрим движение готовой продукции А.
Объем производства продукции А не менялся в течение -2, -1 и базового года и составлял 2100 шт., а реализация уменьшалась с каждым годом. Рассчитаем остатки готовой продукции:
- на начало базового года
- на конец базового года
На начало 1-го года остатки по изделию А составят 560 шт., которые мы полностью реализуем в течение года.
Для обеспечения продажи морально устаревшего изделия А предусматривается скидка с цены в размере 10 процентов.
Выручка от реализации изделия А:
Выручка от реализации изделия Б за первый год:
За второй год:
За третий год:
Таблица 11. Движение готовой продукции на складе, шт.
Показатели |
Изделие |
Годы |
|||
базовый |
1 |
2 |
3 |
||
1. Остатки готовой продукции на складе на начало года |
А |
105 |
525 |
0 |
0 |
Б |
0 |
0 |
105 |
70 |
|
2. Произведено за год |
А |
2100 |
0 |
0 |
0 |
Б |
0 |
790 |
1100 |
1124 |
|
3. Реализовано за год |
А |
1680 |
525 |
0 |
0 |
Б |
0 |
790 |
1135 |
1194 |
|
4. Остатки готовой продукции на складе на конец года |
А |
525 |
0 |
0 |
0 |
Б |
0 |
0 |
70 |
0 |
|
Таблица 12. План реализации
Плановые показатели |
Годы |
|||
Базов. |
1 |
2 |
3 |
|
Продажи изделия А, шт. |
1680 |
0 |
0 |
0 |
Выручка от реализации изделия А, тыс. де |
325080 |
0 |
0 |
0 |
Продажи изделия Б, шт. |
0 |
790 |
1135 |
1194 |
Выручка от реализации изделия Б, тыс. де |
0 |
248850 |
357525 |
376110 |
Итого выручка от реализации продукции, тыс. де |
325080 |
248850 |
357525 |
376110 |